出纳日常工作管理办法
来源：听讼网整理 2018-12-27 16:41
第一章 总则
1.为了加强公司对出纳日常作业的标准与处理，依据公司实践状况，特制定本准则。
2.公司本部及所属子公司、分公司均须恪守本办法。
第二章 出纳日常事务的处理
1.本处理程序包含现金及银行存款收入与开销等作业。
2.为便于零散付出起见，可设零用金，选用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳运营。
3.零用金钱的付出，由零用金保管员凭付出证明单付款，此项付出证明单是否契合规则，零用金保管员应担任审阅。
4.零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金弥补申请单”两份，一份自存，一份会同全部开销凭据并呈管帐部分请款。
5.除零用金外，本公司全部付出由管帐部分依据原始凭据编制开销传票，处理审阅后呈主管及总经理核定后付出。
6.本公司出纳依据管帐部分编制经总经理核准的开销传票，处理现金、收据的付出、挂号及搬运。
7.除零用金外，全部开销凭据应由管帐部分严厉审阅其内容与金额是否与实践相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能付出。
8.凡一次付出未超越1 000元者经由零用金付出外，其他一概开昂首画线支票付出。
9.出纳人员对各项货款及费用的付出，应将本支票或现金交给收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特别原因有必要由本公司人员代领的，需经总经理核准。
10.本公司全部付出，应以处理妥善的传票或凭据为依据，任何要求先行付出后补手续者均应予回绝。
11.付出金钱应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
12.本公司付出金钱的付款程序，悉按照下列过程处理：
（1）原始凭据的审阅：
①内购、工程发包款：应依据统一发票、一般凭据，以及收到货品、器件的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交管帐部分开具传票。
②预付、暂付金钱：应依据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交管帐部分开具传票。
③一般费用：应依据发票、收据或内部凭据，经有关主管签章证明及核准，方可送交管帐部分开具传票。
（2）管帐凭据的核准：
①管帐部分应依据原始凭据开具传票。
②管帐部分开具传票时，应先审阅原始凭据是否契合税务法则及公司规则的手续。
③传票经主管及总经理核准后，送交管帐部分转出纳处理付出事宜。
13.有关船务运费、外汇结汇款、栈租以及各项费用等开销款，应填具“清款单”，检附输入许可证影印本，送交管帐部分以“预付”或“暂付”方法制票转出纳处理付出。前金钱可由经办人员直接向出纳签收，有必要于付出后7日内向管帐部分处理冲转手续。
14.本公司各项开销的付款日期如下：
（1）国内收购货品的付款，每月25日付款一次（周日及法定假期顺延）；但以原始凭据经核准后于付款日前5日送达管帐部分者为限。
（2）一般费用的付款：常常发作的费用，仍以前项期限处理，每天付出的，以原始凭据完全并经核准日为限。
（3）薪水的付款：
①职工每月10日。
②作业员分10日、25日2次。因特别状况需提早付出者，得由经办部分另行签呈主管转呈总经理同意后，再予付出。
15.管帐部分付出金钱倘有扣缴状况时，应将代扣金钱于次月10日前填具政府规则的报缴书向公库交纳，并以影印本一份附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报状况者，管帐部分应于次年1月底前填具政府规则的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各交税义务人。
16.薪水的付出，应由总务人事单位依据考勤表编制“薪水表”，于付款期限前一日送交管帐部分。
1.为了加强公司对出纳日常作业的标准与处理，依据公司实践状况，特制定本准则。
2.公司本部及所属子公司、分公司均须恪守本办法。
第二章 出纳日常事务的处理
1.本处理程序包含现金及银行存款收入与开销等作业。
2.为便于零散付出起见，可设零用金，选用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳运营。
3.零用金钱的付出，由零用金保管员凭付出证明单付款，此项付出证明单是否契合规则，零用金保管员应担任审阅。
4.零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金弥补申请单”两份，一份自存，一份会同全部开销凭据并呈管帐部分请款。
5.除零用金外，本公司全部付出由管帐部分依据原始凭据编制开销传票，处理审阅后呈主管及总经理核定后付出。
6.本公司出纳依据管帐部分编制经总经理核准的开销传票，处理现金、收据的付出、挂号及搬运。
7.除零用金外，全部开销凭据应由管帐部分严厉审阅其内容与金额是否与实践相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能付出。
8.凡一次付出未超越1 000元者经由零用金付出外，其他一概开昂首画线支票付出。
9.出纳人员对各项货款及费用的付出，应将本支票或现金交给收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特别原因有必要由本公司人员代领的，需经总经理核准。
10.本公司全部付出，应以处理妥善的传票或凭据为依据，任何要求先行付出后补手续者均应予回绝。
11.付出金钱应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
12.本公司付出金钱的付款程序，悉按照下列过程处理：
（1）原始凭据的审阅：
①内购、工程发包款：应依据统一发票、一般凭据，以及收到货品、器件的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交管帐部分开具传票。
②预付、暂付金钱：应依据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交管帐部分开具传票。
③一般费用：应依据发票、收据或内部凭据，经有关主管签章证明及核准，方可送交管帐部分开具传票。
（2）管帐凭据的核准：
①管帐部分应依据原始凭据开具传票。
②管帐部分开具传票时，应先审阅原始凭据是否契合税务法则及公司规则的手续。
③传票经主管及总经理核准后，送交管帐部分转出纳处理付出事宜。
13.有关船务运费、外汇结汇款、栈租以及各项费用等开销款，应填具“清款单”，检附输入许可证影印本，送交管帐部分以“预付”或“暂付”方法制票转出纳处理付出。前金钱可由经办人员直接向出纳签收，有必要于付出后7日内向管帐部分处理冲转手续。
14.本公司各项开销的付款日期如下：
（1）国内收购货品的付款，每月25日付款一次（周日及法定假期顺延）；但以原始凭据经核准后于付款日前5日送达管帐部分者为限。
（2）一般费用的付款：常常发作的费用，仍以前项期限处理，每天付出的，以原始凭据完全并经核准日为限。
（3）薪水的付款：
①职工每月10日。
②作业员分10日、25日2次。因特别状况需提早付出者，得由经办部分另行签呈主管转呈总经理同意后，再予付出。
15.管帐部分付出金钱倘有扣缴状况时，应将代扣金钱于次月10日前填具政府规则的报缴书向公库交纳，并以影印本一份附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报状况者，管帐部分应于次年1月底前填具政府规则的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各交税义务人。
16.薪水的付出，应由总务人事单位依据考勤表编制“薪水表”，于付款期限前一日送交管帐部分。