会计档案管理制度

第一章总则  
为了加强管帐档案办理,确保管帐档案的安全、完好、及时,依据《中华人民共和国管帐法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《管帐档案办理办法》的规则,结合本公司实际状况，拟定本办法。 
第二章管帐档案办理部分 
1.公司档案主管部分和财政部分一起担任管帐档案作业的辅导、监督和查看。管帐档案的详细办理作业由财政部分担任，由财政部分指定专人担任在专门地址保管。保管地址应具有完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 
2.财政部分及公司内部有关的分公司、子公司，有必要树立管帐档案的立卷、归档、保管、查阅和毁掉等办理制度，确保管帐档案妥善保管、有序寄存、便利查阅、谨防毁损、散失和泄密。 
第三章管帐档案归档的规模 
1.管帐凭据。包含外来的和克己的各种原始凭据、原始凭据汇总表、记账凭据、记账凭据汇总表，触及对外对私改造资料，银行存款（告贷）对账单及余额调理表等。年度终了都有必要依照规则归档。 
2.管帐账簿。包含总账、明细账、日记账、各种辅佐挂号簿等。 
3.财政陈述。包含《管帐制度》规则和主管部分暂时告诉编报的首要财政指标快报，月、季、年度管帐报表，报表附注及财政状况说明书。上级主管部分对陈述的批复及社会审计的审计陈述。 
4.其它管帐核算资料。凡与管帐核算严密相关的，由管帐部分担任处理的有参考价值的数据资料。 
5.增值税专用发票和普通发票。 
第四章管帐档案的收拾 
管帐年度终了后，应将装订成册的管帐档案进行收拾立卷。各种管帐档案应按管帐档案资料的关联性，分门别类地组成几个类型的檀卷，将各卷按次序编号。 
1.管帐凭据。 
（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭据，一致挂号檀卷目录，每月立卷一份。 
（2）涣散装订：依据凭据的多少，涣散装订，做到规整、结实、漂亮。 
（3）装订封面的一切内容要填写完全，包含：单位称号、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 
2.管帐账簿。 
各种管帐账簿处理完年度结账后，除跨年运用的账簿外，其它均需收拾妥善保管。 
（1）管帐账簿在处理完年度结账后，只鄙人一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 
（2）管帐账簿在装订前，应按账簿启用表的运用页数，核对各个账户账面是否完全，是否按次序排列。 
（3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写完全，撤去账尺，用巩固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同标准的活页账不得装订在一起。 
（4）管帐账簿的装订次序： 
管帐账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数次序装订账页→管帐账簿装订封底。 
（5）装订后的管帐账簿应结实、平坦、不得有折角，掉页现象。 
（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 
（7）装订后，管帐账簿的脊背应平坦，并注明所属年度及账簿称号和编号。 
（8）管帐账簿的编号为一年一编，编号次序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅佐账。 
3.管帐报表。 
管帐报表编制完结并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了一致归档保管。 
第五章 管帐档案的归档保管 
1.当年的管帐档案在管帐年度终了后，可暂由财政部分保管一年，期满后存入档案并由专人保管。 
2.管帐档案办理人员担任悉数管帐档案的收拾、立卷、保管、调阅、毁掉等一系列作业。 
3.组织变化或档案办理人员调集时，应处理交代手续，由原办理人员编制管帐档案移送清册，将悉数檀卷逐个点交，接纳人员逐个接纳。