如何设计跨区分销企业的费用预算与控制制度

跨区分销需求发作很多的费用，费用操控对企业的效益有无足轻重的影响。一起，费用是否可以得到按期结算，还直接影响企业形象和财政诺言，影响企业与客户的联系。因而，跨区分销企业有必要对费用施行有用的预算操控。一、跨区分销企业费用预算和操控中存在的问题费用的预算与操控向来是预算处理的难点，关于跨区分销的企业来说更是这样。总结传统的费用预算操控所存在的问题，以下几个方面值得重视：（一）缺少先进的预算理念，预算方针缺少先进性在拟定费用预算和进行预算操控中，尽管大多数企业都将费用划分为变化费用和固定费用两部分，并且对变化费用实施按费率（费用与销售收入的比率）或单位费用（单位业务量的费用）进行操控（即实施弹性预算操控），对固定费用采纳总额操控，可是，许多企业的费用预算仅仅就费用论费用，彻底与商场脱节，缺少对同行业企业特别是竞争对手情况的了解，也缺少对本企业业务流程再造和价值链整合的研讨，仅仅是在本企业上一年费用开支实践水平的基础上简略地进行增减调整构成本年的费用预算，因而所确认的预算方针缺少先进性和竞争力。（二）信息不对称加重了预算方针的低水平关于跨区分销的企业来说，因为各地区的费用水平客观上存在着较大的差异，预算处理部门对当地情况把握的信息要比异地营销安排的运营者所把握的信息少得多，作为预算履行单位的异地营销安排的运营者就会充分利用这种信息的不对称，想方设法地在费用预算上做文章，要求进步变化费用的费率或单位费用额，进步固定费用项目的预算总额，使自己在费用预算和操控中居于有利位置。另一方面，费用预算与定单预算严密相连。变化费用按费率或单位费用操控、固定费用按总额操控的特色还简单滋长企业在定单预算中打埋伏（即压低定单预算）的行为。尽管表面上在定单预算中打埋伏的运营单位，其变化费用的预算总额也会随之下降，可是当这些运营单位超额完结定单预算时，查核其变化费用预算履行情况的预算规范也会随之进步，定单预算的打埋伏对这些单位的变化费用开支预算不会发作任何晦气影响。关于固定费用来说，预算履行单位的运营者重视的是其费用预算总额的水平，而固定费用的预算总额与其完结的业务量巨细没有联系，因而，在定单预算中打埋伏也不会对固定费用的预算发作晦气影响。但因为在定单预算中打埋伏将使定单预算的履行和完结更简单，因而，跨区分销企业的各异地营销安排就会尽心竭力压低定单预算、进步变化费用的费率或单位变化费用及固定费用总额的预算水平。这样做的成果必将加重企业预算方针落后的情况，然后下降企业的运营功率。（三）费用操控点滞后对任何费用操控来说，怎么挑选要害的操控点对费用进行操控是十分重要的。许多企业尽管拟定了费用预算，但预算没有在费用发作之前发挥事前操控的效果，而在费用发作之后并持费用单证到财政部门处理结算手续时才将实践发作的费用与预算相对照，查看是否超过了预算。这种所谓的预算操控彻底是滞后的，是被迫的，实践上关于超预算的费用开支已不可避免，如不给予结算，必然会影响企业的诺言，甚至会引发诉讼。（四）费用预算不能习惯动态和实时操控的需求大多数企业的费用预算都是按期间拟定的，费用操控也自然地演变成按期间进行操控。但事实上，不管是年度费用预算，仍是季度或月度的费用预算，都是由更短的期间来组成的。假如不能将总的预算分化到每一个更小的期间，那么，按期间进行预算就只能用于定时操控，无法用于日常的费用操控，更无法完成对费用发作的动态操控。因而，怎么改善费用预算，使其可以习惯费用的动态操控和实时操控的需求是跨区分销企业费用预算和操控中面对的又一难题。