二手土地转让税费
来源：听讼网整理 2018-05-16 23:21
跟着社会经济的不断发展，土地也在不断的进行着转让。在土地的转让过程中，咱们会遇到各式各样的问题。其间就有一个让咱们比较换新的问题，那便是土地转让的税费问题。现在就由听讼网小编为您带来有关于“二手土地转让的税费”的相关常识。
土地转让需求交纳的税费如下
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与置办价的差价交纳5%的营业税。
2、按交纳的营业税交纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(两边)：
1、按产权搬运书据(合同)所载金额交纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)交纳3%的契税(有的当地是5%)。
三、土地增值税(出让方)：
1、按获得收入减除规则扣除项目金额后的增值额，交纳土地增值税。
2、规则扣除项目：获得土地使用权所付出的金额;开发土地的本钱、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确认四档：增值额未超越扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超越扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超越扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超越扣除项目金额200%的，税率为60%。
为核算便利，能够经过速算公式核算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
(0、5%、15%、35%别离对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征犁地环节
1、犁地占用税。占用犁地建房或许从事非农业建造的单位或许个人，为犁地占用税的交税人。以交税人实践占用的犁地面积为计税根据，依照规则的适用税额一次性征收。实践占用的犁地面积包含经同意占用的犁地面积和未经同意占用的犁地面积。
2、契税。按成交价格的3%交纳。
3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。
4、乡镇土地使用税。征用的犁地，自同意征用之日起满1年时开端交纳土地使用税;征用的非犁地，自同意征用次月起交纳土地使用税。征用的犁地与非犁地，以土地管理机关同意征地的文件为根据确认。
二、土地出让环节
1、契税。在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人为契税的交税人，按成交价格的3%交纳。对接受国有土地使用权应付出的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权搬运书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五交纳。
三、土地转让环节
1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的交税责任人。以转让土地使用权收取的悉数价款和价外费用，按5%税率核算交纳。单位和个人出售或转让其置办的不动产或受让的土地使用权，以悉数收入减去不动产或土地使用权置办或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、当地教育附加。以转让土地使用权实践交纳的营业税为计税根据。城建税的税率。交税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述区域的为1%。教育费附加的征收规范为3%，当地教育附加征收规范为2%。
3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并获得收入的单位和个人为土地增值税的交税责任人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税根据为转让土地使用权所获得的增值额。
税率为：增值额未超越扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超越扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、所得税。个人转让土地使用权，获得的转让所得按“产业转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，获得的转让所得计入应交税所得额计征企业所得税。
5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权搬运书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰交纳。
6、契税。在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人为契税的交税人。土地使用权出售按成交价格的3%交纳;土地使用权赠与、交流按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%交纳。
以上便是听讼网小编为您编写的有关于“二手土地转让税费”的相关常识，期望对您有所协助。经过上面的相关常识咱们能够知道：二手土地转让的税费涉及到多个方面的税费问题，咱们应该积极主动的实行自己的责任。如果您关于上面常识还有什么疑问，听讼网为您供给律师在线服务咨询，欢迎您进行法律咨询。
土地转让需求交纳的税费如下
一、营业税及附加(出让方)：
1、按转让价与置办价的差价交纳5%的营业税。
2、按交纳的营业税交纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(两边)：
1、按产权搬运书据(合同)所载金额交纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)交纳3%的契税(有的当地是5%)。
三、土地增值税(出让方)：
1、按获得收入减除规则扣除项目金额后的增值额，交纳土地增值税。
2、规则扣除项目：获得土地使用权所付出的金额;开发土地的本钱、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确认四档：增值额未超越扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超越扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超越扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超越扣除项目金额200%的，税率为60%。
为核算便利，能够经过速算公式核算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
(0、5%、15%、35%别离对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征犁地环节
1、犁地占用税。占用犁地建房或许从事非农业建造的单位或许个人，为犁地占用税的交税人。以交税人实践占用的犁地面积为计税根据，依照规则的适用税额一次性征收。实践占用的犁地面积包含经同意占用的犁地面积和未经同意占用的犁地面积。
2、契税。按成交价格的3%交纳。
3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。
4、乡镇土地使用税。征用的犁地，自同意征用之日起满1年时开端交纳土地使用税;征用的非犁地，自同意征用次月起交纳土地使用税。征用的犁地与非犁地，以土地管理机关同意征地的文件为根据确认。
二、土地出让环节
1、契税。在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人为契税的交税人，按成交价格的3%交纳。对接受国有土地使用权应付出的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权搬运书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五交纳。
三、土地转让环节
1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的交税责任人。以转让土地使用权收取的悉数价款和价外费用，按5%税率核算交纳。单位和个人出售或转让其置办的不动产或受让的土地使用权，以悉数收入减去不动产或土地使用权置办或受让原价后的余额为营业额。
2、城建税、教育费附加、当地教育附加。以转让土地使用权实践交纳的营业税为计税根据。城建税的税率。交税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述区域的为1%。教育费附加的征收规范为3%，当地教育附加征收规范为2%。
3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并获得收入的单位和个人为土地增值税的交税责任人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税根据为转让土地使用权所获得的增值额。
税率为：增值额未超越扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超越扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
4、所得税。个人转让土地使用权，获得的转让所得按“产业转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，获得的转让所得计入应交税所得额计征企业所得税。
5、印花税。土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权搬运书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰交纳。
6、契税。在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人为契税的交税人。土地使用权出售按成交价格的3%交纳;土地使用权赠与、交流按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%交纳。
以上便是听讼网小编为您编写的有关于“二手土地转让税费”的相关常识，期望对您有所协助。经过上面的相关常识咱们能够知道：二手土地转让的税费涉及到多个方面的税费问题，咱们应该积极主动的实行自己的责任。如果您关于上面常识还有什么疑问，听讼网为您供给律师在线服务咨询，欢迎您进行法律咨询。