汇算清缴怎么规避税前扣除涉税风险

企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销能够在核算应交税所得额时扣除。在实务中，一些交税人因为方针了解的误差、税务与财政处理不一致、对新企业所得税申报表不熟悉等，或许发作涉税危险，交税人应引起留意。
防止方针了解呈现误差
断定某项费用与出产运营的实在性、合理性相对好了解，实在性便是开销项目实在且实践发作，合理性主要是看发作的开销的核算和分配办法是否契合一般运营常规和管帐常规。但相关性判别往往困扰许多企业。在详细事务中，终究什么是与出产运营有关?比方，事务款待费、广告宣传费、研讨开发费等税前扣除时是否都要考虑其与出产运营相关。
关于事务款待费，一些交税人对事务款待费的规模、核算、税前扣除等规则不太熟悉，有的乃至把礼品、礼金、回扣、个人消费等开销列入其间。实践中，事务款待费的付出规模一般包含：因出产运营需求而请客或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发作的景点观赏费及其他费用的开支和发作的事务联系人员的差旅费开支。一起，事务款待费要与会议费、事务宣传费、误餐费差异。
关于研制费，《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加快折旧企业所得税方针的告诉》(财税〔2014〕75号)规则，对一切职业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研制的仪器、设备，以及生物药品制造业，专用设备制造业等6个职业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研制和出产运营共用的仪器、设备，单位价值不超越100万元的，答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除，不再分年度核算折旧;单位价值超越100万元的，可缩短折旧年限或采纳加快折旧的办法。应留意的是，6个职业的小型微利企业研制和出产运营共用的仪器、设备享用加快折旧优惠，不能一起享用加计扣除优惠。
区别简单混杂的项目
在汇算清缴中，要特别重视薪酬、薪水、员工福利费、告贷利息、广告和事务宣传费、研讨开发费等项目的扣除规模。
承认薪酬、薪水的扣除规模，大都企业简单出问题。薪酬、薪水和福利费在管帐和税务处理上存在差异。管帐上，按月按规范发放给员工的住宅补助、交通补助或车改补助、通讯补助，给员工发放的节日补助、未一致供餐而按月发放的午餐费补助，均应归入薪酬总额，不再归入员工福利费办理。税务上，企业为员工付出的文娱、健身、旅行、款待、购物、奉送等开销，购买商业保险、证券、股权、收藏品等开销，个人行为导致的罚款、补偿等开销，购买住宅、付出物业办理费等，以及应由个人承当的其他开销，均不得作为员工福利费开支，更不答应作为福利费在税前扣除。
办公用品、差旅费、会议费等也简单犯错，一些企业将欠好开支的费用都往里装。其实，上述费用开支有详细的要求和相关规则，如规模、程序、根据、资料等，税务机关审阅也往往把关较严。比方，企业列支的会议费，收据既有写明会议费的各酒店、会议中心的机打发票，也有许多的定额发票，无会议明细附送，这种情况下，企业列支在会议费中但无法承认费用性质的开销，无法证明与出产运营活动的相关性，税前不能扣除。为此，发作上述费用，有必要供给合理合法的收据、证明、文件等。
防止入账发票犯错
企业所得税的许多税前扣除项目一般都经过发票来进行承认。但一些企业以不合规收据如“无昂首”“以前年度发票”乃至“假发票”列支本钱、费用，违背了实在性准则;还有一些入账发票没有填开时刻，发票版式过期，未加盖发票专用章等。克己凭据也能够入账，但一些企业对克己凭据把关不严，如薪酬费用分配表、折旧费用分配表等随意填制，做假造假，违背充沛、恰当准则。
留意交税申报的差异
2015年是企业所得税申报表改变较大的一年，特别是费用扣除方面的报表改变更多。比方，汇算清缴时，发作员工薪酬及其相关的员工福利费开销、员工教育经费开销、工会经费开销等交税调整项目，应填写A105050《员工薪酬交税调整明细表》，该表第4列“员工福利费的税收金额”指“依照税法规则答应税前扣除的金额”或“薪酬、薪水开销的税收金额×14%的积”的孰小值。首要，应根据相关税收规则，从已发作的员工福利费的项目、金额以及付出凭据等方面，对此项扣除事项进行归纳审阅、核算，精确掌握答应税前扣除的员工福利费金额。其次，比较两者，取小值作为“员工福利费的税收金额”。再次，核算填写交税调整削减金额。
再比方，关于房地产企业广告费、事务宣传费、事务款待费的扣除，房地产企业预售收入管帐上作为预收账款，新企业所得税申报表没有将其放到主表《一般企业收入明细表》(A100000)第1行经营收入中，而是直接在《视同出售和房地产开发企业特定事务交税调整明细表》(A105010)第21行核算出交税调整额填在《交税调整项目明细表》(A105000)第39行中。因而，房地产企业在核算广告费、事务宣传费和事务款待费扣除时要把这部分收入加上核算。但后期房地产竣工产品承认收入时，假如这部分收入是归于前期预售款结转的，就不能再作为“三费”核算根据。