企业所得税有关项目填表说明

企业所得税年度交税申报表
一、适用范围
本表适用于履行金融企业管帐制度、企业管帐准则的金融职业的居民交税人，包含商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托出资公司、租借公司、担保公司、财政公司、典当公司等金融企业。
二、填写依据和内容
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其施行法令、相关税收政策，以及金融企业管帐制度、企业管帐准则的规则，填写“经营收入”、“经营外收入”，以及依据税收规则承认的“视同出售收入”。
三、有关项目填表阐明
1.第1行“经营收入”：填写交税人供给金融产品服务所获得的收入。
2.第2行“银职事务收入”：填写交税人从事银职事务获得的收入。
3.第3行“银行利息收入”：填写交税人存借款事务等获得的各项利息收入，包含寄存同业、寄存中央银行、发放借款及垫款、买入返售金融财物等利息收入。
4.第4行“寄存同业”：填写交税人寄存于境内、境外银行和非银行金融机构金钱获得的利息收入。
5.第5行“寄存中央银行”：填写交税人寄存于中国人民银行的各种金钱利息收入。
6.第6行“拆出资金”：填写交税人拆借给境内、境外其他金融机构金钱的利息收入。
7.第8行“买入返售金融财物”：填写交税人依照返售协议约好先买入再按固定价格返售的收据、证券、借款等金融财物所融出资金的利息收入。
8.第9行“其他”：填写交税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包含债券出资利息等收入。
9.第10行“银职业手续费及佣钱收入”：填写交税人在供给相关金融事务服务时向客户收取的收入，包含结算与清算手续费、署理事务手续费、信誉许诺手续费及佣钱、银行卡手续费、参谋和咨询费、保管及其他受托事务佣钱等。
10.第21行“保费收入”：填写交税人从事保险事务承认的原保费收入和分保费收入。
11.第22行“分出保费”：填写交税人发作分保事务付出的保费。
12.第23行“提取未到期责任准备金”：填写交税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。
13.第25行“证券事务收入”：填写交税人从事证券事务获得的各项收入。
14.第26行“手续费及佣钱收入”：填写交税人承销、署理兑付等事务获得的手续费收入和各项手续费、佣钱等，包含证券承销事务、证券生意事务、客户财物办理事务、署理兑付证券、署理保管证券、证券委保办理财物手续费等收入。
15.第33行“利息净收入”：填写交税人从事证券事务获得的利息净收入。
16.第34行“其他事务收入”：填写交税人获得的出资收益、汇兑收益等。
17.第35行“其他金融事务收入”：填写交税人核算的除上述金融事务外获得的收入的金额，包含事务收入和其他事务收入。
18.第38行“视同出售收入”：填写交税人管帐上不作为出售核算、但依照税收规则视同出售承认的应税收入。
19.第39行“非钱银性财物交流”：填写填写交税人发作非钱银性买卖行为，管帐核算未承认或未悉数承认损益，依照税收规则应视同出售承认应税收入。
20.第40行“货品、产业、劳务视同出售收入”：填写交税人将货品、产业、劳务用于捐献、偿债、资助、集资、广告、样品、职工福利或许利润分配等用处的，依照税收规则应视同出售承认应税收入。
21.第41行“其他视同出售收入”：填写除上述项目外依照税收规则其他视同出售承认应税收入。
22.第42行“经营外收入”：填写交税人与生产经营无直接联系的各项收入。
23.第43行“固定财物盘盈”：填写交税人在财物清查中发作的固定财物盘盈。
24.第44行“处置固定财物净收益”：填写交税人因处置固定财物获得的净收益。
25.第45行“非钱银性财物买卖收益”：填写交税人发作的非钱银性买卖依照国家统一管帐制度承以为损益。履行企业管帐准则的交税人，发作具有商业本质且换出财物为固定财物、无形财物的非钱银性买卖，填写其换出财物公允价值和换出财物账面价值的差额;履行金融企业管帐制度的交税人，填写与收到补价相对应的收益额。
26.第46行“出售无形财物收益”：填写交税人因处置无形财物获得净收益。
27.第47行“罚款收入”：填写交税人在日常经营办理活动中获得的罚款收入。
28.第48行“其他”：填写交税人依照国家统一管帐制度核算、上述项目未罗列的其他经营外收入的金额。
四、表内、表间联系
(一)表内联系
1.第1行=本表第2 19 25 35行。
2.第2行=本表第3 10 18行。
3.第3行=本表第4至9行算计。
4.第10行=本表第11至17行算计。
5.第19行=本表第20 24行。
6.第20行=本表第21―22―23行。
7.第25行=本表第26 33 34行。
8.第26行=本表第27 28 29 30 31 32行。
9.第35行=本表第36 37行。
10.第38行=本表第39 40 41行。
11.第42行=本表第43至48行算计。
(二)表间联系
1.第1行=主表第1行。
2.第1 38行=附表八第4行。
3.第38行=附表三第2行第3列。
4.第42行=主表第11行。