企业所得税滞纳金缴纳标准

现在时经济高速开展的时代，咱们都知道个人和企业都要缴税，个人的税务很简单，可是企业的税务就很深重，接下来听讼网小标就给咱们讲讲企业所得税滞纳金的核算方法，期望对咱们有所协助。
怎么核算企业所得税核算企业所得税方法/过程
企业所得税预缴的核算方法有两种，因为曾经我国的企业和外国的企业有税收的不同，可是现在这点现已没有了。现在的两种方法是榜首、按本年一个月或一个季度实践的应交税所得额实践发作数核算交纳。
第二、以上一年度应交税所得额按月或按季的均匀核算交纳。按照咱们国家现在出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规则，企业所得税税率为25% ，契合条件的小型微利企业，经主管税务机关同意，企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的开展，平衡经济开展而规则的方针。
咱们现在说说详细的两类税收方法的核算方法，榜首类方法是应交企业所得税=应交税所得额*适用税率核算交纳，应交税所得额=收入-本钱(费用)-税金 运营外收入-运营外开销 (-)交税调整额，这样就能够核算出税收问题了。
第二类的方法是按月(季)预缴时的征收，核算的方法是，应交企业所得税=赢利总额*适用税率，这样的核算方法和前面的根本共同，仅仅核算的时刻有必定的差异，全体核算没有什么大的不同，咱们能够参阅一下。
咱们需求阐明的是，前面的两种方法是查账征收两个核算，还有一种国家的交税方法是核定征收的，详细的状况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国现在运用比较多的方法之一。
2017年最新个人所得税核算方法
新的个人所得税核算方法详细如下：
①核算应交税所得额。应交税所得额=税前薪资总额 - 社会稳妥和住宅公积金的个人交纳部分 - 费用扣除规范(3,500元，外籍(含港澳台)4,800元)。
②根据应交税所得额对应以下税率及速算扣除数：
③个人所得税应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数
举例阐明：
某员工(非外籍)9月税前收入6500元，社会稳妥和住宅公积金的个人交纳部分算计1000元，则应交税所得额=6500元-1000元-5000 元=500元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员工9月份个人所得税应交税额=2000元*10%-105元=95元，因而，该员工9月净收入=6500元-1000元-95=5405元。
企业所得税
企业所得税是指对获得应税所得、施行独立经济核算的境内企业或许安排，就其出产、运营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
(一)企业所得税的交税人
企业所得税的交税责任人应一起具有以下三个条件：
1.在银行开设结算账户;
2.独立树立账簿，编制财政管帐报表;
3.独立核算盈亏。
(二)企业所得税的交税目标
是交税人每一交税年度内来源于我国境内、境外的出产、运营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税根据是应交税所得额。
应交税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
(四)企业所得税的应交税额
1.收入总额。
(1)出产、运营收入：
(2)产业转让收入：
(3)利息收入：
(4)租借收入;
(5)特许权运用费收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包含固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人原因的确无法付出的敷衍金钱，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、归入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部分同意的“技术性收入免税申请表”为根据，未经税务机关批阅的一切收入，一概按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发作的试运行收入，应并入收入总额予以交税，而不能直接冲减在建工程本钱。
(3)对组织(企事业单位)从事证券交易获得的收入，应计入当期损益，按规则征收企业所得税。不答应将从事证券交易的所得置于账外隐秘不报。
(4)外贸企业因为施行新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发作汇兑损益，能够在核算应交税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应交税所得额。
(5)交税人享用减免或返还的流转税，以及获得的国家财政性补助和其他补助收入，除国家还有文件指定专门用处的，都应并入企业所得，核算交纳所得税。
(6)企业在根本建设、专项工程及员工福利等方面运用本企业的产品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装置事务节约的资料，如按合同规则留归企业一切，也应作为收入处理。
(7)企业获得的收入为非钱银资产或许权益的，其收入额应参照其时的市场价格核算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当按照税法规则交纳企业所得税
3.准予扣除的项目。
(1)本钱。
(2)费用。运营费用、管理费用和财政费用。
(3)税金。
(4)丢失。
在确认交税人的扣除项目时，应留意以下两个问题：(1)企业在交税年度内应计未计扣除项目，包含各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得搬运今后年度补扣。(2)交税人的财政、管帐处理与税收规则不共同的，应按照税收规则予以调整，按税收规则答应扣除的金额，准予扣除。
此外，税法答应下列项目按照规则的规模和规范扣除：
(1)利息开销。交税人在出产运营期间，向金融组织告贷的利息开销，按照实践发作数扣除;向非金融组织告贷的利息开销，不高于按照金融组织同类、同期借款利率核算的金额部分，准予扣除。
(2)计税薪酬。交税人付出给员工的薪酬，按照计税薪酬扣除。
(3)交税人的员工工会经费、员工福利费、教育费，别离按照计税薪酬总额的2%、14%、1.5%核算扣除。
(4)捐献。交税人用于公益、救助性的捐献，在年度应交税所得额3%以内的部分准予扣除。交税人直接向受赠人的捐献不答应扣除。
(5)事务招待费。
(6)稳妥基金。
(7)稳妥费用。交税人参与产业稳妥和运送稳妥，按照规则交纳的稳妥费用，准予扣除。稳妥公司给予交税人的无赔款优待，应计入当年应交税所得额。
(8)租借费。以运营租借方法租入固定资产而发作的租借费，能够据实扣除。融资租借发作的租借费不得直接扣除。承租方付出的手续费，以及装置交付运用后付出的利息等可在付出时直接扣除。
(9)预备金。交税人按财政部的规则提取的坏账预备金和产品削价预备金，准予在核算应交税所得额时扣除。
(10)购买国债的利息收入，不计入应交税所得额。
(11)转让各类固定资产发作的费用，答应扣除。
(12)当期发作的固定资产和流动资产盘亏、毁损净丢失，准予扣除。
(13)汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。
(14)交税人按规则付出给总组织的与本企业出产、运营有关的管理费，须供给总组织出具的管理费聚集规模、定额、分配根据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
4.不得扣除的项目。
(1)本钱性开销。即交税人置办、缔造固定资产，对外出资的开销。
(2)无形资产转让、开发开销。
(3)违法运营的罚款和被没收资产的丢失。
(4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
(5)自然灾害或许意外事故，丢失有补偿的部分。
(6)超越国家规则答应扣除的公益、救助性捐献，以及非公益、救助性捐献。
(7)各种资助开销。是指各种非广告性质的资助开销。
(8)借款担保。交税人为其他独立交税人供给的，与自身应交税收入无关的借款担保等，因被担保方还不清借款而由交税人承当的本息等，不得在担保企业税前扣除。
(9)与获得收入无关的其他各项开销。
5.应交税额的核算。
应交税额=应交税所得额×税率
6.税额扣除和亏本补偿。
(1)交税人来源于我国境外的所得，已在境外交纳的所得税款，准予在汇总交税时，从其应交税额中扣除，可是扣除额不得超越其境外所得按照我国税法核算的应交税额。
(2)交税人从联营企业分回的税后赢利，假如出资方企业所得税税率低于联营企业，不交还所得税;假如出资方企业所得税税率高于联营企业，出资方企业分回的税后赢利应按规则补缴所得税。
(3)亏本补偿。交税人发作年度亏本，能够用下一交税年度的所得补偿;下一交税年度的所得缺乏补偿的，能够逐年连续补偿，可是连续补偿期最长不得超越5年。
(五)企业所得税的税率
企业所得税的税率为份额税率，一般交税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的份额税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的份额税率征收。对国务院同意的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部分认定为高新技术企业交税人的，减按15%的税率征收所得税。
(六)企业所得税的交税期限和地址
1.交税责任发作时刻。交税年度的最终一日为交税责任发作时刻。
2.交税期限。按年核算，分月或许分季预缴。月份或许季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3.交税地址。交税人以独立核算的企业为单位就地交税。
(七)企业所得税的优惠方针
1.民族自治当地的企业，需求照料和鼓舞的，经省政府同意，能够给予定时减税或许免税。
2.现行的企业所得税减免税优惠方针主要有以下几个方面：
(1)国务院同意的高新技术产业开发区内建立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
(3)企业使用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行出产的，可在5年内减征或免征所得税。
(4)在国家确认的革新老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关同意后，可减征或许免征所得税3年。
(5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发作的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。
(6)企业遇有风、火、水、震等严峻自然灾害，经主管税务机关同意，可减征或免征所得税1年。
(7)新办的劳动就业服务企业，当年安顿失业人员到达规则份额的，可在3年内教征或许免征所得税。
(8)高等学校和中小学校办工厂，可减征或许免征所得税。
(9)民政部分举行的福利出产企业可减征或免征所得税。
(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再履行税前提取的10%方法。
以上就是小编为咱们收拾的相关常识，信任咱们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。