税收征收的实施程序
来源：听讼网整理 2018-08-06 08:25
税收是每个公民都需求进行征收的，以及关于税收的征收也是需求进行挂号的，那么接下来就由听讼网小编关于税收的相关常识进行详细的介绍，以及关于税收的挂号流程进行一系列的介绍，紧接着就来进行详细介绍。一起来跟小编进行了解。
一、税务挂号
税务挂号是交税人在开业、歇业前以及出产运营期间发作变化时，就其出产运营的有关状况向所在地税务机关处理书面挂号的一种准则。税务挂号是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税产业或应税行为的各类交税人，都应依法处理税务挂号。
1、税务挂号处理要求及适用范围。
(1)开业挂号。从事出产运营的交税人，在收取运营执照之后的30天内，持相关证件和材料，向税务机关申报处理税务挂号。税务机关自收到请求之日起，在30天内审阅并发给税务挂号证件。
(2)改变挂号。交税人税务挂号内容发作变化的，在工商行政处理机关处理改变挂号后的30天内，持有关证件向税务机关申报处理改变税务挂号。
(3)停复业挂号。选用定时定额征收方法的交税人在运营执照核准的运营期限内需求歇业或复业的，向税务机关提出请求，经税务机关审阅后进行歇业或复业税务挂号。交税人在歇业期间发作交税责任的，应当依照税收法令、行政法规的规则申报缴交税款。歇业期满不能及时康复出产运营的，应提早向税务机关提出延伸歇业挂号请求，不然税务机关视为已复业并进行交税和处理。
(4)刊出挂号。交税人发作闭幕、破产、吊销以及其他景象，需求依法停止交税责任的，交税人应当在向工商行政处理机关请求处理刊出之前，向税务机关申报处理刊出挂号。交税人需求向税务机关提交相关证件和材料，结清应交税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务挂号证和其他税务证件，经税务机关核准后，处理刊出税务挂号手续。
(5)报验挂号。从事出产、运营的交税人到外县(市)暂时从事出产、运营活动时，应当向运营地税务机关请求报验挂号。
2、税务挂号证处理。
(1)定时换证准则。税务机关施行税务挂号证定时换证准则，一般三年一次。
(2)年检准则。税务机关施行税务挂号证年检准则，一般一年一次。
(3)国、地税局联合处理税务挂号准则。税务机关活跃推行国税局、地税局联合处理税务挂号准则，便利交税人，加强管户合作。
(4)部分合作准则。为推动社会归纳治税，《税收征管法》规则工商行政处理机关应当将处理挂号注册、核发运营执照状况，定时向税务部分通报;银行或其他金融机构应在从事出产、运营的交税人的账户中登录税务挂号证件号码，并为税务部分依法查询交税人开户状况予以帮忙。
(5)遗证补办准则。交税人、扣缴责任人丢失税务挂号证件的，应在规则时限内按程序向主管税务机关请求补办税务挂号证件。
3、违法处理。
交税人未按规则处理、运用挂号证;交税人的开户银行和其他金融机构未按《税收征管法》的规则在从事出产、运营的交税人账户中登录税务挂号证号码，或许未按规则在税务挂号证中登录交税人账号的，由税务机关责令期限改正，并视情节相应给予罚款等行政处罚。
二、账簿和凭据处理
账簿是交税人、扣缴责任人接连记载其各种经济业务的账册和簿籍。凭据是交税人用来记载其各种经济业务，清晰经济责任，并据以挂号账簿的书面证明。税务部分依照税收法令、行政法规和财政管帐准则规则，对交税人的管帐账簿、凭据等施行处理和监督，是税收征管的重要环节。
1、交税人财政、管帐准则存案准则。从事出产运营的交税人应当自收取运营执照之日起15日内，将其财政、管帐准则或许财政、管帐处理方法和管帐核算软件，报送主管税务机关存案。选用核算机记账的，其记账软件和运用说明及有关材料在运用前也应当报送税务机关存案。
2、企业财政管帐准则与税收规则不一致的处理方法。交税人施行的财政、管帐准则或方法与税收规则冲突的，依照有关税收规则核算纳。
3、账簿设置要求。交税人应按要求设置总账、明细账、日记账(特别是现金日记账和银行存款日记账)以及与施行交税责任有关的其他辅佐账簿。
4、记账凭据运用要求。记账凭据应合法、有用。合法，是指要依照法令、行政法规的规则获得填制凭据、不得运用不合法凭据;有用，是要求获得和填制的凭据内容实在，要素完全。
5、账簿及凭据保管要求。交税人应按《管帐档案处理方法》规则保存账簿、记账凭据、完税凭据及其他有关材料，不得假造、变造或许私行损毁。
6、税控设备运用要求。税务部分依据税收征收处理的需求，活跃推行税控设备。交税人应当依照规则设备、运用税控设备，不得损毁或私行改动税控设备。
7、违法处理。交税人未按规则设置、保管账簿或许保管记账凭据和有关材料，未按规则将财政、管帐准则或方法和管帐核算软件报送税务机关备检，未按规则设备运用税控设备，不合法印制完税凭据的，由税务机关责令期限改正，并视情节相应给予罚款等行政处罚。
三、发票处理
发票是出产、运营单位和个人在购销产品、供给和承受服务以及从事其他运营活动中，开具、收取的收付款凭据。依照发票运用范围，分为增值税专用发票和普通发票两大类。税务机关是发票主管机关，担任发票印制、领购、开具、获得、保管、缴销的处理和监督。
1、发票印制。
发票一般由税务机关一致规划款式，设专人担任印制和处理，并套印全国一致发票监制章。其间，增值税专用发票由国家税务总局确认的企业印制;遍及发票，分别由各省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局确认的企业印制。
未经上述税务机关指定，任何单位和个人不得私行印制发票。
2、发票领购。
(1)依法处理税务挂号的单位和个人，在收取税务挂号证件后，可提交有关材料，向主管税务机关处理领购发票。
(2)交税人能够依据自己的需求，施行必要的手续后，处理领购普通发票。处理领购增值税专用发票的单位和个人有必要是增值税一般交税人。但增值税一般交税人管帐核算不健全，不能向税务机关精确供给增值税销项税额、进项税额、应交税额及其他有关增值税税务材料;出售货品悉数归于免税项目的;有税收征管法规则的税收违法行为、拒不承受税务机关处理的，或许有下列行为之一，经税务机关责令期限改正而仍未改正的，不得领购增值税专用发票：虚开增值税专用发票;私自印制专用发票;向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;借用别人专用发票;未按规则开具专用发票;未按规则保管专用发票和专用设备;未按规则请求处理防伪税控体系改变发行;未按规则承受税务机关查看。
(3)暂时到本省、自治区、直辖市以外从事运营活动的单位或许个人，还应当凭所在地税务机关开具的外出运营证明，并按规则供给确保人或许交纳不超越1万元的确保金后，向运营地主管税务机关请求领购运营地发票，并期限缴销。
(4)税务部分对交税人领购发票施行交旧领新、验旧领新、批量供给的方法。
3、发票开具。销货方应按规则填开发票;购买方应按规则讨取发票;交税人进行电子商务有必要开具或获得发票;发票要全联一次填写，禁止开具“大头小尾”发票;发票不得跨省、直辖市、自治区运用，开具发票要加盖发票专用章;开具发票后，如发作销货退回需求开红字发票的，有必要回收原发票并注明“报废”字样或获得对方有用证明;发作销货折让的，在回收原发票并注明“报废”后，从头开具发票。
增值税一般交税人出售货品和应税劳务，除还有规则外，有必要向购买方开具增值税专用发票。
依照2010年12月国务院修订经过的《中华人民共和国发票处理方法》，国家推行运用网络发票处理体系开具发票，详细处理方法由国务院税务主管部分拟定。
4、获得发票的处理。
单位和个人在购买产品、承受运营服务或从事其他运营活动付出金钱时，要按规则讨取合法发票。对不符合规则的发票，包含发票自身不符合规则(白条或假造的假发票、报废的发票等)、发票开具不符合规则、发票来历不符合规则等，任何单位和个人有权拒收。
5、发票的保管和缴销。
税务机关内部或许用票单位和个人有必要树立严厉的发票专人保管准则、专库保管准则、专账挂号准则、保管交代、定时盘点准则，确保发票安全。用票单位和个人应按规则向税务机关上缴现已运用或未运用的发票，税务机关应按规则一致将现已运用或许未运用的发票进行毁掉。
6、违法处理。
违背发票处理规则，未按规则印制发票或许出产防伪专用品，未按规则领购、开具、获得、保管发票，不合法带着、邮递、运送或许寄存空白发票，私自印制、假造变造、倒买倒卖发票等行为，税务机关能够查封、扣押或许毁掉，没收不合法所得和作案工具，并处以相应罚款等行政处罚，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。
四、交税申报
交税申报是交税人依照税法规则的期限和内容，向税务机关提交有关交税事项书面陈述的法令行为，是交税人施行交税责任、承当法令责任的首要依据，是税务机关税收处理信息的首要来历和税务处理的一项重要准则。
1、申报目标。
交税人或许扣缴责任人不管本期有无应交纳或许解缴的税款，都有必要按税法规则的申报期限、申报内容，照实向主管税务机关处理交税申报。
2、申报内容。
交税申报的内容首要体现在交税申报表或代扣代缴、代收代交税款陈述表中，首要项目包含：税种、税目，应交税项目或许应代扣代缴、代收代交税金钱目，计税依据，扣除项目及规范，适用税率或许单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应交税额或许应代扣代缴、代收代交税额，税款所属期限、延期缴交税款、欠税、滞纳金等。
交税人处理交税申报时，除照实填写交税申报表外，还要依据状况报送有关证件、材料。
3、申报期限。
交税人、扣缴责任人要依照法令、行政法规或许税务机关依法确认的申报期限照实处理交税申报，报送交税申报表、财政管帐报表或许代扣代缴、代收代交税款陈述表以及税务机关要求报送的其他交税材料。
4、申报方法。
(1)直接申报(上门申报)。是交税人和扣缴责任人自行到税务机关处理交税申报或许报送代扣代缴、代收代缴陈述表的申报方法。
(2)邮递申报。经税务机关同意的交税人、扣缴责任人运用一致规则的交税申报特快专递专用信封，经过邮政部分处理邮递手续，并向邮政部分讨取收据作为申报凭据的方法。邮递申报以寄出的邮戳日期为实践申报日期。
(3)电子申报。经税务机关同意的交税人，经过电话语音、电子数据交换和网络传输等方法处理交税申报的一种方法。交税人选用电子方法处理交税申报的，要依照税务机关规则的期限和要求保存有关材料，并定时书面报送主管税务机关。
(4)银行网点申报。税务机关托付银行代收代交税款，交税人在法定的申报期限内到银行网点进行申报。
(5)简易申报。指施行定时定额征收方法的交税人，经税务机关同意，经过以缴交税款凭据替代申报。
(6)其他方法。交税人、扣缴责任人能够依据税法规则，托付中介机构税务代理人员代为处理交税申报或简并征期的一种申报方法。
5、延期申报。
交税人、扣缴责任人不能如期处理交税申报或许报送代扣代缴、代收代交税款陈述表的，经税务机关核准，能够延期申报，但要在交税期内依照上期实践交纳的税额或许税务机关核定的税额预交税款，并在核准的延期内处理税款结算。
6、违法处理。
交税人、扣缴责任人不按规则时限处理交税申报的，税务机关可责令期限改正，并视情节给予相应罚款。
这是税务机关为了遵循税收的根本法规，完成税收方案，和谐征纳联系，安排税款入库而展开的安排处理和监督查看等各项活动的总称
以上便是听讼网小编关于税收征收的施行程序的相关常识的详细介绍，以及关于税收的交给是每个人的责任，咱们需求进行施行责任，所以咱们需求进行税收的缴付不可不进行及时的缴付税收。假如关于税收的核算问题还有任何问题，随时来咨询听讼网参谋。
一、税务挂号
税务挂号是交税人在开业、歇业前以及出产运营期间发作变化时，就其出产运营的有关状况向所在地税务机关处理书面挂号的一种准则。税务挂号是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税产业或应税行为的各类交税人，都应依法处理税务挂号。
1、税务挂号处理要求及适用范围。
(1)开业挂号。从事出产运营的交税人，在收取运营执照之后的30天内，持相关证件和材料，向税务机关申报处理税务挂号。税务机关自收到请求之日起，在30天内审阅并发给税务挂号证件。
(2)改变挂号。交税人税务挂号内容发作变化的，在工商行政处理机关处理改变挂号后的30天内，持有关证件向税务机关申报处理改变税务挂号。
(3)停复业挂号。选用定时定额征收方法的交税人在运营执照核准的运营期限内需求歇业或复业的，向税务机关提出请求，经税务机关审阅后进行歇业或复业税务挂号。交税人在歇业期间发作交税责任的，应当依照税收法令、行政法规的规则申报缴交税款。歇业期满不能及时康复出产运营的，应提早向税务机关提出延伸歇业挂号请求，不然税务机关视为已复业并进行交税和处理。
(4)刊出挂号。交税人发作闭幕、破产、吊销以及其他景象，需求依法停止交税责任的，交税人应当在向工商行政处理机关请求处理刊出之前，向税务机关申报处理刊出挂号。交税人需求向税务机关提交相关证件和材料，结清应交税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务挂号证和其他税务证件，经税务机关核准后，处理刊出税务挂号手续。
(5)报验挂号。从事出产、运营的交税人到外县(市)暂时从事出产、运营活动时，应当向运营地税务机关请求报验挂号。
2、税务挂号证处理。
(1)定时换证准则。税务机关施行税务挂号证定时换证准则，一般三年一次。
(2)年检准则。税务机关施行税务挂号证年检准则，一般一年一次。
(3)国、地税局联合处理税务挂号准则。税务机关活跃推行国税局、地税局联合处理税务挂号准则，便利交税人，加强管户合作。
(4)部分合作准则。为推动社会归纳治税，《税收征管法》规则工商行政处理机关应当将处理挂号注册、核发运营执照状况，定时向税务部分通报;银行或其他金融机构应在从事出产、运营的交税人的账户中登录税务挂号证件号码，并为税务部分依法查询交税人开户状况予以帮忙。
(5)遗证补办准则。交税人、扣缴责任人丢失税务挂号证件的，应在规则时限内按程序向主管税务机关请求补办税务挂号证件。
3、违法处理。
交税人未按规则处理、运用挂号证;交税人的开户银行和其他金融机构未按《税收征管法》的规则在从事出产、运营的交税人账户中登录税务挂号证号码，或许未按规则在税务挂号证中登录交税人账号的，由税务机关责令期限改正，并视情节相应给予罚款等行政处罚。
二、账簿和凭据处理
账簿是交税人、扣缴责任人接连记载其各种经济业务的账册和簿籍。凭据是交税人用来记载其各种经济业务，清晰经济责任，并据以挂号账簿的书面证明。税务部分依照税收法令、行政法规和财政管帐准则规则，对交税人的管帐账簿、凭据等施行处理和监督，是税收征管的重要环节。
1、交税人财政、管帐准则存案准则。从事出产运营的交税人应当自收取运营执照之日起15日内，将其财政、管帐准则或许财政、管帐处理方法和管帐核算软件，报送主管税务机关存案。选用核算机记账的，其记账软件和运用说明及有关材料在运用前也应当报送税务机关存案。
2、企业财政管帐准则与税收规则不一致的处理方法。交税人施行的财政、管帐准则或方法与税收规则冲突的，依照有关税收规则核算纳。
3、账簿设置要求。交税人应按要求设置总账、明细账、日记账(特别是现金日记账和银行存款日记账)以及与施行交税责任有关的其他辅佐账簿。
4、记账凭据运用要求。记账凭据应合法、有用。合法，是指要依照法令、行政法规的规则获得填制凭据、不得运用不合法凭据;有用，是要求获得和填制的凭据内容实在，要素完全。
5、账簿及凭据保管要求。交税人应按《管帐档案处理方法》规则保存账簿、记账凭据、完税凭据及其他有关材料，不得假造、变造或许私行损毁。
6、税控设备运用要求。税务部分依据税收征收处理的需求，活跃推行税控设备。交税人应当依照规则设备、运用税控设备，不得损毁或私行改动税控设备。
7、违法处理。交税人未按规则设置、保管账簿或许保管记账凭据和有关材料，未按规则将财政、管帐准则或方法和管帐核算软件报送税务机关备检，未按规则设备运用税控设备，不合法印制完税凭据的，由税务机关责令期限改正，并视情节相应给予罚款等行政处罚。
三、发票处理
发票是出产、运营单位和个人在购销产品、供给和承受服务以及从事其他运营活动中，开具、收取的收付款凭据。依照发票运用范围，分为增值税专用发票和普通发票两大类。税务机关是发票主管机关，担任发票印制、领购、开具、获得、保管、缴销的处理和监督。
1、发票印制。
发票一般由税务机关一致规划款式，设专人担任印制和处理，并套印全国一致发票监制章。其间，增值税专用发票由国家税务总局确认的企业印制;遍及发票，分别由各省、自治区、直辖市国家税务局、当地税务局确认的企业印制。
未经上述税务机关指定，任何单位和个人不得私行印制发票。
2、发票领购。
(1)依法处理税务挂号的单位和个人，在收取税务挂号证件后，可提交有关材料，向主管税务机关处理领购发票。
(2)交税人能够依据自己的需求，施行必要的手续后，处理领购普通发票。处理领购增值税专用发票的单位和个人有必要是增值税一般交税人。但增值税一般交税人管帐核算不健全，不能向税务机关精确供给增值税销项税额、进项税额、应交税额及其他有关增值税税务材料;出售货品悉数归于免税项目的;有税收征管法规则的税收违法行为、拒不承受税务机关处理的，或许有下列行为之一，经税务机关责令期限改正而仍未改正的，不得领购增值税专用发票：虚开增值税专用发票;私自印制专用发票;向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;借用别人专用发票;未按规则开具专用发票;未按规则保管专用发票和专用设备;未按规则请求处理防伪税控体系改变发行;未按规则承受税务机关查看。
(3)暂时到本省、自治区、直辖市以外从事运营活动的单位或许个人，还应当凭所在地税务机关开具的外出运营证明，并按规则供给确保人或许交纳不超越1万元的确保金后，向运营地主管税务机关请求领购运营地发票，并期限缴销。
(4)税务部分对交税人领购发票施行交旧领新、验旧领新、批量供给的方法。
3、发票开具。销货方应按规则填开发票;购买方应按规则讨取发票;交税人进行电子商务有必要开具或获得发票;发票要全联一次填写，禁止开具“大头小尾”发票;发票不得跨省、直辖市、自治区运用，开具发票要加盖发票专用章;开具发票后，如发作销货退回需求开红字发票的，有必要回收原发票并注明“报废”字样或获得对方有用证明;发作销货折让的，在回收原发票并注明“报废”后，从头开具发票。
增值税一般交税人出售货品和应税劳务，除还有规则外，有必要向购买方开具增值税专用发票。
依照2010年12月国务院修订经过的《中华人民共和国发票处理方法》，国家推行运用网络发票处理体系开具发票，详细处理方法由国务院税务主管部分拟定。
4、获得发票的处理。
单位和个人在购买产品、承受运营服务或从事其他运营活动付出金钱时，要按规则讨取合法发票。对不符合规则的发票，包含发票自身不符合规则(白条或假造的假发票、报废的发票等)、发票开具不符合规则、发票来历不符合规则等，任何单位和个人有权拒收。
5、发票的保管和缴销。
税务机关内部或许用票单位和个人有必要树立严厉的发票专人保管准则、专库保管准则、专账挂号准则、保管交代、定时盘点准则，确保发票安全。用票单位和个人应按规则向税务机关上缴现已运用或未运用的发票，税务机关应按规则一致将现已运用或许未运用的发票进行毁掉。
6、违法处理。
违背发票处理规则，未按规则印制发票或许出产防伪专用品，未按规则领购、开具、获得、保管发票，不合法带着、邮递、运送或许寄存空白发票，私自印制、假造变造、倒买倒卖发票等行为，税务机关能够查封、扣押或许毁掉，没收不合法所得和作案工具，并处以相应罚款等行政处罚，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。
四、交税申报
交税申报是交税人依照税法规则的期限和内容，向税务机关提交有关交税事项书面陈述的法令行为，是交税人施行交税责任、承当法令责任的首要依据，是税务机关税收处理信息的首要来历和税务处理的一项重要准则。
1、申报目标。
交税人或许扣缴责任人不管本期有无应交纳或许解缴的税款，都有必要按税法规则的申报期限、申报内容，照实向主管税务机关处理交税申报。
2、申报内容。
交税申报的内容首要体现在交税申报表或代扣代缴、代收代交税款陈述表中，首要项目包含：税种、税目，应交税项目或许应代扣代缴、代收代交税金钱目，计税依据，扣除项目及规范，适用税率或许单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应交税额或许应代扣代缴、代收代交税额，税款所属期限、延期缴交税款、欠税、滞纳金等。
交税人处理交税申报时，除照实填写交税申报表外，还要依据状况报送有关证件、材料。
3、申报期限。
交税人、扣缴责任人要依照法令、行政法规或许税务机关依法确认的申报期限照实处理交税申报，报送交税申报表、财政管帐报表或许代扣代缴、代收代交税款陈述表以及税务机关要求报送的其他交税材料。
4、申报方法。
(1)直接申报(上门申报)。是交税人和扣缴责任人自行到税务机关处理交税申报或许报送代扣代缴、代收代缴陈述表的申报方法。
(2)邮递申报。经税务机关同意的交税人、扣缴责任人运用一致规则的交税申报特快专递专用信封，经过邮政部分处理邮递手续，并向邮政部分讨取收据作为申报凭据的方法。邮递申报以寄出的邮戳日期为实践申报日期。
(3)电子申报。经税务机关同意的交税人，经过电话语音、电子数据交换和网络传输等方法处理交税申报的一种方法。交税人选用电子方法处理交税申报的，要依照税务机关规则的期限和要求保存有关材料，并定时书面报送主管税务机关。
(4)银行网点申报。税务机关托付银行代收代交税款，交税人在法定的申报期限内到银行网点进行申报。
(5)简易申报。指施行定时定额征收方法的交税人，经税务机关同意，经过以缴交税款凭据替代申报。
(6)其他方法。交税人、扣缴责任人能够依据税法规则，托付中介机构税务代理人员代为处理交税申报或简并征期的一种申报方法。
5、延期申报。
交税人、扣缴责任人不能如期处理交税申报或许报送代扣代缴、代收代交税款陈述表的，经税务机关核准，能够延期申报，但要在交税期内依照上期实践交纳的税额或许税务机关核定的税额预交税款，并在核准的延期内处理税款结算。
6、违法处理。
交税人、扣缴责任人不按规则时限处理交税申报的，税务机关可责令期限改正，并视情节给予相应罚款。
这是税务机关为了遵循税收的根本法规，完成税收方案，和谐征纳联系，安排税款入库而展开的安排处理和监督查看等各项活动的总称
以上便是听讼网小编关于税收征收的施行程序的相关常识的详细介绍，以及关于税收的交给是每个人的责任，咱们需求进行施行责任，所以咱们需求进行税收的缴付不可不进行及时的缴付税收。假如关于税收的核算问题还有任何问题，随时来咨询听讼网参谋。