财会人员必须知道的税务常识有哪些

(一)存款少可迟交税
企业申报今后就应该及时交税，但假如由于存款少能够请求迟缴。存款少到什么状况能够迟交税?可动用的银行存款不足以付出当期薪酬，或许付出薪酬今后不足以付出应交税金。
留意可动用的银行存款不包括企业不能付出的公积金存款，国家指定用处的存款，各项专用存款。
当期薪酬是企业根据薪酬制度计算出的敷衍薪酬。
假如呈现以上状况，企业应及时请求，处理延期交交税款的手续。
(二)没有生意也申报
企业交税申报是一项责任，不管企业是否有税要交。企业或许由于各种原因没有税款要交纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于运营不抱负，没有交税收入或许收益。这些状况下，企业或许没有税款要交纳，但都要准时交税申报，没有应交税税款的申报便是所谓的零申报。零申报仅仅一个简略的程序。一项简略的手续，假如不处理，税务机关能够每次处以罚款2000元
(三)视同出售莫凌乱
视同出售便是实践不是出售也要按出售交税，没有出售也交税无疑会添加企业的税收担负。应该视同出售也交税无疑会添加企业的税收担负。应该视同出售不交税是违规，不应该视同出售也当成出售就会缴委屈税。
有一家酒店，老总平常接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，根本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同出售，交纳经营税。
在经营税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同出售缴经营税的规则。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴委屈税了。
视同出售千万别乱用。税法规则，企业的事务招待费有答应扣除比率的规则。
全年出售(经营)收入净额在1500万元及其以下的，不超越出售(经营)收入净额的5‰;全年出售(经营)收入净额超越1500万元的，不超越该部分的3‰。假使事务招待费的额度过大，不能列入税前答应合理费用答应抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入出售也是合理的，其实首要仍是看消费了多少
(四)看损耗是否正常
企业出产过程中存在各种损耗，投进的质料一部分损耗了，一部分构成产品。在增值税里，正常损耗的进项能够抵扣，非正常丢失的进项不能抵扣，要转出。因而，正常区分正常损耗和非正常损耗对企业交税非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，质料挥发了一部分，盘点形成丢失。税务管理员认为是自然灾害形成，归于非正常丢失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有到达自然灾害的程度，怎样能说是非正常丢失?对税务规则不熟悉的人又会付出代价。
(五)各行各业有特例
税务法规有一般的规则，也有针对特别状况，各个职业的特别规则。假如对本身职业的特别规则不了解，企业也会蒙受丢失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴经营税。因而印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分能够抵扣，一部分不能抵扣。怎样分?税务局答复：按增值税暂行法令实施细则的第23条规则：按收入百分比区分。不幸的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因而，进项根本不能抵扣。其实税务有规则：相似的状况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少数不能抵扣。
不明白就会吃亏啊!
(六)适用税率看进项
增值税第二条规则：图书出售运用13%税率。只需企业是一般交税人，出售图书的税率便是13%。但有一家公司，也出售图书，也是一般交税人，税务人员要求该公司按17%交税。税务机关有什么根据?税务人员解说：该公司印刷图书的进项发票是17%，假如该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣 17%?那税务上怎样平衡?
运用税率只与产品有关，与进项无关。关于税务人员的解说一定要深思熟虑，不然就会听得模糊，交税也模糊。
(七)预收帐款也要交税?
听了太多预收款被税务机关要求交税的故事。
增值税法令实施细则第33条规则;预收款在宣布货品才发生交税责任。
财税【2003】16号也再次着重;除了出售不动产，其他服务性事务的预收款不需要先交纳经营税，在承认收入时再交纳经营税
有些企业预收款交税是由于对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭据就能够了。预收款凭据不归于发票，所以税务机关不监制预收款凭据。