劳务所得与经营所得的区别

一、电子商务对所得分类的影响
一般来说，传统的所得能够区分为：运营所得、劳务所得、出资所得及产业所得，大多数税收公约和有关的国内税法对不同类型的所得有不同的交税规则。可是，跟着电子商务的开展，这些所得之间的差异逐步含糊，进行清晰的区分已成为不可能。
首要，电子商务含糊了劳务所得与运营所得的差异。因为信息技能的飞速开展，空间的间隔从某种意义上说变得越来越小。一般认为，传统服务的供给需求服务供给者前往客户所在地才能够进行。但现在有许多服务能够经过电子网络来供给，服务者不需求去客户所在地。如一位在美国的医师，经过网络系统给在澳大利亚的患者治病，并辅导手术，这种劳务的供给，从某种程度上也能够认为是医治定见的出售。
其次，电子商务含糊了营业所得、劳务所得与特许权运用费的差异。例如过去到软件商铺去买软件产品，假如是从货架上取下的盒、带、软盘或光碟，则所付出的金钱一般便是营业所得，但现在能够在网上商铺直接下载，那么这样的买卖是归于购买货品仍是归于购买仿制的权力?
1996年11月，美国国内收入局提出一项关于计算机程序和软件买卖性质的规则，认为软件的出售是被当成一种货品出售仍是特许权运用的供给，关键是看购买者是否获得了仿制软件以出售给大众的权力。假如没有这种权力，软件的出售将被当成是货品的出售，而不是特许权运用的供给。软件公司认为，他们卖软件，从理论上说正如卖书相同，是在出售货品。购买者是在买一件供自己运用的产品，仅仅被制止仿制和出售给其他人，因而，这是一种货品出售所得。但是从知识产权法和版权法的视点看，软件出售共同被当成是一种特许权运用的供给。
二、运用所得性质的谋划
因为我国税法关于不同的所得规则了不同的税收待遇，因而运用所得性质的改变进行谋划就具有可能性。
电子商务将本来以有形产品方法供给的产品转变为数字方法供给，使网上产品购销和服务的边界变得含糊。对这种以数字方法供给的数据和信息应视为供给服务所得仍是出售产品所得，现在税法还没有清晰的规则。在某些情况下，将电子商务中的有形货品出售收入视为服务收入会直接影响税种的运用和税负的巨细。我国对增值税实施的是17%的税率，而关于营业税实施的是3%或5%的税率。假如交税人的税前列支项目较少时，适用营业税税率对交税人来说税负较轻，假如列支项目较多，则增值税税率对交税人来说税负较轻。因而，交税人的谋划应该适时而动。
对来历于我国的特许权运用费收入，须交纳所得税和营业税，而在境外供给劳务则有可能在我国免税。那么交税人就能够经过交税谋划，以享用恰当的税收待遇。
运营所得只要经过该非居民设在来历国的常设机构所获得时，来历国才有权对此交税。而对非居民在所得来历国获得的特许权运用费和劳务酬劳，一般来历国只能对此征收预提税。对这些不同的方针，挑选恰当的方法进行买卖就能够到达节约税款的意图。现在许多买卖目标都能够转换为数字信息在国际互联网中传送，税务当局很难在其传递过程中确认其内容。因为产品、劳务买卖和一封私家电子函件从表面上看没有任何不同，都是一堆数据，而其当时的加密技能也使得这些数据的实践内容成为一个未知数，了解其真实内在几乎是不可能的工作。
因而，税务当局很难确认一项所得是出售所得、劳务所得仍是特许权运用费。并且数字信息易于传输、仿制与篡改的特性还使所得项意图区分难上加难。例如，在现实生活中一个用户假如需求50本书，则需求直接到书店去购买这50本书，而在电子买卖中，用户完全能够经过网络下载技能，只购买一本数字化了的原版书，并获得仿制别的49本的权力即可。这一买卖的所得因为难以被确认是产品出售所得仍是特许权运用费而变得含糊不清，然后导致税务处理的紊乱，这时交税人也就能够依据实践情况作出自己的谋划决议了。
此外，我国税法就我国居民的全球所得及非居民来历于我国的所得交税，对不同类型的所得，税法对收入来历的判别规范纷歧。比方，对出售产品的交税取决于产品所有权在何地搬运;对劳务酬劳的交税取决于劳务的实践供给地;特许权运用费则一般选用受益人所在地为规范。但是，因为电子商务的虚拟化、数字化、匿名化等特征，使得税务机关难以依据传统的税收准则判别买卖目标、买卖场所、制造商所在地、交货地址、服务供给地、运用地等。跟着电子商务的开展，公司很简单依据需求挑选买卖的发生地、劳务供给地、运用地，然后轻易地到达交税谋划的意图。