公司分立税务问题处理

被分立公司的税务处理
在企业分立过程中，被分立企业的税务问题首要触及的是分立过程中财物的搬运所发生的税务问题和所得税问题。因财物搬运而触及的税务处理与单纯意义上的财物生意有所不同，是企业一部分产权的搬运，亦可认为是一项出资行为，因而对此税法有一些特别的规则。
和企业兼并相相似，企业分立触及不动产搬运的，被分立企业免征营业税和土地增值税。至于印花税，分立协议不属于印花税税目中的规则不需要贴花，但分立过程中触及到的产业所有权搬运等，则要按照规则交纳印花税。触及设备和存货搬运的，被分立企业在分立环节不交纳增值税。搬运的财物为无形财物的，被兼并企业除在书立、秉承有关经济凭据时或许触及印花税外，一般无其他税收。
关于企业所得税，依据国家税务总局《关于企业兼并、分立事务有关所得税问题的告诉》的规则，企业分立事务按下列办法进行所得税处理：
1、被分立企业应视为按公允价值转让其被别离出去的部分或悉数财物，核算被别离出去的产业转让所得，依法交纳所得税。分立企业接受被分立企业的财物，在计税时可按经评价承认的价值承认本钱。
2、分立企业支交给被分立企业或其股东的交流价款中，除分立企业股权以外的非股权付出额不高于付出的股权票面价值(或付出的股本的账面价值)20%的，经税务机关审阅承认，企业分立当事各方也可挑选按下列规则进行分立事务的所得税处理：
①被分立企业可不承认别离财物的转让所得或丢失，不核算所得税。
②被分立企业已别离财物相对应的交税事项由接受财物的分立企业承继。被分立企业的未超越法定补偿期限的亏本额可按别离财物占悉数财物的份额进行分配，由接受别离财物的分立企业持续补偿。
③分立企业接受被分立企业的悉数财物和负债的本钱，须以被分立企业的账面净值为根底结转承认，不得按经评价承认的价值进行调整。
3、被分立企业的股东获得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如需部分或悉数抛弃原持有的被分立企业的股权(以下简称“旧股”)，“新股”的本钱应以抛弃的“旧股”的本钱为根底承认。如不需抛弃“旧股”，则其获得的“新股”本钱可从以下两种办法中挑选：①直接将“新股”总出资本钱承认为零;②以被分立企业别离出去的净财物占被分立企业悉数净财物的份额先调整减低原持有的“旧股”的本钱，再将调整减低的出资本钱平均分配到“新股”上。
因而，企业在进行分立时，要注重免税分立这种办法。挑选这种办法即可防止缴企业所得税，又能够经过亏本补偿冲减赢利。但这种办法下的财物计价是以账面价值为根底，这会影响今后分立企业的折旧费用，然后影响所得税税负，对此要归纳考虑。
公司分立的税务处理
分立企业触及的税费首要是契税和印花税。关于契税，依据财政部、国家税务总局《关于企业改制重组中若干契税方针的告诉》的规则，企业按照法律规则、合同约好分设为两个或两个以上出资主体相同的企业，对派生方、新设方接受原企业土地、房子权属，免征契税。因而，关于分立企业免征契税。关于印花税，依据《关于企业改制过程中有关印花税方针的告诉》的规则，以分立办法建立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和今后新添加的资金按规则贴花。
充分使用税法中关于企业分立的规则，能够合理节税，防止相应的税收危险。比方关于增值税，能够使用相关法律规则对企业兼营应税货品和应税劳务的规则，经过对该应税货品或劳务进行分立，然后到达减免税负的意图。由于在这种情况下，若未别离核算，则税务机关会从高适用税率，形成税负的添加。当然这种办法应在分立公司的费用与节约的税负之间进行比较。