企业财务分析与财务风险的关系是什么
来源：听讼网整理 2018-10-21 18:45
财政报表剖析是对企业财政报表所供给的数据进行加工、剖析、比较、点评和解说。财政危险是包括有企业或许损失偿债才干的危险和股东收益的可变性。两者之间有何联系?下面听讼网小编为你回答，期望对你有所协助。
一、当时我国企业遍及选用的财政剖析办法
(一)比照剖析法
比照剖析法，望文生义，便是将一组或一组以上可进行比照的数据或方针，两两比照、剖析、调查，然后判别企业的实践运营状况与当时企业的财政危险。一般企业在进行比照剖析时，多是将本期数与方案数、本期数与上期数、企业数据与职业数据、本部分实践数与其他部分实践数等方针进行比照和剖析。
(二)结构剖析法
结构剖析法是指将某一项财政方针看做一个全体，以其某个组成部分的数据作为分子，除以该项全体财政方针，以核算其结构比率。经过对结构比率的剖析，不只能够了解各个要素的比重和结构，还能对各个要素的结构和成分进行合理性点评，而且找出各个要素的改动规则。
(三)要素剖析法
某一个数据方针的影响要素或许有多个，要素剖析法便是将某一个数据方针分解成多个详细的要素。之后依照某一次序从某个要素开端，作为替换变量逐个替换。在替换的过程中，当其他要素不为替换变量时，均看作为确认要素。经过要素剖析，能够测算出某个数据方针都受到哪些要素的影响，以及各个要素对方针改动的影响程度。
(四)趋势剖析法
趋势剖析法，是在参照财政报表的基础上，将表中相关财政数据的两期或多期接连的数据比率或方针以定基比照和环比比照的方式进行比照剖析，以取得其增减改动的数额、方向、起伏等信息，以提醒企业的现金流改动状况和运营状况，是一种趋势改动剖析办法。
二、我国企业财政危险来历与类型
(一)偿债危险
偿债危险基本是每个企业都会面临的一项财政危险。偿债危险的来历有两个方面，详见表1。
(二)收益改动危险
因为企业所面临的商场环境日益改动，竞赛也逐日加重。在这种布景下，企业资金运用效益具有必定的不确认性，直接导致企业在运营中会面临收益改动危险。企业为了下降资金本钱，往往选用负债融资形式。一起还能依托财政杠杆扩大企业收益。可是一起，却也使企业的危险被扩大。
(三)现金危险
企业现金持有量的缺乏简单给企业带来现金危险。假使企业现金持有量过少，那么企业的正常开销将不能被确保，不只会影响企业的生计维系，还会对企业诺言带来必定影响。可是，假使企业的现金持有量过多，企业的时机本钱会被添加，企业的利润率将会受损。因而，企业现金持有量过多或过低都会引起现金危险。
(四)应收账款危险
应收账款，是企业应收而未收的金钱。一般是因为收回时刻的不确认性或许收回金额的不确认性所引起。
三、合理使用财政剖析防备财政危险
(一)将财政剖析提高到战略高度，结合企业战略防备财政危险
企业在进行财政剖析时，不能单纯的为了财政剖析而剖析，应在剖析之前清晰企业战略，从战略的高度进行财政剖析，有所偏重。详细而言，企业一般有两种战略，即本钱抢先战略和差异化战略。战略的挑选不同，财政剖析方针的偏重也将不同。假使企业挑选本钱抢先战略，那么其在进行财政剖析时，会发现企业的毛利率较低，一起周转率则较高。企业可在本钱抢先的战略之下，薄利多销。相同，假使企业挑选差异化战略，那么其在进行财政剖析时，会发现企业毛利率较高，周转率较低，首要是因为企业采取了差异化的战略，注重产品特征，价格拟定较高。因而，企业所挑选的战略不同，财政剖析成果有很大差异，对此企业应有所偏重，有所针对的防备财政危险。
(二)充沛使用企业财政报表数据进行财政剖析以有用防备财政危险
1、财物剖析
一般来说，在企业财物中，应收账款和存货的比重一般较大。因而，加强对二者的财政剖析较为重要。假使企业的“流动财物周转率”较低，那么或许标明企业的出售途径坐落下贱，企业应以打通出售途径作为其燃眉之急。一起还能直接削减其出售费用。此外，假使企业“固定财物份额”过高，企业应环绕财物散布和使用状况，防止财物搁置和产能过剩。
2、损益剖析
企业的收入一般是出售收入。其他收入尽管也是收入的构成，可是份额一般较小。因而，企业在进行收入剖析时，首要能够对产品出售收入以及与其相关的产品单价和出售数量打开剖析。其间，出售数量的剖析，能够以产品类别、区域等进行区分，别离予以剖析。同理，企业的本钱构成首要是运营本钱，以及期间费用(办理费用、出售费用、财政费用)。在对本钱进行剖析时，企业能够依照产品类别、出售区域、部分进行剖析，然后有用操控本钱，防备财政危险。
(三)严厉进行本钱操控剖析
本钱操控剖析是企业财政剖析的一项要点。企业唯有操控好本钱，才干真实防备财政危险。企业在进行本钱操控剖析中，一直要环绕企业的全体操控方针，在此基础上对企业本钱的升降原因进行剖析与提醒，及时查明本钱的影响要素。
其次，要清晰本钱操控的关键要素和能够引起财政危险的潜在本钱危险操控点，分要点的拟定本钱操控的有用办法和操作标准。就办法而言，能够参阅《办理管帐》常识，使用“本、量、利”的剖析模型，对改动本钱、盈亏平衡点、边沿奉献等进行剖析和测算，做好全本钱核算办理，经过有用的本钱操控措施，将财政危险防备于未然。
(四)使用 SWOT 模型进行剖析
企业的财政数据一般是对企业曩昔的信息进行反映。企业防备财政危险的意图是为了未来继续运营。“SWOT”模型能够在根据企业实际的基础上，遵循企业决议计划的一起，防备财政危险，有助于企业未来继续运营。在 SWOT 模型中，S，即为strength，表明企业的优势;W，即为weight，表明企业的下风;O，即为optunity，表明商场中的时机;T，即为Threats，表明来自于商场中的要挟。经过使用SWOT模型进行财政剖析，能够获悉和清晰企业的优势和下风。比方，资金的满足状况、产品的商场占有状况等。从优势和下风两方面临企业进行财政剖析，发挥其优势要素为企业发展和运营发明时机，以及防止其下风要素对企业的影响。把优势下风变成对未来时机和要挟的判别，然后有用躲避企业财政危险，促进公司战略和决议计划的拟定。
(五)加强企业现金流量状况的剖析
企业在使用财政剖析防备财政危险的过程中，还应对现金流量信息进行充沛的注重和剖析。以往，企业在进行财政剖析时，多以“收益”为中心。当时，跟着商场环境的改动，企业的财政剖析也应有所改变，应逐步向“现金流量”为中心改变。要点剖析企业是否能够经过其本身的运营活动取得满足的现金流量，以及企业的营运资金办理状况是否具有较高的功率。一起，企业还应在使用外部融资之后的企业运营活动所发生的现金净流量进行剖析，点评其筹资战略状况，以及企业的现金流量的动态稳定性。
以上便是关于这方面的法律常识，期望能对您有所协助。如果您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。
一、当时我国企业遍及选用的财政剖析办法
(一)比照剖析法
比照剖析法，望文生义，便是将一组或一组以上可进行比照的数据或方针，两两比照、剖析、调查，然后判别企业的实践运营状况与当时企业的财政危险。一般企业在进行比照剖析时，多是将本期数与方案数、本期数与上期数、企业数据与职业数据、本部分实践数与其他部分实践数等方针进行比照和剖析。
(二)结构剖析法
结构剖析法是指将某一项财政方针看做一个全体，以其某个组成部分的数据作为分子，除以该项全体财政方针，以核算其结构比率。经过对结构比率的剖析，不只能够了解各个要素的比重和结构，还能对各个要素的结构和成分进行合理性点评，而且找出各个要素的改动规则。
(三)要素剖析法
某一个数据方针的影响要素或许有多个，要素剖析法便是将某一个数据方针分解成多个详细的要素。之后依照某一次序从某个要素开端，作为替换变量逐个替换。在替换的过程中，当其他要素不为替换变量时，均看作为确认要素。经过要素剖析，能够测算出某个数据方针都受到哪些要素的影响，以及各个要素对方针改动的影响程度。
(四)趋势剖析法
趋势剖析法，是在参照财政报表的基础上，将表中相关财政数据的两期或多期接连的数据比率或方针以定基比照和环比比照的方式进行比照剖析，以取得其增减改动的数额、方向、起伏等信息，以提醒企业的现金流改动状况和运营状况，是一种趋势改动剖析办法。
二、我国企业财政危险来历与类型
(一)偿债危险
偿债危险基本是每个企业都会面临的一项财政危险。偿债危险的来历有两个方面，详见表1。
(二)收益改动危险
因为企业所面临的商场环境日益改动，竞赛也逐日加重。在这种布景下，企业资金运用效益具有必定的不确认性，直接导致企业在运营中会面临收益改动危险。企业为了下降资金本钱，往往选用负债融资形式。一起还能依托财政杠杆扩大企业收益。可是一起，却也使企业的危险被扩大。
(三)现金危险
企业现金持有量的缺乏简单给企业带来现金危险。假使企业现金持有量过少，那么企业的正常开销将不能被确保，不只会影响企业的生计维系，还会对企业诺言带来必定影响。可是，假使企业的现金持有量过多，企业的时机本钱会被添加，企业的利润率将会受损。因而，企业现金持有量过多或过低都会引起现金危险。
(四)应收账款危险
应收账款，是企业应收而未收的金钱。一般是因为收回时刻的不确认性或许收回金额的不确认性所引起。
三、合理使用财政剖析防备财政危险
(一)将财政剖析提高到战略高度，结合企业战略防备财政危险
企业在进行财政剖析时，不能单纯的为了财政剖析而剖析，应在剖析之前清晰企业战略，从战略的高度进行财政剖析，有所偏重。详细而言，企业一般有两种战略，即本钱抢先战略和差异化战略。战略的挑选不同，财政剖析方针的偏重也将不同。假使企业挑选本钱抢先战略，那么其在进行财政剖析时，会发现企业的毛利率较低，一起周转率则较高。企业可在本钱抢先的战略之下，薄利多销。相同，假使企业挑选差异化战略，那么其在进行财政剖析时，会发现企业毛利率较高，周转率较低，首要是因为企业采取了差异化的战略，注重产品特征，价格拟定较高。因而，企业所挑选的战略不同，财政剖析成果有很大差异，对此企业应有所偏重，有所针对的防备财政危险。
(二)充沛使用企业财政报表数据进行财政剖析以有用防备财政危险
1、财物剖析
一般来说，在企业财物中，应收账款和存货的比重一般较大。因而，加强对二者的财政剖析较为重要。假使企业的“流动财物周转率”较低，那么或许标明企业的出售途径坐落下贱，企业应以打通出售途径作为其燃眉之急。一起还能直接削减其出售费用。此外，假使企业“固定财物份额”过高，企业应环绕财物散布和使用状况，防止财物搁置和产能过剩。
2、损益剖析
企业的收入一般是出售收入。其他收入尽管也是收入的构成，可是份额一般较小。因而，企业在进行收入剖析时，首要能够对产品出售收入以及与其相关的产品单价和出售数量打开剖析。其间，出售数量的剖析，能够以产品类别、区域等进行区分，别离予以剖析。同理，企业的本钱构成首要是运营本钱，以及期间费用(办理费用、出售费用、财政费用)。在对本钱进行剖析时，企业能够依照产品类别、出售区域、部分进行剖析，然后有用操控本钱，防备财政危险。
(三)严厉进行本钱操控剖析
本钱操控剖析是企业财政剖析的一项要点。企业唯有操控好本钱，才干真实防备财政危险。企业在进行本钱操控剖析中，一直要环绕企业的全体操控方针，在此基础上对企业本钱的升降原因进行剖析与提醒，及时查明本钱的影响要素。
其次，要清晰本钱操控的关键要素和能够引起财政危险的潜在本钱危险操控点，分要点的拟定本钱操控的有用办法和操作标准。就办法而言，能够参阅《办理管帐》常识，使用“本、量、利”的剖析模型，对改动本钱、盈亏平衡点、边沿奉献等进行剖析和测算，做好全本钱核算办理，经过有用的本钱操控措施，将财政危险防备于未然。
(四)使用 SWOT 模型进行剖析
企业的财政数据一般是对企业曩昔的信息进行反映。企业防备财政危险的意图是为了未来继续运营。“SWOT”模型能够在根据企业实际的基础上，遵循企业决议计划的一起，防备财政危险，有助于企业未来继续运营。在 SWOT 模型中，S，即为strength，表明企业的优势;W，即为weight，表明企业的下风;O，即为optunity，表明商场中的时机;T，即为Threats，表明来自于商场中的要挟。经过使用SWOT模型进行财政剖析，能够获悉和清晰企业的优势和下风。比方，资金的满足状况、产品的商场占有状况等。从优势和下风两方面临企业进行财政剖析，发挥其优势要素为企业发展和运营发明时机，以及防止其下风要素对企业的影响。把优势下风变成对未来时机和要挟的判别，然后有用躲避企业财政危险，促进公司战略和决议计划的拟定。
(五)加强企业现金流量状况的剖析
企业在使用财政剖析防备财政危险的过程中，还应对现金流量信息进行充沛的注重和剖析。以往，企业在进行财政剖析时，多以“收益”为中心。当时，跟着商场环境的改动，企业的财政剖析也应有所改变，应逐步向“现金流量”为中心改变。要点剖析企业是否能够经过其本身的运营活动取得满足的现金流量，以及企业的营运资金办理状况是否具有较高的功率。一起，企业还应在使用外部融资之后的企业运营活动所发生的现金净流量进行剖析，点评其筹资战略状况，以及企业的现金流量的动态稳定性。
以上便是关于这方面的法律常识，期望能对您有所协助。如果您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。