企业所得税退税该怎么帐务处理

问：某司属西部新办交通运送企业，享用“老、少、边穷”方针，开业前三年，企业所得税全额减免。但自开运送发票方针于开业一年多今后得以同意，自开票之前运送发票由当地税务局代开，开票一同税务局征收一切税种(包含企业所得税)，该企业于第二年向地税务局...想要了解更多关于企业所得税退税该怎样帐务处理的常识，跟着听讼网小编一同看看吧。
问：某司属西部新办交通运送企业，享用“老、少、边穷”方针，开业前三年，企业所得税全额减免。但自开运送发票方针于开业一年多今后得以同意，自开票之前运送发票由当地税务局代开，开票一同税务局征收一切税种(包含企业所得税)，该企业于第二年向地税务局请求交还企业所得税。请问教师以下两种处理方法正确吗?
第一种：
1、代开票时，计提企业所得税
借：所得税
主经营务税金及附加
贷：应缴税金-所得税
-经营税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
2、缴税时，
借：应缴税-所得税
-经营税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，
借：银行存款
贷：所得税
第二种：
1、自开票时，不计提所得税
借：主经营务税金及附加
贷：应缴税金-经营税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
2、缴税时，
借：应缴税-所得税
-经营税
-城建税
-其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
3、第二年收到税务局退回的企业所得税时，
借：经营外收入-补助收入
贷：应缴税-所得税
上面两种处理方法正确吗?如不，请问教师这个进程该怎么处理?
答：您第一种处理比较合理，但有一点，关于税务机关的交还所得税，应领先经过应缴税费——应交所得税过渡处理，做：
借：应缴税费——应交所得税
贷：所得税费用
借：银行存款
贷：应缴税费——应交所得税
别的，按新会计准则的规则，教育费附加不再计入其他应交款，而是计入应缴税费——教育费附加。
这些便是咱们在这方面的常识。期望小编的这篇文章能给你带来协助。假如你想要了解更多关于这些方面的内容，也能够到网上进行查找查询。