国库集中收付的程序与账务处理方法有哪些
来源：听讼网整理 2019-03-19 22:05
国库会集收付准则是指树立国库单一账户系统，一切财务性资金都归入国库单一账户处理，收入直接缴入国库或财务专户，开销经过国库单一账户系统，依照不同付出类型，选用财务直接付出与授权付出的办法，付出到产品或货品供应者或用款单位。国库会集收付的程序与账务处理办法有哪些？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
一、国库会集收付的含义
所谓国库会集收付准则，便是将一切的政策性财务资金悉数会集到国库单一账户，并规则一切的财务开销必须由国库直接付出。在这种准则下，财务资金的运用，由各部分依据细化的预算自主决议，由财务部分核对后准予开销，财务资金将由国库单一账户直接拨交给产品或劳务供货商，而不用经过开销单位进行转账结算。为便于各部分小额零散开销的需求，财务部分可为预算单位建立当日清算的活动账户。在实践付出之前，一切的资金都会集在国库，财务部分能够一致调度。
实施国库会集收付准则后，开销单位的财务资金都会集存放在国库，有利于财务部分对资金加强一致调度和处理，使库款调度愈加灵敏。一起，也将从根本上改动现在财务资金处理涣散、各开销部分和开销单位多头开户、重复开户的紊乱局势。
财务部分内部实施预算的编制、履行、监督相对分隔，从机制上避免假公济私。财务部分、开销单位、结算银行都持有能够彼此核对的资金付出账册，预算履行标准通明，有利于加强对财务资金开销全过程的监督和处理，根绝不合理开销，进步财务资金的运用效益。一起，还能有效地避免运用财务资金谋取私利等腐败现象的发作。
实施国库会集收付准则后，一方面，财务部分要严厉按预算处理财务资金的付出，有利于强化预算束缚;另一方面，开销部分按其部分预算与供货商或劳务供给者签定付出合同，不需求像以往那样要等财务部分把资金划拨到账户上今后才干付出。
因为未开销的财务资金会集存放在国库，财务可依据库款状况决议国债发行种类和数量，能够削减短期国债的发行量和利息开销，减轻财务负担。
二、国库会集收付的根本程序
国库会集收付可分为财务直接付出与财务授权付出两大类，其操作程序如下：
(一)财务直接付出程序
(1)预算单位实施财务直接付出的财务性资金包含薪酬开销、购买开销，先由底层单位提出请求，再由一级预算单位汇总，填写《财务直接付出请求书》，报财务部分国库付出履行组织。
(2)财务部分国库付出履行组织收到请求书后，进行审阅承认，按一级预算单位，分金钱税目汇总，填写请款书，送财务部分国库处理组织审阅。
(3)国库组织对请款书审阅后，将资金拨付到国库付出履行组织在署理行的直接付出账户上，财务付出履行组织收到金钱后，开具《财务直接付出凭据》，经过署理行及时将资金直接付出给收款人或用款单位。
(4)署理银行依据《财务直接付出凭据》处理付出后，开具《财务直接付出入账告诉书》，告诉一级预算单位和底层预算单位，作为编制记账凭据的依据。假如还有二、三级单位的，由一级预算单位担任向二级或多级预算单位供给记账凭据。
(5)预算单位依据收到的入账告诉书做好相应管帐核算作业。与此一起，财务部分国库付出履行组织依据署理银行的回单，记载各用款单位的开销明细账，并向财务部分国库处理组织供给按一级预算单位汇总的付款信息。
(二)财务授权付出程序
财务授权付出程序适用于预算单位的零散开销和未归入薪酬统发的薪酬开销，详细程序如下：
(1)由财务国库处理组织将财务授权付出资金拨付到付出履行组织在署理银行开设的授权付出总户;财务付出履行组织收到拨款后，向署理行开具《财务授权付出告诉单》。
(2)署理银行收到《财务授权付出告诉单》后，在1个作业日内依照《财务授权付出告诉单》所确认的各底层预算单位资金运用额度，向各底层预算单位分发《财务授权付出到账告诉书》。
(3)署理行依据《财务授权付出告诉单》受理预算单位付出指令，并严厉控制预算单位的付出金额，如期与财务授权付出总户进行资金清算。
(4)预算单位支用授权额度时，填制财务部分一致拟定的《财务授权付出凭据》后，送国库付出履行组织，由国库付出履行组织签章后送署理银行，署理银行依据审阅后的《财务授权付出凭据》处理资金付出，《财务授权付出告诉单》中确认的月度授权额度能够结存运用。
(5)署理银行按日、旬、月向国库付出履行组织报送《财务开销日(旬、月)报表》。
(6)一级预算单位汇总所属各级预算单位上月分金钱科目、分项目的《财务授权付出开销报账单》，于每月10日前送财务部分国库付出履行组织。
三、国库会集收付的账务处理办法
(一)关于财务直接付出的开销，预算单位依据署理银行转来的《财务直接付出入账告诉书》和开销原始凭据(薪酬开销凭代发银行盖章后的薪酬发放明细表)入账，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：工作开销、资料等
贷：财务补助收入――财务直接付出
(2)行政单位
借：经费开销、库存资料等
贷：拨入经费――财务直接付出
假如财务直接付出部分的开销是用于新增单位固定财物的，应一起挂号固定财物账，其管帐分录如下：
借：固定财物
贷：固定基金
(二)关于财务授权付出，预算单位依据署理银行转来的《财务授权付出到账告诉书》和《财务授权付出告诉单》核对无误后记账，并在财物类增设"零余额账户用款额度"管帐总账科目进行核算，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：零余额账户用款额度
贷：财务补助收入――财务授权付出
(2)行政单位
借：零余额账户用款额度
贷：拨入经费――财务授权付出
(三)预算单位从预算单位分账户转账支用时，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：工作开销、资料等
贷：零余额账户用款额度
(2)行政单位
借：经费开销、库存资料等
贷：零余额账户用款额度
(四)预算单位从预算单位分账户提取现金和支用时，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：工作开销、资料等
贷：现金
(2)行政单位
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费开销、库存资料等
贷：现金
(五)预算单位财物类"银行存款"科目，核算内容改为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来金钱等。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。
一、国库会集收付的含义
所谓国库会集收付准则，便是将一切的政策性财务资金悉数会集到国库单一账户，并规则一切的财务开销必须由国库直接付出。在这种准则下，财务资金的运用，由各部分依据细化的预算自主决议，由财务部分核对后准予开销，财务资金将由国库单一账户直接拨交给产品或劳务供货商，而不用经过开销单位进行转账结算。为便于各部分小额零散开销的需求，财务部分可为预算单位建立当日清算的活动账户。在实践付出之前，一切的资金都会集在国库，财务部分能够一致调度。
实施国库会集收付准则后，开销单位的财务资金都会集存放在国库，有利于财务部分对资金加强一致调度和处理，使库款调度愈加灵敏。一起，也将从根本上改动现在财务资金处理涣散、各开销部分和开销单位多头开户、重复开户的紊乱局势。
财务部分内部实施预算的编制、履行、监督相对分隔，从机制上避免假公济私。财务部分、开销单位、结算银行都持有能够彼此核对的资金付出账册，预算履行标准通明，有利于加强对财务资金开销全过程的监督和处理，根绝不合理开销，进步财务资金的运用效益。一起，还能有效地避免运用财务资金谋取私利等腐败现象的发作。
实施国库会集收付准则后，一方面，财务部分要严厉按预算处理财务资金的付出，有利于强化预算束缚;另一方面，开销部分按其部分预算与供货商或劳务供给者签定付出合同，不需求像以往那样要等财务部分把资金划拨到账户上今后才干付出。
因为未开销的财务资金会集存放在国库，财务可依据库款状况决议国债发行种类和数量，能够削减短期国债的发行量和利息开销，减轻财务负担。
二、国库会集收付的根本程序
国库会集收付可分为财务直接付出与财务授权付出两大类，其操作程序如下：
(一)财务直接付出程序
(1)预算单位实施财务直接付出的财务性资金包含薪酬开销、购买开销，先由底层单位提出请求，再由一级预算单位汇总，填写《财务直接付出请求书》，报财务部分国库付出履行组织。
(2)财务部分国库付出履行组织收到请求书后，进行审阅承认，按一级预算单位，分金钱税目汇总，填写请款书，送财务部分国库处理组织审阅。
(3)国库组织对请款书审阅后，将资金拨付到国库付出履行组织在署理行的直接付出账户上，财务付出履行组织收到金钱后，开具《财务直接付出凭据》，经过署理行及时将资金直接付出给收款人或用款单位。
(4)署理银行依据《财务直接付出凭据》处理付出后，开具《财务直接付出入账告诉书》，告诉一级预算单位和底层预算单位，作为编制记账凭据的依据。假如还有二、三级单位的，由一级预算单位担任向二级或多级预算单位供给记账凭据。
(5)预算单位依据收到的入账告诉书做好相应管帐核算作业。与此一起，财务部分国库付出履行组织依据署理银行的回单，记载各用款单位的开销明细账，并向财务部分国库处理组织供给按一级预算单位汇总的付款信息。
(二)财务授权付出程序
财务授权付出程序适用于预算单位的零散开销和未归入薪酬统发的薪酬开销，详细程序如下：
(1)由财务国库处理组织将财务授权付出资金拨付到付出履行组织在署理银行开设的授权付出总户;财务付出履行组织收到拨款后，向署理行开具《财务授权付出告诉单》。
(2)署理银行收到《财务授权付出告诉单》后，在1个作业日内依照《财务授权付出告诉单》所确认的各底层预算单位资金运用额度，向各底层预算单位分发《财务授权付出到账告诉书》。
(3)署理行依据《财务授权付出告诉单》受理预算单位付出指令，并严厉控制预算单位的付出金额，如期与财务授权付出总户进行资金清算。
(4)预算单位支用授权额度时，填制财务部分一致拟定的《财务授权付出凭据》后，送国库付出履行组织，由国库付出履行组织签章后送署理银行，署理银行依据审阅后的《财务授权付出凭据》处理资金付出，《财务授权付出告诉单》中确认的月度授权额度能够结存运用。
(5)署理银行按日、旬、月向国库付出履行组织报送《财务开销日(旬、月)报表》。
(6)一级预算单位汇总所属各级预算单位上月分金钱科目、分项目的《财务授权付出开销报账单》，于每月10日前送财务部分国库付出履行组织。
三、国库会集收付的账务处理办法
(一)关于财务直接付出的开销，预算单位依据署理银行转来的《财务直接付出入账告诉书》和开销原始凭据(薪酬开销凭代发银行盖章后的薪酬发放明细表)入账，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：工作开销、资料等
贷：财务补助收入――财务直接付出
(2)行政单位
借：经费开销、库存资料等
贷：拨入经费――财务直接付出
假如财务直接付出部分的开销是用于新增单位固定财物的，应一起挂号固定财物账，其管帐分录如下：
借：固定财物
贷：固定基金
(二)关于财务授权付出，预算单位依据署理银行转来的《财务授权付出到账告诉书》和《财务授权付出告诉单》核对无误后记账，并在财物类增设"零余额账户用款额度"管帐总账科目进行核算，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：零余额账户用款额度
贷：财务补助收入――财务授权付出
(2)行政单位
借：零余额账户用款额度
贷：拨入经费――财务授权付出
(三)预算单位从预算单位分账户转账支用时，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：工作开销、资料等
贷：零余额账户用款额度
(2)行政单位
借：经费开销、库存资料等
贷：零余额账户用款额度
(四)预算单位从预算单位分账户提取现金和支用时，其管帐分录如下：
(1)工作单位
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：工作开销、资料等
贷：现金
(2)行政单位
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费开销、库存资料等
贷：现金
(五)预算单位财物类"银行存款"科目，核算内容改为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来金钱等。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细资料。