企业办理银行结算业务核算是怎样的

企业处理银行结算事务，按规则需要向银行付出必定的费用，这些费用包含凭据工本费、手续费、邮电费。此外，假如单位违背银行结算纪律和规则的行为，银行还要按规则收取必定的罚款。
(1)凭据工本费的核算。银行收取凭据工本费分为其时计收和定时汇总计收两种办法。 各单位向银行领购各种结算凭据时，按规则应填制一式三联的结算凭据领用单，并加盖其预留银行印鉴，送开户银行。开户银行检查无误后，实施其时计收的，向领用人收取结算凭据工本费，并在榜首联结算凭据领用单中加盖“转讫”章或“现金收讫”章后退回给领用人。各单位财务部门依据银行盖章退回的结算凭据领用单榜首联和银行收费凭据编制现金或银行存款付款凭据。 例：某单位12月20日向银行领购结算凭据10本，用现金付出凭据工本费50元，财务部门依据银行盖章退回的结算凭据领用单和银行收费凭据编制现金付款凭据，作如下会计分录：
借：财务费用 50
贷：现金 50 假如选用定时汇总收费的，则领购时不直接付出，其汇总收费时一次性转账结算。银行汇总收费时向各单位宣布特种转账借方凭据作为支款告诉。各单位财务部门依据银行特种转账借方凭据编制银行存款付款凭据。会计分录为：借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户。
(2)银行手续费和邮电费。银行处理结算事务，按规则的规模和规则的规范向客户收取必定的手续费。别的，银行处理结算事务还需向客户收取邮电费。邮电费和手续费合在一起交纳。 银行收取手续费和邮电费也采纳其时计收和定时汇总计收两种办法。其时计件的，各单位在处理结算时直接用现金交纳或许直接处理转账，财务部门依据银行盖章退回的有关凭据(如汇票委托书榜首联等)和银行收费凭据编制现金或银行存款付款凭据。其会计核算办法和工本费相同。选用汇总计收的，应依据银行特种借方凭据编制银行存款付款凭据，其会计核算办法和工本费相同。
(3)结算罚款。各单位在处理结算过程中，因为违背结算纪律和银行结算的有关规则如签发言而无信等而被银行处以罚款时，各单位应依据银行的罚款凭据编制银行存款付款凭据，其会计分录为：借记“经营外开销”账户，贷记“银行存款”账户。