企业所得税分录怎么编制

咱们仍是举例说明：(所得税率25%)
比方：一家企业管帐赢利100万，此刻固定折旧上面，管帐处理40万，税务局只认30万，其相差10万今后给你抵扣。
那么此刻管帐与税务局在打架，但管帐是全能，能够经过分录来和谐互相联系。
第一步：管帐肯定要坚持管帐处理结果，便是100万 *25%=25万
这一步很简略，便是你账上有多少赢利乘于所得税率即可，本例100万，乘于25%，得到25万。
第二步：核算税务局要求咱们交得税，这个简略，本例，税务局无非说咱们多做10万费用，认可赢利为100万 10万=110万
按税务局算法，咱们得交110万*25%=27.5万。
第三步：与税务局与咱们管帐算出来进行比照。天主，税务局尽然与咱们相差2.5万(税务局27.5-管帐25万)，还让咱们多交，不过也没办法。
经过上面过程，咱们知道与税务局差额，做为管帐，也不必那么失望，缴税是交老板的钱，与你无关，你只需做好管帐工作就能够。
那咱们来编分录吧：
借：所得税费用 25万 (这是咱们算出来)
贷：应缴税费-应交所得税 27.5万(这是税务局算出来)
怎样回事，管帐假贷不平。想想，应该经过什么科目来调平?
知道了：递延所得税财物
那么分录：
借：所得税费用 25万 (这是咱们算出来)
递延所得税财物 2.5万(税务与咱们相差，今后能够补回来)
贷：应缴税费-应交所得税 27.5万(这是税务局算出来)
现在我们了解了，只需你承认了税务局、管帐上面应交所得税，接下来像填空题相同，把差额用一个科目替代。
递延所得税财物，你欠好了解，你就了解成：其他应收款--税务局，仅仅财政部为了丰厚管帐科目，非得搞个新科目，叫做递延所得税财物。
还有一个兄弟科目：递延所得税负债。书上解说看多，无非便是：其他应付款--税务局这个意思。
接本题，换一下，税务局说，此次认同50万折旧，赢利90万。不是你管帐上面折旧40万，赢利100万。
感动，有这么好的事吗?有时候，他们心情好，也有，不过，你也不要快乐太早，出来混，迟早要还，今后税务局仍是要让你还。
管帐如何做分录：
第一步：不论税务局有大方，我管帐仍是管帐。仍按100万计提所得税费用，100万*25%=25万
第二步：承认税务局应纳税额，90万*25%=22.5万
第三步：承认差额：-2.5万(税务局22.5万-管帐25万)
分录怎样写?
借：所得税费用 25万
贷：应缴税费-应交所得税 22.5万
递延所得税负债 2.5万
小规则：如何来判别递延所得税负债 /财物，一般承认时，借方为财物，贷方为负债。