现金收付款凭证的复核和审核的具体内容

　现金收款凭据是出纳人员处理现金收入事务的根据。为保证收款凭据的合法、实在和精确,出纳人员在处理每笔现金收入前,都有必要首要复核现金收款凭据,要求仔细复核以下内容。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
(1)现金收款凭据的填写日期是否正确。现金收款凭据的填写日期应为编制收款凭据的当天,不得提早或推后。
(2)现金收款凭据的编号是否正确。有无重号、漏号或不按日期次序编号等状况。
(3)现金收款凭据记载的内容是否实在、合法、精确,其摘要栏的内容与原始凭据反映的经济事务内容是否相符。
(4)运用的会计科目是否正确。
(5)复核收款凭据的金额与原始凭据的金额是否共同。原始凭据大小写金额是否相同,有无印章。
(6)复核收款凭据“附单据”栏的张数与所附原始凭据张数是否相符。
(7)收款凭据的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。
1.现金付款凭据的复核
现金付款凭据是出纳人员处理现金支付事务的根据。出纳人员对之应进行仔细、详尽的复核,其复核办法及基本要求与现金收款凭据相同。山纳人员在复核现金付款凭据时应留意以下几点：
(1)关于触及现金和银行存款之间的收付事务,只填制付款凭据,不填制收款凭据。如将当日经营款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭据,借方账户为银行存款,贷方账户为现金,不再编制银行存款收款凭据。
(2)发作销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,有必要获得对方的收款收据,不得以退货发货票替代收据编制付款凭据。
(3)从外单位获得的原始凭据如丢失,应获得原签发单位盖有有关印章的证明,并注明原始凭据的称号、金额、经济内容等,经单位负责人同意,方可替代原始凭据。
2.现金收付凭据的审阅
现金收付凭据,包含原始凭据和记账凭据。原始凭据主要有:从银行提取现金时签发的现金支票存根;现金存入银行时填写的送款单;零散小额出售的发票(副本);员工预借差旅费以及基层单位借支备用金的欠据;收进员工交款的收据(副联)等。记账凭据的现金收款凭据和现金付款凭据。一切现金收付凭据都要进行仔细的核对：
(1)审阅现金收付是否契合现金办理制度规则。
(2)审阅经济事务是否实在,有无同意人、经办人签章。
(3)进行原始凭据技术性审阅,即规则项目是否填写完全,数字是否精确,手续是否齐备。
财会人员根据审阅无误的现金收付原始凭据编制现金收付记账凭据。出纳人员根据审阅无误的记账凭据或原始凭据处理现金收付事务,并在收付款凭据上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表明金钱现已收付,并据以挂号账簿。
为了防止重复编制记账凭据和重复记账，从银行提取现金或将现金送存银行时，只编制以贷方为主的付款凭据，据以收付款和记账。例如，现金存入银行时，编制现金付款凭据，作会计分录为：
借记“银行存款”账户，贷记“现金”账户;从银行提取现金时,编制银行存款付款凭据,作会计分录为：借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。
延伸阅览：【银行账户】 银行存款收付款凭据的填制日期和根据银行存款收付款凭据的填制日期和根据不在发票办理规模的收付款凭据有哪些
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