应付福利费的核算范围包括什么
来源：听讼网整理 2018-10-24 17:50
“敷衍福利费”是企业按薪酬总额的必定份额，从本钱、费用中提取的预备用于员工福利方面的资金，下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
【问题】
公司每个月都按敷衍薪酬的14%计提敷衍福利费，敷衍福利费余额到达十几万了，请问，我是否还要计提敷衍福利费，敷衍福利费计提的贷方余额是否有规则呢，就是到达多少就不计提了呢?
【回答】
1、依照管帐制度规则，每月应按薪酬总额的14%计提员工福利费。
2、管帐上对敷衍福利费贷方余额没有多少约束的规则。
3、不论敷衍福利费贷方余额多少，还应持续提取。
4、税务规则提取敷衍福利费，按计税薪酬总额14%提取的，答应在税前列支。依照14%的份额计提的“敷衍福利费”超标，怎么进行帐务处理?针对“敷衍福利费”，从财务管帐、税法及税务查看三方面，就有关问题清晰如下：
一、“敷衍福利费”核算规模
“敷衍福利费”是企业按薪酬总额的必定份额，从本钱、费用中提取的预备用于员工福利方面的资金，首要用于企业员工的医药费(包含企业参与员工医疗保险交纳的医疗保险金)、医疗机构人员的薪酬、医务费用、员工因公伤赴外地就医路费、员工日子困难补助、日子福利部分(理发室、澡堂、托儿所)人员薪酬以及按国家规则开支的其他员工福利开销。
外商投资企业按规则从税后赢利中提取的员工奖赏及福利基金，用于付出员工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖等)和员工集体福利的，也作为敷衍福利费核算。
二、管帐处理
企业应设置“敷衍福利费”科目核算提取的福利费，贷方挂号敷衍福利费的提取额，借方挂号福利费的运用额，期末贷方余额反映企业福利费(含外商投资企业提取的员工奖赏及福利基金)的结余额。
提取“福利费”时：
借：生产本钱
经营费用
管理费用
......等
贷：敷衍福利费
付出的员工医疗卫生费、员工困难补助和其他福利费以及敷衍的医务、福利人员薪酬等：
借：敷衍福利费
贷：现金
银行存款
敷衍薪酬
......等
外商投资企业按规则从税后赢利中提取的员工奖赏及福利基金，应在“敷衍福利费”，付出的员工医疗卫生费、员工困难补助和其他福利费以及敷衍的医疗、福利人员薪酬等：
借：赢利分配-提取员工奖赏及福利基金
贷：敷衍福利费
按规则付出时：
借：敷衍福利费
贷：银行存款
......等
留意，外商投资企业不再按薪酬总额的14%从费用中计提福利费，企业当年发作的福利费在当期损益中据实列支。
三、从税法的视点，假如企业实践发作的福利费超越按税法规则答应在税前扣除的金额，在交税时按税法规则进行调整
留意：不同的薪酬薪水的管理模式，有不同的扣除规范，其间，对薪酬、薪水开销实施计税薪酬扣除方法的企业，按计税薪酬、薪水规则扣除。详细是指在核算企业所得税应纳所得额时答应扣除的薪酬、薪水费用，我区规则为每人800元/月。
核算公式
企业年计税薪酬薪水扣除规范=该企业年任职及雇佣员工均匀人数X当地政府确认的人均计税薪酬规范(我区800)X12
对薪酬、薪水开销实施计税薪酬扣除方法的企业，其实践发放的薪酬、薪水在计税薪酬、薪水扣除规范以内的，可据实扣除;超越规范的部分，在核算应交税所得额时不得扣除。
因而，在核算企业福利费时，也有必要依照薪酬扣除规范以内进行核算、扣除。(其他方法的薪酬管理模式，可参看其他交税人咨询的有关企业所得税扣除规范的问题)
四、从税务稽察视点
“敷衍福利费”科目，是咱们税务机关要点查看的科目，一方面，在税法准予扣除项目中，归于“需进行交税调整项目”，即按上述规则在扣除规范规模内进行扣除，触及调整帐务。另一方面，要点查看企业是否存在自产产品用于付出员工福利，做帐时计入“敷衍福利费”，从税法的视点，这部份视同对外出售，核算企业所得税时应并入应交税所得额，乘以税率，核算企业所得税。
因而，交税人在平常做帐及交税申报时，应留意上述问题，不然，税务机关查办将依照税法按“偷税”处理，并处以罚款!
五、举例说明及帐务调整
假定你公司，现有员工10人，2006年1月，我地税局稽察局在对你单位进行2005年企业所得税汇算清缴查看时，细心核对你单位薪酬表、薪酬结算单等明细材料，发现很多列支误餐补助、交通补助等项目，致使你单位2005年全年薪酬开销总额200000元。
税务机关依据《企业所得暂行条例》和相关文件规则，依照我区计税薪酬扣除规范800元/月，剖析你单位归于私行扩展薪酬开支规模多列开销，一起多计提三项经费开销，工会经费、敷衍福利费和员工教育经费。
其间：
多提薪酬：200000-10X800X12=104000元
多提敷衍福利费：104000X14%=14560元
多提工会经费：104000X2%=2080元
多提员工教育经费：104000X1.5%=1560元
你单位共多列开销：104000 14560 2080 1560=122200元
你单位应补所得税：122200X33%=40326元。一起，我局税务机关将你单位多列开销，未做交税调整的行为认定为归于虚伪申报行为，定性为偷税，依据《征管法》有关规则，处以所偷税款1倍罚款计40326元。
帐务调整如下：
(一)借：以前年度损益调整 40326
贷：应交税金-应交企业所得税 40326
(二)借：经营外开销 40326
应交税金-应交企业所得税 40326
贷：银行存款 80652
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
【问题】
公司每个月都按敷衍薪酬的14%计提敷衍福利费，敷衍福利费余额到达十几万了，请问，我是否还要计提敷衍福利费，敷衍福利费计提的贷方余额是否有规则呢，就是到达多少就不计提了呢?
【回答】
1、依照管帐制度规则，每月应按薪酬总额的14%计提员工福利费。
2、管帐上对敷衍福利费贷方余额没有多少约束的规则。
3、不论敷衍福利费贷方余额多少，还应持续提取。
4、税务规则提取敷衍福利费，按计税薪酬总额14%提取的，答应在税前列支。依照14%的份额计提的“敷衍福利费”超标，怎么进行帐务处理?针对“敷衍福利费”，从财务管帐、税法及税务查看三方面，就有关问题清晰如下：
一、“敷衍福利费”核算规模
“敷衍福利费”是企业按薪酬总额的必定份额，从本钱、费用中提取的预备用于员工福利方面的资金，首要用于企业员工的医药费(包含企业参与员工医疗保险交纳的医疗保险金)、医疗机构人员的薪酬、医务费用、员工因公伤赴外地就医路费、员工日子困难补助、日子福利部分(理发室、澡堂、托儿所)人员薪酬以及按国家规则开支的其他员工福利开销。
外商投资企业按规则从税后赢利中提取的员工奖赏及福利基金，用于付出员工的非经常性奖金(如特别贡献奖、年终奖等)和员工集体福利的，也作为敷衍福利费核算。
二、管帐处理
企业应设置“敷衍福利费”科目核算提取的福利费，贷方挂号敷衍福利费的提取额，借方挂号福利费的运用额，期末贷方余额反映企业福利费(含外商投资企业提取的员工奖赏及福利基金)的结余额。
提取“福利费”时：
借：生产本钱
经营费用
管理费用
......等
贷：敷衍福利费
付出的员工医疗卫生费、员工困难补助和其他福利费以及敷衍的医务、福利人员薪酬等：
借：敷衍福利费
贷：现金
银行存款
敷衍薪酬
......等
外商投资企业按规则从税后赢利中提取的员工奖赏及福利基金，应在“敷衍福利费”，付出的员工医疗卫生费、员工困难补助和其他福利费以及敷衍的医疗、福利人员薪酬等：
借：赢利分配-提取员工奖赏及福利基金
贷：敷衍福利费
按规则付出时：
借：敷衍福利费
贷：银行存款
......等
留意，外商投资企业不再按薪酬总额的14%从费用中计提福利费，企业当年发作的福利费在当期损益中据实列支。
三、从税法的视点，假如企业实践发作的福利费超越按税法规则答应在税前扣除的金额，在交税时按税法规则进行调整
留意：不同的薪酬薪水的管理模式，有不同的扣除规范，其间，对薪酬、薪水开销实施计税薪酬扣除方法的企业，按计税薪酬、薪水规则扣除。详细是指在核算企业所得税应纳所得额时答应扣除的薪酬、薪水费用，我区规则为每人800元/月。
核算公式
企业年计税薪酬薪水扣除规范=该企业年任职及雇佣员工均匀人数X当地政府确认的人均计税薪酬规范(我区800)X12
对薪酬、薪水开销实施计税薪酬扣除方法的企业，其实践发放的薪酬、薪水在计税薪酬、薪水扣除规范以内的，可据实扣除;超越规范的部分，在核算应交税所得额时不得扣除。
因而，在核算企业福利费时，也有必要依照薪酬扣除规范以内进行核算、扣除。(其他方法的薪酬管理模式，可参看其他交税人咨询的有关企业所得税扣除规范的问题)
四、从税务稽察视点
“敷衍福利费”科目，是咱们税务机关要点查看的科目，一方面，在税法准予扣除项目中，归于“需进行交税调整项目”，即按上述规则在扣除规范规模内进行扣除，触及调整帐务。另一方面，要点查看企业是否存在自产产品用于付出员工福利，做帐时计入“敷衍福利费”，从税法的视点，这部份视同对外出售，核算企业所得税时应并入应交税所得额，乘以税率，核算企业所得税。
因而，交税人在平常做帐及交税申报时，应留意上述问题，不然，税务机关查办将依照税法按“偷税”处理，并处以罚款!
五、举例说明及帐务调整
假定你公司，现有员工10人，2006年1月，我地税局稽察局在对你单位进行2005年企业所得税汇算清缴查看时，细心核对你单位薪酬表、薪酬结算单等明细材料，发现很多列支误餐补助、交通补助等项目，致使你单位2005年全年薪酬开销总额200000元。
税务机关依据《企业所得暂行条例》和相关文件规则，依照我区计税薪酬扣除规范800元/月，剖析你单位归于私行扩展薪酬开支规模多列开销，一起多计提三项经费开销，工会经费、敷衍福利费和员工教育经费。
其间：
多提薪酬：200000-10X800X12=104000元
多提敷衍福利费：104000X14%=14560元
多提工会经费：104000X2%=2080元
多提员工教育经费：104000X1.5%=1560元
你单位共多列开销：104000 14560 2080 1560=122200元
你单位应补所得税：122200X33%=40326元。一起，我局税务机关将你单位多列开销，未做交税调整的行为认定为归于虚伪申报行为，定性为偷税，依据《征管法》有关规则，处以所偷税款1倍罚款计40326元。
帐务调整如下：
(一)借：以前年度损益调整 40326
贷：应交税金-应交企业所得税 40326
(二)借：经营外开销 40326
应交税金-应交企业所得税 40326
贷：银行存款 80652
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。