企业所得税纳税申报表填写要求有哪些

(一)内资企业所得税交税申报表填写要求
企业所得税申报表是企业实行交税责任，依照税法规则的内容和期限以标准格局向其主管税务机关申报交税的书面陈述。它也是税务机关审阅企业税款征收情况，以及进行交税查看时判别企业是否照实申报交税的重要依据，仍是判别企业有无逃税行为的凭据。
企业所得税申报表中的项目首要包含：出售(经营)收入、出售(经营)赢利、经营赢利、赢利总额、应交税所得额、适用税率、应纳所得税税额、应缴入库所得税额、期末应补(退)所得税额等项目。
(1)出售(经营)收入部分。
这一部分包含：出售(经营)收入、出售扣头与折让、出售(经营)本钱、出售(经营)费用、出售(经营)税金及附加。首要反映主经营务收入。工业企业填写产品出售额，产品流通企业填写产品出售收入，服务企业填写主经营务收入。按会计制度规则，表中出售折让和扣头，只限于产品流通企业填写，其他企业在表中出售(经营)收入栏中反映。
(2)经营赢利部分。
这一部分包含：代购代销收入、其他业务赢利、技术转让收益、境外劳务收益、处理费用、财政费用、汇兑丢失。
这儿代购代销收入仅限于有代购代销手续费的企业填写，汇兑丢失限于独自核算汇兑损益的产品流通企业填写，如为净收益，应加负号;其他企业按会计制度规则在财政费用中反映。表中技术转让收益填写当期发作的技术转让收益，境外劳务收益，反映企业从境外获得的劳务收益等。
(3)赢利总额部分。
这一部分包含：出资收益(其间包含联营企业分回赢利、境外出资收益、股息收益、国库券利息收入、国家补助收入)、经营外收入、经营外开销。
联营企业分回赢利填写联营企业就地征收所得税后，出资企业从联营企业分得的税后赢利;境外出资收益填写有境外出资的企业获得的股息收入;国家补助收入栏填写获得国家或部分给予的各种补助收入。
(4)交税调整增、减额部分。
依据交税申报表的对应部分填写，应与企业所得税交税调整项目表中的相对应的算计额共同。
减、免税所得额依据附表企业减免税项目表填写;境外收益补税额，一般是指超越抵免限额的税款，可用下列公式核算：
应补缴所在地所得税额=境外收益额÷(1-来源地国税率)×(交税人适用税率-来源地国税率)。
别的，假如期末应退所得税额，则前用负号表明。
适用税率，一般企业均为33%;在高新技术开发区内的高新技术企业按规则的税率履行;适用两档低税率的企业如有从联营企业分回赢利或境外收益需补税的，其适用税率的确认，为了简洁合理，可能以不并入本企业的应交税所得额确认适用税率，而按原应交税所得额的巨细加以确认。
内资企业所得税交税申报表适用除外商出资企业和外国企业以外的一切企业。对内资企业所得税交税申报的填写要求首要包含：
(1)企业在年度终了报送本表的一起，应报送财政会计报表，包含年度财物负债表、赢利表、本钱表、及其他有关附表;附送具体的与申报年度所得税有关的财政、本钱、费用、出售等情况的阐明资料。
(2)企业不管盈余或亏本，都应当向当地税务机关报送本表，并附送上述所列的有关报表和阐明资料。
(3)“主经营务收入”包含企业的产品出售收入、产品出售收入净额和企业首要经营收入。
(4)“出资收益”是指企业对外出资获得的收入或发作的丢失。企业从国外、不同税率地区别回的赢利也在该项目反映。
(二)外资企业所得税交税申报表填写要求
(1)对外资企业所得税季度交税申报表的填写要求。
外商出资企业和外国企业季度所得税申报表适用于外商出资企业和外国企业(以下简称企业)季度预缴所得税。外商出资企业的总组织设在我国境内，就来源于我国境内、境外的所得交纳所得税。外国企业就来源于我国境内的所得交纳所得税。
关于可以供给完好、精确的本钱、费用凭据，可以照实核算应交税所得额的企业，以及因不能供给完好、精确的本钱、费用凭据，不能正确核算应交税所得额的，经主管税务机关同意，选用核定赢利率办法进行季度申报所得税，都填写此表。
企业所得为外国钱银的，应依照外汇市场的汇价折合成人民币缴交税款，并附送有关折算附表。
填写要求如下：
①交税人编码：填写处理税务登记时由主管税务机关所确认的税务编码。
②交税季度：填写按公历年度或经税务机关同意所选用的本企业满12个的会计年度区分的四个季度。
③填表日期：填写处理交税申报表的实践日期。
④企业称号：填写企业处理工商登记的称号。
⑤银行账号：填写在我国境内开户银行的称号和金钱结算账号，假如有多家开户银行，应别离列明。
⑥本季度出售(销货)收入净额：填写本季度依照产品、产品的实践出售价格所核算的钱银资金总额(不包含销货退回、销货折让)。如系外币，应在备注栏中注明外币称号和单位。
⑦声明人：填写法定代表人名字;或填写代理人申报人名字。
⑧季度亏本时，用红字填写。
⑨选用按上年度应交税所得额的1/4或核定赢利率或其他办法核算交税所得额预交税的，别离填写“应交税所得额的核算”栏第四项上年度应交税所得额的四分之一、第五项按核定赢利率核算的应交税所得额、第六项经税务机关认可的其他办法核算的应交税所得额。
(2)对外资企业所得税年度交税申报表的填写要求。
外商出资企业和外国企业年度所得税申报表适用于外商出资企业和外国企业(以下简称企业)年度汇算清缴所得税，外商出资企业的总组织设在我国境内，就来源于我国境内、境外的所得交纳所得税。外国企业就来源于我国境内的所得交纳所得税。
填写要求如下：
①交税年度：填写公历年度或经税务机关同意所选用的本企业满12个月的会计年度。
②本年度经营收入额：填写本交税年度内从事交通运输、旅游服务等服务性业务获得的收入总额。
③收入总额：填写本企业本交税年度内出售(销货)或经营收入净额、其他业务收入及经营外收入之和。
④外国税额扣除：填写外商出资企业在汇总交税时，对来源于境外的所得实践交纳的所得税款，准予从其应交税额中扣除的部分，但该准予扣除的部分，不得超越其境外所得依照税法规则核算的应交税额。
⑤企业年度亏本的，使用红字填写。
⑥关于可以供给完好、精确的本钱、费用凭据，可以照实核算应交税所得额的企业，在核算应交税所得额时，需求填写“收入净额”、“扣除额”、“应交税所得额的核算”栏。关于不能供给完好、精确的本钱、费用凭据，不能正确核算应交税所得额的，在核算应交税所得额时，需填写“核定应交税所得额的核算”栏。
(3)对外商出资企业清算所得税申报表的填写要求。
外商出资企业清算所得税申报适用于外商出资企业(以下简称企业)对清算所得额交纳所得税的申报。
填写要求如下：
①清算期间：填写企业停止生产经营之日至处理完清算业务之日止的期间。
②填表日期：填写处理交税申报表的实践日期。
③悉数财物(或产业)：填写企业依据生产规模需求实践投入的基本建设资金与生产经营流动资金的总称。
④各项负债：填写企业借入或敷衍的各种债款的总和。
⑤各项丢失：填写企业生产经营进程中各项无法回收的资金或产业。
⑥企业未分配赢利：填写企业股东及出资者按其股份及出资协议应分配而没有分配的赢利额。
⑦各项基金：填写企业依照规则提取的生产发展基金、福利基金等结余金额。
⑧清算费用：填写企业在清算进程中所发作的与清算费用有关的各项费用开销。
⑨实缴本钱：填写企业股东及出资者实践投入的本钱额。
(4)外国企业扣缴所得税陈述表填写要求。
扣缴所得税陈述表适用于扣缴责任人依照税法的有关规则，对下列所得，按次或如期扣缴所得税税款的陈述：
①外国企业在我国境内外和赢利(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得。
②虽建立组织、场所，但上述所得与其组织、场所没有实践联络。
③外国企业在我国境内从事修建、装置、安装、勘探等工程作业和供给咨询、处理、训练等劳务活动所得。
扣缴所得税陈述表填写要用中文，也可用中外两种文字填写。
填写要求如下：
①扣缴责任人称号：填写实践付出外国企业金钱的单位和个人称号;
②地址：填写在我国境内实践处理金钱结算的单位和个人地址;
③扣除额：填写按税法规则，不该扣缴所得税的合同金额;
④扣缴责任人编码：填写处理税务登记时，由主管税务机关所确认的扣缴责任人的税务编码。
(三)个人所得税交税申报表填写要求
(1)自行申报个人所得税交税申报表填写要求。
该表适用于自行申报交税人(包含外国人和我国人)直接报交税款，凡由扣缴单位扣交税款的交税责任人，不填写本表。
(2)代扣代缴个人所得税交税申报表填写要求。
该表适用于付出单位代扣代缴个人所得税税款的扣缴交税申报。
填写要求包含：
(1)税款所属时刻：为交税人收入的所属时刻(时期)。
(2)扣缴单位：为付出单位。
(3)交税人：为被扣个人所得税的自然人。
(4)工作单位：交税人有挂职、兼职的，应填本来的所在单位，不填挂职(兼职)的单位。
(5)付出外国钱银的，应按当日外汇市场价格折合成人民币缴交税款。