利息、股息、红利所得的税收如何筹划

一、私款公存谋划法
1999年9月30日，国务院颁布《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的施行办法》规则，从中华人民共和国境内的储蓄组织获得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应该交纳个人所得税。这些储蓄组织包含各商业银行、城市信用社、农村信用合作社、处理储蓄事务的组织以及邮政企业依法处理储蓄事务的组织、外资银行在我国的分行等。这儿的外币储蓄是指外币现钞和外币现汇储蓄。
由于个人所得税是对个人交税的税种，其主体是个人，因而对企业资金账户的存款利息不予以交税，然后给存款利息所得进行的交税谋划发明了关键。现在一般的做法是私款公存，即把个人的资金以企业的名义存入金融组织，以躲避国家税收。
运用这种办法进行交税谋划需求具有必定的条件，即个人能够操控企业的资金账户，这关于一些民营企业的司理层人士比较适用。当然，运用这种办法也有必定的危险，尤其是国有企业的司理层人士，由于这种办法当然能够躲避部分税款，但自己一旦从这个方位上退下来，这些资金就极或许被充归国有，其成果或许是自己连本金都失掉了。
二、专项基金谋划法
科教兴国是本届政府的主要任务。国家为了开展教育事业，加大了对教育的投入，一起在拟定各项方针时，也给予教育必定的优惠。因而，国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税施行办法》第五条规则：“对个人获得的教育储蓄存款利息所得，以及国务院财政部门确认的其他专项储蓄存款或许储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税”。这也就为个人进行交税谋划发明了有利的条件。
所谓教育储蓄是指个人依照国家有关规则在指定银行开户、存入规则数额资金、用于教育意图的专项储蓄。在我国，我国工商银行是仅有一家开办教育储蓄事务的指定银行。近期在其《教育储蓄试行办法》中也提出要鼓舞城乡居民以储蓄存款办法，为其子女承受非义务教育储蓄基金，促进国家教育事业健康开展。对教育储蓄给予利率上的优惠，即存期分为三年、五年两种，其间三年期依照开户日我国人民银行布告的三年期整存整取定时储蓄存款利率计付利息;六年期依照开户日我国人民银行布告的五年期整存整取定时储蓄存款利率计付利息。
财税字[1999]267号文件又规则，依据国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税施行办法》第五条“对个人获得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确认的其他专项储蓄存款或许储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税”的规则，为确保和支撑社会确保制度和住宅制度改革顺畅施行，先清晰依照国家及地方政府规则的份额交给的下列专项基金或资金，存入银行个人账户所获得的利息收入免征个人所得税：
①住宅公积金。
②医疗稳妥金。
③根本养老稳妥金。
④赋闲稳妥基金。
现在运用这些方针进行交税谋划，一般的做法便是将个人的存款以教育基金或其他免税基金的办法存入金融组织，以减轻自己的税收担负。交税人能够运用税法的优惠，仔细做好谋划，合理安排其子女的教育资金、家庭的住宅公积金、医疗稳妥金等开支，这样不只自己少缴税款，并且也能确保子女将来的教育开支和家庭的正常日子次序。
但运用这种办法进行交税谋划具有必定的局限性，这便是这些基金的寄存一般都规则了一个最高数额约束。比方教育储蓄每一账户的最高限额为2万元，关于具有很多资金的储户来说不适用，加上我国出台了储蓄存款实名制，使运用该种办法进行的交税谋划活动遭到必定的约束。
三、所得再出资谋划法
关于个人因持有某公司的股票、债券而获得的股息、盈利所得，税法规则予以征收个人所得税。但为了鼓舞企业和个人进行出资和再出资，各国都不对企业留存未分配利润征收所得税。假如个人对企业的远景看好，就能够将本该收取的股息、盈利所得留在企业，作为对公司的再出资，而企业则能够将这部分所得以股票或债券的办法记在个人名下。这种做法既能够防止交纳个人所得税，又能够更好地促进企业的开展，使自己的股票价值愈加可观。但这种办法要求个人对企业的远景比较达观，假如个人感觉其他公司的开展远景更为达观，即便交纳个人所得税后再购买该种股票收益也会更大，则另当别论。
例如，王先生因持有甲公司的股票，年终时将获得该公司股息、盈利所得20万元。
假如王先生将这项所得持续投入该公司，估计下一年将获得10%的股息、盈利;假如刘先生将这项所得收取并投入某乙公司，估计下一年将获得20%的股息、盈利所得。
假如王先生将股息、盈利所得持续投入该公司，第二年将获得：20万元×10%=2万元，假如王先生将该项所得投入乙公司，则：
应交税额=20万元×20%=4万元
净收益=(20-4)万元=16万元
第二年收益=16万元×20%=3.2万元
从上可见，出资于乙公司更有利。
四、出资办法谋划法
个人进行出资决策时，最重要的要素便是出资的净收益，也便是扣除各项税款和费用的终究收益。
储蓄的长处是安全、牢靠，缺陷便是利率较低。就现在而言，一年期个人储蓄存款利率为2.25%，并且还要就存款利息交纳20%的个人所得税，因而，实践利率仅为2.25%×(180%)=1.8%。活期存款的利率只要0.998%，扣除20%的个人所得税款交纳，实践利率仅为0.79%。
而以教育基金储蓄办法进行交税谋划则大不一样。首要，它能够享遭到免征个人所得税的优惠;其次，关于个人储户来说，该项存款的利率也较高，依据有关的规则，教育储蓄别离依照开户日我国人民银行布告的三年期、五年期整存整取定时储蓄存款利率计付利息，两者的实践利率都超越2.7%。当然，这种谋划遭到最高限额约束。
另一种出资是国债出资。除教育储蓄出资以外，购买国债是一种值得考虑的出资方向。依据《个人所得税法》第四条规则，个人获得的国债和国家发行的金融债券，其利息所得免税。这儿所说的国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而获得的利息所得，是指个人持有经国务院同意发行的金融债券而获得的利息所得。
并且相关于教育储蓄来说，其票面利率更高一点比方1999年第二期的三年期国债票面利率为3.02%，比教育储蓄的2.7%略高一点。不过值得注意的是，国债是一次性投入，教育储蓄是分次投入。国债利息收入是指购买国债孽生的利息收入，国债在二级市场上转让收益，不属于国债的利息收入，不属于免税规模。
当然，水平较高的出资者也能够考虑出资股票，假如能确保出资回报率比以上这些出资高就能够实施。
具有必定条件的出资者也能够考虑出资外汇。关于外汇的出资有炒外汇和外汇储蓄两种办法，这种出资的出资回报率一般比国债利率高，很值得考虑。比方美元1年期存款基准利率为4.4375%，扣除去应交纳的个人所得税款，实践利率为3.55%。
仅就利率来说，出资外汇是比较核算的，但这种出资具有必定的身份约束，一般的出资者很难进入。
稳妥出资也是出资决策中应该考虑的。现在稳妥公司约好给付的复利水平大致在2.5%左右，并且其计息基数仅仅投保人有权提起的那部分返金，实践利率相对较低，但稳妥出资的意图不在于出资，而是在于投保，因而在某些情况下也是一种不错的挑选。