出纳处理销售费用岗位工作流程有哪些
来源：听讼网整理 2019-04-20 11:01
(一)部分日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅并更正原始凭据按标准张贴和折叠——→审阅批阅手续是否齐备——→审阅部分费用开销进展(如超方案额度，可拒绝报销)——→编制记账凭据
借：营业费用—相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：(1)非薪酬性费用开销原则上须获得税务局监制的发票或收据，填写标准，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。
(2)确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
(3)费用审阅根据《2001年费用操控方法》、《差旅费开支规模及标准》、《通讯费管理方法》等，其关键有：方案额度内费用须经部分负责人、分担领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;固定资产须经行政事务部挂号;差旅费须附批阅后的行程安排表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
(4)精确运用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款，在编制凭据时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
(二)就事处费用
1、日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅原始凭据张贴标准——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
2、置办固定资产
审阅是否附申请陈述——→审阅发票合法——→审阅是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：(1)就事处置办日子、办公用品，运用年限超越一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部处理固定资产挂号手续。
(2)记账凭据摘要栏须注明固定资产称号、就事处。
3、房租、仓租
审阅是否附租借合同——→审阅是否附合法收据——→审阅签字手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——房租仓租区域房租(部分专项)
贷：现金 ——→传出纳岗
4、运费
审阅运送发票合法，金额正确——→审阅无抵扣联、且运费金额超出100元以上运送发票附在同一张开销证明单上(以别针或回形夹住，无需张贴和复印)—→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——运费—市外运费市内运费 (部分专项)
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：(1)核算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运送发票上须标示凭据号和抵扣金额。
5、途损
审阅途损合法根据、途损陈述——→审阅签字手续完好——→编制记账凭据
借：营业费用——途损(专项)
贷：应收账款
注：(1)途损须获得客户单位或运送单位出具的有用证明。
(2)途损陈述须经就事处主任、出售部长、分担领导签字，财政部长批阅。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审阅是否附高开冲红表——→审阅是否附合法收据——→审阅是否有出售管帐审阅签名——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账付款凭据
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支交给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分担领导批准，并在开销证明单上注有“现金”字样。
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由出售核算岗开具收据，因为事务体系核算需求，应收账款与冲红、返利分隔核算，以现金科目相联系。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅并更正原始凭据按标准张贴和折叠——→审阅批阅手续是否齐备——→审阅部分费用开销进展(如超方案额度，可拒绝报销)——→编制记账凭据
借：营业费用—相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
注：(1)非薪酬性费用开销原则上须获得税务局监制的发票或收据，填写标准，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。
(2)确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
(3)费用审阅根据《2001年费用操控方法》、《差旅费开支规模及标准》、《通讯费管理方法》等，其关键有：方案额度内费用须经部分负责人、分担领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;固定资产须经行政事务部挂号;差旅费须附批阅后的行程安排表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
(4)精确运用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款，在编制凭据时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
(二)就事处费用
1、日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确——→审阅原始凭据张贴标准——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——相关明细科目(部分专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→触及现金的凭据传出纳岗，不触及现金的凭据传主管岗复核
2、置办固定资产
审阅是否附申请陈述——→审阅发票合法——→审阅是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：(1)就事处置办日子、办公用品，运用年限超越一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部处理固定资产挂号手续。
(2)记账凭据摘要栏须注明固定资产称号、就事处。
3、房租、仓租
审阅是否附租借合同——→审阅是否附合法收据——→审阅签字手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——房租仓租区域房租(部分专项)
贷：现金 ——→传出纳岗
4、运费
审阅运送发票合法，金额正确——→审阅无抵扣联、且运费金额超出100元以上运送发票附在同一张开销证明单上(以别针或回形夹住，无需张贴和复印)—→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账凭据
借：营业费用——运费—市外运费市内运费 (部分专项)
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：(1)核算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运送发票上须标示凭据号和抵扣金额。
5、途损
审阅途损合法根据、途损陈述——→审阅签字手续完好——→编制记账凭据
借：营业费用——途损(专项)
贷：应收账款
注：(1)途损须获得客户单位或运送单位出具的有用证明。
(2)途损陈述须经就事处主任、出售部长、分担领导签字，财政部长批阅。
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审阅是否附高开冲红表——→审阅是否附合法收据——→审阅是否有出售管帐审阅签名——→审阅批阅手续是否齐备——→编制记账付款凭据
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：(1)冲红、返利原则上须以银行存款支交给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分担领导批准，并在开销证明单上注有“现金”字样。
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由出售核算岗开具收据，因为事务体系核算需求，应收账款与冲红、返利分隔核算，以现金科目相联系。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。