资金预算作业制度

□ 总 则
榜首条 意图及依据为进步各公司运营效暨合作财政部分统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济功效，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编排资金估计表，以期达到资金运用之最高效益，特依"关系企业资金调度操控方法"榜首至四条规则，订定本原则。
第二条 资金规模本原则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表核算及出入运用便利起见，估计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。
第三条 作业期间
（一）资金供给部分，除应于年度运营方案书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月估计次三个月份资金出入材料送管帐部分，以利汇编。
（二）各公司管帐部分应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用估计表按月合作修订。并于次月十五日前编妥上月份实践与估计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总司理（司理）核阅后，一份自存，一份留存总司理室（司理室），一份送财政部，一份送总管理处总司理室。
□ 收 入
第四条 内外销收入经营部分依据各种出售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编排。
第五条 劳务收入经营部分收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规则估计可收（兑）现数编排。
第六条 退税收入
（一）退税部分依据请求退税进展，估计可退现数编排。
（二）估计核退经营税虽非实践退现，以其能抵缴现金开销，得视同退现。
第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包含财政收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加阐明。
□ 支 出
第八条 本钱开销
（一）开销：依土地管理小组或特定经办部分依据购地付出方案供给之付出预管用编排。
（二）房子：营建部分依据兴修工程进展，估计所需付出资金编排。
（三）设备分期付款、分期交纳关税等：管帐部分依据分期付款偿付日期予以编排。
（四）机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部分依据工程合约及进展，预订付出预算及资材部分依据外购L/C开立方案，估计付出资金编排。
第九条 材料开销资材部分依请购、收购、结汇作业，别离估计内外购原物料付出资金编排。
第十条 薪工管帐部分依据产销方案等材料及最近实践发作数，酌量估计付出数编排。
第十一条 常常费用
（一）托工工厂：托工经办部分应参照拖工厂商别约好付款条件等材料，酌量估计付出数编排。
（二）制造费用：管帐部分依据生产方案，参阅准则费用有关材料及最近实践发作数，并酌量估计付出数编排。
（三）推销费用：经营部分依据经营方案，参照以往月份推销费用占经营额之份额计算编排。
（四）管理费用：管帐部分参照以往实践数及管理部分工作方案编排。
（五）财政费用：管帐部分依据财政部分资金调度景象，核算利息付出编排。
第十二条 其他开销凡不属于上列各项之开销皆属之，包含归还长时间（分期）款、股息、盈利等之付出。其数额在30万元以上，均应加阐明。
□ 反常阐明
第十三条 反常阐明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实践运用景象，其间实践数与估计比较每项差异在10%以上者，应由材料供给部分填列资金差异陈述表列明差异原因，于每月十日前送管帐部分汇编。
□ 资金调度
第十四条 资金调度
（一）各公司营运资金由公司（事业部）最高主管担任谋划，并由总管理处财政部分帮忙筹集调度。
（二）各公司资材部分应按月依据国内外购料告贷数额编排"购料告贷月报表"（附表4.1.7）于当月24日由各公司总司理室分送财政部及总管理处总司理室汇总呈核。