如何加强对水泥生产企业的税收管理

一、税收办理内容的精细化
(一)对水泥出产企业税收的宏观办理
加强对水泥出产企业的宏观办理，首要触及出产运营规划、出售收入、免税项目和非应税项目、产品结构调整、存货改变状况、资金周转状况、赢利水平、在建工程出资状况、销项税额、进项税额等;改变目标包含交税人的底子材料改变和出产运营状况改变两大类，触及发票的购用开具状况、出产本钱(出售本钱)占产品价格(出售收入)的份额及改变状况、产品(产品)商场改变状况对交税人税收担负率的影响、往来款项的增减改变状况等。
1、要了解企业产品的出产工艺流程。
水泥出产企业的税务办理人员，要了解所管的每个企业出产哪些类型的水泥，了解其底子的出产工艺流程和原材料投入比。
2、要了解企业的全体设计才能、出产才能、出产车间的数量、规划和出产工人人数，操控好产值。
3、要了解企业仓库数量、规划、运送车辆。水泥出产企业的产品仓储才能是必定的，操控好储量。在操控好产值和储量后，宣布产品的数量就会天然浮出水面。不然，在债款链条式的商场经济下，水泥出产企业也不破例会出现以物易物、以货抵债等脱离金税工程“以票管税”的机控系统的状况发作，形成偷逃税而无法控管。
4、还要把握其外地办事处的个数、规划、运营方法等。每个较大的水泥出产企业，都在出产地以外设有分支机构，每个分支机构的规划不一样，出售价格也不一样。所以把握其核算方法、收款方法等信息就显得十分重要了。
(二) 水泥出产企业税收的微观办理
1、在销项税额方面的办理首要有：
(1)所开增值税专用发票方面：运用金税工程的防伪税控开票系统，防止虚开、代开现象发作。
(2)所开普通发票方面：首要是针对建筑安装企业购买水泥，因不需求增值税专用发票入账，只需普通发票即可。所以要防止金额少开，或开具头大尾小阴阳发票等状况发作，大力倡议运用计算机开票系统开具普通发票。
(3)防止出售不开票的行为发作：购买方是个别户、居民、乡村用水泥等状况的，这些底子就不需求任何发票。税务机关要大力倡议顾客依法讨取发票和推广有奖运用发票方法，鼓励广阔顾客依法讨取发票;一起，可不定时地对购买者的购买状况进行查看，防止水泥出产企业对这部分不开票，不反映收入，不申报交税。
(4)要防止水泥出产企业对属《增值税暂行条例施行细则》第四条所列的八种视同出售行为而不按规则计提销项税行为发作。
(5)要求企业将对外出售所签定的每个出售合同报主管税务机关存案，一起，还应尽量把握其资金流，防止企业在出售价格上做“文章”。
(6)运用假代垫运费肢解出售收入：特别是在水泥出售旺季，求过于供时，往往是购买者上门提货，购买方承当运费的，而水泥出产出售企业可能会经过精心策划，把一部分价款分化出来，作为契合两个条件的代垫运费，然后躲避交纳增值税。
2、在进项税额方面的办理
(1)获得的税收增值税专用发票方面：运用防伪税控系统认证比对，防止虚伪增值税专用发票蒙混过关;加强对企业购入货品检验入库的监管，防止获得虚开增值税专用发票进行抵扣税款。
(2)获得的交通运送业发票方面：首要，要防止企业获得虚伪运送发票抵扣税款;还要防止一种“偷梁换柱”的抵扣方法，如个别运送户不必讨取运送发票去结算自己的运费收入，而是从加油站开具金额为自己已耗用油料价款的增值税专用发票给所要付款的单位进行抵扣税款。这样，运费结算单位可凭此票多抵扣税款，运送单位也用不着再去交纳交通运送业营业税了。
(3)获得的废旧物资出售发票方面：加强对购进废旧物资的检验入库办理，防止购销两边勾通，虚开虚购抵扣税款增值税行为发作;防止获得工业企业出售的废旧物资而开具“废旧物资出售发票”按10%抵扣税。
(4)要防止企业对归于《增值税暂行条例》第十条所述购进货品不能抵扣进项税额行为发作。如①在建工程方面：企业兴修、扩建等基建购料;②职工福利方面：如职工食堂、澡堂用煤、水、电、气;③特别是水泥半制品、制品因办理不善形成的蜕变失效等等。
(5)破绽百出：如矿石的挖掘承包给他人，相互之间是生意联络，挖掘矿山的交税人是增值税小规划交税人，不能享用进项税额抵扣，有无把它所耗用的机物料的增值税进项税额拿给水泥公司抵扣。
3、把握水泥产品组成成份、掺和份额。在深化企业查询了解其运营规划、工艺流程的根底上，仔细剖析测算水泥产品组成成份、掺和份额，然后把握它的耗料状况，操控投入、产出的份额、数量，然后把握其产值。
4、在税收优惠政策方面的办理
现在，我局所办理的这水泥出产企业都触及到有几个产品运用废渣出产达30%以上，享用增值税先征后返的税收优惠政策。所以要把握如水泥的品种、性质、强度等级、使用规模等状况，看其运用废渣享用税收优惠政策的条件条件是否具有，防止骗得国家税收优惠政策的状况发作。
二、税收办理方法的精细化
(一)进步交税服务水平，改动办理账面税收的现状。税务办理员要结实树立办理与服务偏重的理念，在加强办理中优化服务，在服务中严厉依法办理。经过严厉公平文明执法不断营建杰出的税收环境，常常自动与企业进行交流，进步企业运营者、会计人员的交税认识，大力倡议诚信观念，诚笃运营，诚笃做帐。
(二)紧密办理进程监控，促进办理方法的精细化
榜首，要强化案头剖析和猜测。根据辖区内企业的实践状况拟定水泥精细化办理施行方法，找准切入点进行剖析，测算。对水泥企业的监控办理首要以交税人的交税申报信息和财政核算信息为监控信息来历，根据企业关键性的信息目标(如动力耗用额、动力耗用产出率、出产作业线数量等)和其他技能数据测算出产产值，牢牢把握“能耗”这一参照值，从源头控好水泥出产的产值。以一条日产3000余吨熟料的新式干法旋转窑出产线为例，由所以新上项目，工艺先进，工人本质高，每吨水泥耗煤不超越200公斤，电耗不超越100度。然后审阅交税人交税申报的真实性。经过每季度经济运转状况进行纵向的监控剖析，把握企业的税负状况和改变趋势，经过剖析也发现日常税源办理中存在的薄弱环节，为今后的税源办理供给牢靠的根据。
第二，要完成以票控税。拟定《以票控税办理规程》，经过加大发票开具和税控信息记载的日常查看力度，定时与申报状况进行比对剖析，评价核实业户交税期的实践运营状况，催促交税人及时调整、纠正交税申报。
第三，要强化交税评价，树立起对水泥出产企业的交税评价标准化系统。拟定出《水泥出产企业交税评价办理方法》，采纳“信息广泛搜集—数据会集剖析—疑点分头核实—成果反应承认”的评价新模式，重视加强交税评价标准化、规范化建造，逐渐树立起对水泥出产企业的交税评价标准化系统，
第四，要加强日常查看。拟定《税收日常查看办理方法》，税务机关可充分运用日常查看这一强有力的办理手法加强对水泥出产企业交税评价作业的深化开展。对交税人因回绝约谈举证等原因影响评价的，要转入日常查看。
第五，要加强与地税、工商、银行等相关部分的联络，及时把握交税人出产运营、资金运转等信息。广泛搜集交税人出产运营、资金运转等信息。详实的数据材料是税收办理的根底，广泛的搜集信息是做好税收精细化办理的条件。充分发挥税收信息化建造，完善信息同享，树立交税疑点信息库。金税工程数据搜集、比对、稽核系统的开发使用极大程度上杜绝了增值税税款的丢失，但是在要不要增值税发票价格不一样，要不要普通发票价格也不一样，更有甚者，购销两边采纳了以物易物的运营方法。但不管哪种方法，为了防止经济纠纷购销两边都会立字为据，而这流转领域的收据、白条往往包含着应税收入与应交税额，对增值税和所得税的征管都有必定的联络，所以主张树立交税疑点信息库，将不同区域、不同企业的信息归集收拾，完成信息同享，为穿插稽核供给信息。因而，应按照税源精细化办理的要求，拓展信息来历途径，分层次、多途径的对交税人的内部材料信息和外部材料信息进行及时搜集，充分体现一个“细”字。
三、税收办理方法的精细化
1、对要点税源或交税大户可施行税务驻厂或分类办理。税务驻厂或分类办理是国家在新形势加强对要点税源或要点企业的交税办理与服务的一大行动，它的首要任务：一是担任向企业及时传达新的税收政策，随时进行交税教导，并结合实践，对企业改制、吞并、联合中涉税事宜的处理进行实地教导与监控;二是担任查看企业履行税收政策状况，管住税源的源头，促进企业及时更正违规行为，随时阻塞征管缝隙;三是深化企业出产、流转一线，了解其出产运营及资金改变状况，剖析税源动态，并树立经济、税收档案;四是运用所把握的状况催促企业及时组织资金组织税款入库;五是定时向分局报告企业财政状况和运营办理状况及交税人对税收作业提出的主张。
2、以“靠近式” 办理服务的驻厂办理方法简单被企业所承受，易于同企业财政部、出售部、营销部为中心的一切涉税部分树立直接的作业联络，加强交流，便于将其设定为操控点，定时搜集相关数据，在全面把握业务运转和本钱操控的根底上，施行交税评价和税源监控，较好地势成了事前预警、事中监督、过后剖析的全方位监控系统，进行浸透式办理。
四、税收办理程度的精细化
办理程度的深浅是搞好精细化办理的重要方面，因而税务办理员对自己所管的水泥企业要树立月出产状况比照剖析登记表，月出售状况比照剖析登记表，首要原材料耗用比照剖析表，货币资金比照剖析表，产制品本钱比照剖析表。经过上述状况的跟踪查询，测算剖析、然后对交税人施行科学化、精细化办理，到达及时把握所管交税户的出产运营状况、财政核算状况、税源动态状况、税款交纳状况、发票办理状况和涉税材料信息，然后剖析交税人税源改变原因和趋势，提出合理化主张。经过延伸税务办理员的办理触角，增强对税源的控管力度，进步税收办理的水平，保证国家税款“颗粒归仓”。