年末结账会计应该注意的问题有哪些
来源：听讼网整理 2018-07-07 05:49
年底迎来了管帐人最繁忙的时刻，不只要收拾各类发票财务数据还要做报表清查财物、核实债款，而且要对账、结账等。提到结账管帐新手们你们知道怎样让结账作业更轻松，功率更高吗?不知道的就跟着听讼网小编一起来学习这些你有必要知道的年底结账需求留意的问题。
管帐科目需求留意的问题
1.1 现金
需求留意的问题首要是现金余额是否过大，依据各个公司的实践状况(出售状况、收购状况承认)来详细判别。假如余额过大应及时调整。
1.2 银行存款
需求留意的问题首要是编制或许查看出纳编制的银行存款余额调理表是否正确，未达帐项是否实在、合理。
其次，外币帐户是否依照规则调整汇兑损益。
1.3 应收收据
需求留意的问题首要是将余额与没有实现的应收收据进行核对，查看是否有现已贴现、背书转让的收据没有及时进行帐务处理。
1.4 应收帐款
需求留意的问题首要是有没有记串户的状况，能够将应收款余额与事务部门进行核对，必要的时分能够向对方发函承认。结合预收帐款科目查看是否存在多充设置。留意外币明细科目年底是否调整汇兑损益。
1.5 存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需求首要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否获得合法的入账凭据，数量是否精确，入库是否有入库单。查看出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失状况。
查看存货入账单价动摇起伏是否过大，本年度与以前年度比较单价动摇起伏是否反常，是否存在反常变化的合理原因。
对存货进行年底盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或许盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需求特别留意年底零库存状况。
查看存货出库单价是否采用在税务机关存案的计价办法。要点重视出售数量是否与发票数量共同，是否有多转出售本钱的现象。
查看对发作的购货退回、损坏补偿、销货退回是否及时进行管帐处理。
查看以下逻辑关系“原材料贷方发作额=生产本钱-直接材料借方发作额”、“生产本钱贷方发作额=库存商品借方发作额”、“库存商品贷方发作额=主营事务本钱借方发作额”。
查看暂估入库材料是否冲回。
1.6 待摊费用
查看是否存在应计入长时刻待摊费用的费用误计入待摊费用，查看费用入账是否有合理的凭据。
查看费用摊销是否如期摊销，有无多摊销或许少摊销的状况。
1.7 固定财物
查看固定财物入账价值是否依照税法要求履行，例如车辆等，查看入账是否有合法的凭据。
对固定财物运营盘点，现已提足折旧而且作废的固定财物应及时进行整理。
1.8 累计折旧
查看折旧年限、折旧率、残值率是否契合税法规则。
查看折旧计提的开始时刻、是否存在多计提或许少计提的现象，是否存在已提足折旧持续计提的现象。
查看折旧是否分配正确，累计折旧贷方发作额与“制造费用-折旧费”和“管理费用-折旧费”等相关科目是否相符。
1.9 在建工程
查看是否存在将工程开销直接列入到费用，未进行本钱化。结合工程预算报告书查看费用开销是否合理。工程竣工投入使用是否及时结转固定财物。
1.10 无形财物
查看无形财物入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看无形财物摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11 长时刻待摊费用
查看长时刻待摊费用入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看长时刻待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12 短期告贷
查看短期告贷余额是否与银行告贷合同共同。查看利息核算是否正确，按合同规则的期末敷衍未付款是否正确预提;
查看有关利息的管帐处理是否正确;
1.13 敷衍收据
需求留意的问题首要是将余额与客户进行进行核对，查看是否有现已承兑的收据没有及时进行帐务处理。
1.14 敷衍账款
要点查看以下账户，承认敷衍款余额是否正确：1)长时刻挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)事务频频，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15 预收账款
要点查看
1.16 敷衍薪酬
查看薪酬计提的规范是否契合董事会的规则或劳动部门的指示，有无超支的现象;
查看薪酬费用的分配及管帐处理办法是否合规、合理;薪酬的收取是否通过自己或代理人签字。
1.17 应交税金
查看是否存在以下状况：
1 )外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费等作增值税进项税额转出的状况;
2 )材料发作非正常丢失作增值税进项税额转出以及丢失报经税务机关批阅的状况;
3 )材料出售及视同出售申报交纳企业所得税的状况;
4 )承受捐献材料申报交纳企业所得税的状况;
5 )修补用备件中有无归于固定财物的设备;
6 )因企业承认的材料的入帐价值与税法法规规则的本钱存在差异而在处置材料时应调整的应交税所得额。
1.18 预提费用
查看大额预提费用提取凭据及相关文件材料，承认预提金额是否精确和管帐处理是否正确、一切预提费用项目是否确属本期、是否的确存在。
查看大额预提费用冲销的记账凭据及相关材料是否完全、其管帐处理是否正确、实践用处与预订用处是否相符;
1.19 主营事务收入
比较各月首要产品收入动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售收入与上年度比较，剖析出售价格有无反常变化及其原因。
查看增值税发票及其他发票，有无跨期未承认收入的状况。
查看销货合同和库存商品宣布记载，是否与收入明细共同。
1.20 主营事务本钱
比较各月首要产品本钱动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售本钱与上年度比较，剖析出售本钱有无反常变化及其原因。
测算主营事务毛利率是够正常，剖析反常动摇的原因。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。
管帐科目需求留意的问题
1.1 现金
需求留意的问题首要是现金余额是否过大，依据各个公司的实践状况(出售状况、收购状况承认)来详细判别。假如余额过大应及时调整。
1.2 银行存款
需求留意的问题首要是编制或许查看出纳编制的银行存款余额调理表是否正确，未达帐项是否实在、合理。
其次，外币帐户是否依照规则调整汇兑损益。
1.3 应收收据
需求留意的问题首要是将余额与没有实现的应收收据进行核对，查看是否有现已贴现、背书转让的收据没有及时进行帐务处理。
1.4 应收帐款
需求留意的问题首要是有没有记串户的状况，能够将应收款余额与事务部门进行核对，必要的时分能够向对方发函承认。结合预收帐款科目查看是否存在多充设置。留意外币明细科目年底是否调整汇兑损益。
1.5 存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需求首要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否获得合法的入账凭据，数量是否精确，入库是否有入库单。查看出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失状况。
查看存货入账单价动摇起伏是否过大，本年度与以前年度比较单价动摇起伏是否反常，是否存在反常变化的合理原因。
对存货进行年底盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或许盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需求特别留意年底零库存状况。
查看存货出库单价是否采用在税务机关存案的计价办法。要点重视出售数量是否与发票数量共同，是否有多转出售本钱的现象。
查看对发作的购货退回、损坏补偿、销货退回是否及时进行管帐处理。
查看以下逻辑关系“原材料贷方发作额=生产本钱-直接材料借方发作额”、“生产本钱贷方发作额=库存商品借方发作额”、“库存商品贷方发作额=主营事务本钱借方发作额”。
查看暂估入库材料是否冲回。
1.6 待摊费用
查看是否存在应计入长时刻待摊费用的费用误计入待摊费用，查看费用入账是否有合理的凭据。
查看费用摊销是否如期摊销，有无多摊销或许少摊销的状况。
1.7 固定财物
查看固定财物入账价值是否依照税法要求履行，例如车辆等，查看入账是否有合法的凭据。
对固定财物运营盘点，现已提足折旧而且作废的固定财物应及时进行整理。
1.8 累计折旧
查看折旧年限、折旧率、残值率是否契合税法规则。
查看折旧计提的开始时刻、是否存在多计提或许少计提的现象，是否存在已提足折旧持续计提的现象。
查看折旧是否分配正确，累计折旧贷方发作额与“制造费用-折旧费”和“管理费用-折旧费”等相关科目是否相符。
1.9 在建工程
查看是否存在将工程开销直接列入到费用，未进行本钱化。结合工程预算报告书查看费用开销是否合理。工程竣工投入使用是否及时结转固定财物。
1.10 无形财物
查看无形财物入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看无形财物摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11 长时刻待摊费用
查看长时刻待摊费用入账价值是否依照规则归集，是否获得合法凭据。查看长时刻待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12 短期告贷
查看短期告贷余额是否与银行告贷合同共同。查看利息核算是否正确，按合同规则的期末敷衍未付款是否正确预提;
查看有关利息的管帐处理是否正确;
1.13 敷衍收据
需求留意的问题首要是将余额与客户进行进行核对，查看是否有现已承兑的收据没有及时进行帐务处理。
1.14 敷衍账款
要点查看以下账户，承认敷衍款余额是否正确：1)长时刻挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)事务频频，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15 预收账款
要点查看
1.16 敷衍薪酬
查看薪酬计提的规范是否契合董事会的规则或劳动部门的指示，有无超支的现象;
查看薪酬费用的分配及管帐处理办法是否合规、合理;薪酬的收取是否通过自己或代理人签字。
1.17 应交税金
查看是否存在以下状况：
1 )外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费等作增值税进项税额转出的状况;
2 )材料发作非正常丢失作增值税进项税额转出以及丢失报经税务机关批阅的状况;
3 )材料出售及视同出售申报交纳企业所得税的状况;
4 )承受捐献材料申报交纳企业所得税的状况;
5 )修补用备件中有无归于固定财物的设备;
6 )因企业承认的材料的入帐价值与税法法规规则的本钱存在差异而在处置材料时应调整的应交税所得额。
1.18 预提费用
查看大额预提费用提取凭据及相关文件材料，承认预提金额是否精确和管帐处理是否正确、一切预提费用项目是否确属本期、是否的确存在。
查看大额预提费用冲销的记账凭据及相关材料是否完全、其管帐处理是否正确、实践用处与预订用处是否相符;
1.19 主营事务收入
比较各月首要产品收入动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售收入与上年度比较，剖析出售价格有无反常变化及其原因。
查看增值税发票及其他发票，有无跨期未承认收入的状况。
查看销货合同和库存商品宣布记载，是否与收入明细共同。
1.20 主营事务本钱
比较各月首要产品本钱动摇状况，查询有无反常现象和严重动摇及其原因。将本年度出售本钱与上年度比较，剖析出售本钱有无反常变化及其原因。
测算主营事务毛利率是够正常，剖析反常动摇的原因。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。