营业税改征增值税的相关问题

1.什么是增值税?
增值税是对出售或许进口货品、供给加工、修补修配劳务货品以及供给应税服务的单位和个人就其完成的增值额征收的一个税种。
增值税具有以下特色：
(一)增值税仅对出售货品、供给加工修补修配劳务或许供给应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，答应扣除上一环节购进货品或许承受加工修补修配劳务和应税服务已交税款。它消除了传统的直接税制在每一环节按出售额全额道道交税所导致的对搬运价值的重复交税问题。
(二)增值税制的中心是税款的抵扣制。我国增值税选用凭专用发票抵扣，增值税一般交税人购入应税货品、劳务或许应税服务，凭获得的增值税专用发票上注明的增值税额在核算交纳应交税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。
(三)增值税实施价外征收。对出售货品、供给加工修补修配劳务或许供给应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自意向消费环节转嫁，终究由顾客承当。
(四)增值税交税人在日常会计核算中，其本钱不包含增值税。
2.什么是供给应税服务?
供给应税服务是指供给交通运送业和部分现代服务业服务。
交通运送业包含陆路运送服务、水路运送服务、航空运送服务、管道运送服务。
部分现代服务业包含研制和技术服务、信息技术服务、文明构思服务、物流辅佐服务、有形动产租借服务、鉴证咨询服务。
3.营业税改征增值税试点的交税规模包含哪些职业?
包含交通运送业和部分现代服务业。交通运送业包含陆路运送服务、水路运送服务、航空运送服务、管道运送服务。部分现代服务业包含研制和技术服务、信息技术服务、文明构思服务、物流辅佐服务、有形动产租借服务、鉴证咨询服务。
以上职业的详细类别，详见《应税服务规模注释》。
4.交税人怎么承认其运营事务是否归于营业税改征增值税规模?
交税人应依据《应税服务规模注释》规则，承认其运营事务是否归于《应税服务规模注释》规则的交税规模。假如交税人运营事务归于《应税服务规模注释》规则的增值税交税规模，应进一步清晰归于哪一应税项目，适用何种税率。交税人对运营事务是否归于《应税服务规模注释》判别不清的，可咨询当地国税机关。
5.什么是试点交税人?什么对错试点交税人?
试点交税人指试点区域(如：上海、北京等，下同)依照《财政部 国家税务总局关于在上海市展开交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的告诉》(财税[2011]111号)附件1《交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称《试点实施办法》)交纳增值税的交税人。
非试点交税人指试点区域不依照《试点实施办法》交纳增值税的交税人和非试点区域的交税人。
6.营业税改征增值税试点交税人分为哪两类?怎么区分?
营业税改征增值税试点交税人分为一般交税人和小规模交税人。应税服务年出售额超越财政部和国家税务总局规则规范的交税人为一般交税人，未超越规则规范的交税人为小规模交税人。
7.什么是增值税一般交税人?
应税服务的年应征增值税出售额(以下称应税服务年出售额)超越财政部和国家税务总局规则规范的交税人为一般交税人，未超越规则规范的交税人为小规模交税人。
8.营业税改征增值税交税人，财政部和国家税务总局规则的规范是多少?
应税服务年出售额规范为500万元(含本数)。
9.增值税一般交税人是否需求处理有关请求手续?增值税小规模交税人是否需求处理有关请求手续?
增值税一般交税人需求处理有关请求手续，经税务机关批阅后确定为增值税一般交税人。增值税小规模交税人不需求处理有关请求手续，在国税税务机关处理了税务挂号和增值税税种挂号后即成为增值税小规模交税人。
10.应税服务年出售额超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人，是否有必要请求确定为增值税一般交税人?不请求确定的怎么处理?
有必要请求确定为增值税一般交税人或许请求不确定一般交税人。假如未按规则请求确定的，税务机关依照规则对其依照增值税适用税率征收增值税，并不得抵扣进项税额，不得运用增值税专用发票。
11.应税服务年出售额超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人，什么情况下可以请求不确定一般交税人?
归于非企业性单位、不常常供给应税服务的企业和个体工商户可选择依照小规模交税人交税，可以请求不确定一般交税人。
12.应税服务年出售额未超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人和新开业的营业税改征增值税交税人，是否可以请求确定为增值税一般交税人?需求具有哪些条件?
可以。需求具有以下条件：
(一)有固定的出产运营场所;
(二)可以依照国家统一的会计制度规则设置账簿，依据合法、有用凭据核算，可以供给精确税务材料。
13.应税服务年出售额超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人、应税服务年出售额未超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人和新开业的营业税改征增值税交税人请求确定为增值税一般交税人别离需求提交哪些材料?
(一)应税服务年出售额超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人需求提交下列材料：
《增值税一般交税人请求确定表》(以下简称请求确定表)二份。
(二)应税服务年出售额未超越财政部和国家税务总局规则规范的营业税改征增值税交税人和新开业的营业税改征增值税交税人需求提交下列材料：
1.《增值税一般交税人请求确定表》(以下简称请求确定表)二份;
2.《税务挂号证》副本原件;
3.财政担任人和办税人员的身份证明及其复印件一份;
4.会计人员的从业资历证明或许与中介机构签定的署理记账协议及其复印件一份;
5.运营场所产权证明或许租借协议，或许其他可运用场所证明及其复印件一份。
14.营业税改征增值税交税人在改征增值税之前的营业额怎么承认是否超越财政部和国家税务总局规则规范?
依照2011年度或许2012年1至8月应税服务营业额算计除以1.03核算承认。
15.供给应税服务的增值税税率是多少?
(一)供给有形动产租借服务，税率为17%。
(二)供给交通运送业服务，税率为11%。
(三)供给现代服务业服务(有形动产租借服务在外)，税率为6%。
(四)财政部和国家税务总局规则的应税服务，税率为零。
16.供给应税服务的增值税征收率是多少?
答：增值税征收率为3%。