固定资产核算岗工作有哪些流程
来源：听讼网整理 2018-12-30 13:46
固定财物核算是对固定财物的获得、折旧、收拾等事务的核算。固定财物的获得，按其来历不同可分为购入、自建、其他单位投入、融资租人、承受捐献和盘盈等。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
(一)固定财物
1.购进
审阅付款→催促报账→审阅发票和固定财物调拨单→查询已付款状况→编制凭据
借：固定财物
贷：银行存款/预付账款→传主管岗核
注：
①金钱付出应严格遵守《资金付出办理办法》。
②依据合同及付款状况及时催促相关部分处理报账手续。
③购进固定后须凭发票、验收单处理固定财物调拨手续，详细为出产用固定财物由出产部担任，非出产用固定财物由行政事务部担任。
④固定财物入账时，记账凭据摘要栏须注明固定财物称号、类型及运用部分。
⑤固定财物在各车间、部分之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定财物的办理和精确提取折旧。
2.提取折旧
依据固定财物明细账查询上月新增或削减固定财物→对应固定财物原值及公司运用的折旧方针核算增减变化的累计折旧→编制折旧核算表→编制记账凭据
借：办理费用/制造费用/销售费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目→传主管岗复核
注：①年头依据固定财物明细表核算各部分、各类财物每月应提折旧金额，每月依据固定财物增减变化状况及时调整，编制折旧核算表。
②固定财物折旧采纳按单个财物进行核算，分部分、分类别汇总提取。
③月度提取累计折旧金额发作变化时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定财物清单核实固定财物的存在及折旧提取的精确性。
④年底依据固定财物明细表核算全年折旧，冲回因为净值低于全年应提折旧的单个财物多提折旧，并确认下一年度提取折旧的基数。
3.固定财物收拾
(1)盘点。
年中、年底安排行政事务部、出产部相关人员进行固定财物盘点→收拾固定财物明细表→出具盘点陈述
注：针对盘点过程中呈现的固定财物盘盈盘亏状况应及时上报，催促相关部分进行处置。
(2)收拾作废。
定时安排行政事务部及出产部对固定财物进行核对→催促处置已作废及长时间搁置的固定财物→核实作废或长时间搁置的固定财物原值、已运用年限及折旧提取状况→审阅固定财物收拾转出陈述→编制记账凭据
①刊出固定财物：
借：固定财物收拾
累计折旧(已提折旧)
贷：固定财物(原值)
②收到收拾收入
借：库存现金/银行存款
贷：固定财物收拾
③开销收拾费用
借：固定财物收拾
贷：库存现金/银行存款
④结转净损益
借：固定财物收拾(账面余额)
贷：经营外收入
或借：经营外开销
贷：固定财物收拾(账面余额)→传主管岗复核
(二)在建工程
1.日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确→审阅并更正原始凭据按标准张贴和折叠→审阅批阅手续是否齐备→审阅部分费用开销进展(如超方案额度，可拒绝报销)→编制记账凭据
注：①报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款，由办理费用岗开具还款收据。
②为便于费用统计分析记账凭据摘要栏须注明费用称号。
③非薪酬性费用开销须获得税务局监制的发票或收据，填写标准，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。
④确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
⑤费用审阅关键有：方案额度内费用须经部分担任人、分管领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘费用须有人力资源部部长审阅;差旅费须附批阅后的行程安排表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
⑥支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
2.在建工程核算
(1)工程立项。
凡工程项目确认→向相关部分讨取核准后的立项陈述及工程预算→建立明细科目
(2)工程招标。
阅览招标文件→开具招标确保金收据并制证→参加议标、评标、定标→参加合同条款的缔结→保存合同复印件
①收到招标确保金时：
借：库存现金
贷：其他应付款——招标确保金
② 交还时：
借：其他应付款——招标确保金
在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位招标确保金)
贷：库存现金
(3)付出工程款。
①审阅月度资金方案。
每月28日核对工程合同及在建工程金钱付出状况→审阅GMP等部分报出的工程项目资金月度方案→汇总资金方案→报财政部长批阅
②金钱付出及报账。
ⅰ.依据月度资金方案核对付金钱目→审阅工程合同、进展款收据或发票等→审阅“付款批阅单”批阅手续是否齐备→挂号资金方案→出纳岗付款
ⅱ.签收出纳岗传来的“付款批阅单”及银行付款凭据等→编制记账凭据
ⅲ.收到工程项目中置办单个设备的全额发票→编制记账凭据
注：①付出金钱时须凭收据或发票，账务处理详细依据《基建工程核算办理办法》。
②付款金钱为方案内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外金钱须经财政部长或财政总监同意。
③付出尾款时须获得全额发票，发票金额作为工程开销，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程称号。
④收到发票转入在装置设备时，摘要栏中须注明设备称号、类型等。
(4)转入固定财物。
清查竣工工程的各项开销→安排竣工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用开销→向相关部分供给峻工决算表→检查固定财物调拨单→编制记账凭据
借：固定财物
贷：基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核
(三)办理性作业
1.每月5日依据GMP部分费用方案额度出具费用通报，并提请注意超标或有超标痕迹。
2.年底安排固定财物盘点作业。
3.不定时进行固定财物盘查作业。
4.参加拟定和完善公司固定财物核算办理办法。
5.加强对预付账款——设备、在建工程账务的办理，勤于催促报账，及时收拾工程开销挂账。
6.参加拟定和完善公司基础建设核算办理办法。
(四)作业要求
1.了解公司各类财政办理制度。
2.了解财政部各岗位作业内容，做好与各岗位的联接作业。
3.作业方针清晰，责任心强，建立杰出的部分形象。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。如果您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。
(一)固定财物
1.购进
审阅付款→催促报账→审阅发票和固定财物调拨单→查询已付款状况→编制凭据
借：固定财物
贷：银行存款/预付账款→传主管岗核
注：
①金钱付出应严格遵守《资金付出办理办法》。
②依据合同及付款状况及时催促相关部分处理报账手续。
③购进固定后须凭发票、验收单处理固定财物调拨手续，详细为出产用固定财物由出产部担任，非出产用固定财物由行政事务部担任。
④固定财物入账时，记账凭据摘要栏须注明固定财物称号、类型及运用部分。
⑤固定财物在各车间、部分之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定财物的办理和精确提取折旧。
2.提取折旧
依据固定财物明细账查询上月新增或削减固定财物→对应固定财物原值及公司运用的折旧方针核算增减变化的累计折旧→编制折旧核算表→编制记账凭据
借：办理费用/制造费用/销售费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目→传主管岗复核
注：①年头依据固定财物明细表核算各部分、各类财物每月应提折旧金额，每月依据固定财物增减变化状况及时调整，编制折旧核算表。
②固定财物折旧采纳按单个财物进行核算，分部分、分类别汇总提取。
③月度提取累计折旧金额发作变化时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定财物清单核实固定财物的存在及折旧提取的精确性。
④年底依据固定财物明细表核算全年折旧，冲回因为净值低于全年应提折旧的单个财物多提折旧，并确认下一年度提取折旧的基数。
3.固定财物收拾
(1)盘点。
年中、年底安排行政事务部、出产部相关人员进行固定财物盘点→收拾固定财物明细表→出具盘点陈述
注：针对盘点过程中呈现的固定财物盘盈盘亏状况应及时上报，催促相关部分进行处置。
(2)收拾作废。
定时安排行政事务部及出产部对固定财物进行核对→催促处置已作废及长时间搁置的固定财物→核实作废或长时间搁置的固定财物原值、已运用年限及折旧提取状况→审阅固定财物收拾转出陈述→编制记账凭据
①刊出固定财物：
借：固定财物收拾
累计折旧(已提折旧)
贷：固定财物(原值)
②收到收拾收入
借：库存现金/银行存款
贷：固定财物收拾
③开销收拾费用
借：固定财物收拾
贷：库存现金/银行存款
④结转净损益
借：固定财物收拾(账面余额)
贷：经营外收入
或借：经营外开销
贷：固定财物收拾(账面余额)→传主管岗复核
(二)在建工程
1.日常费用
审阅原始凭据完好、合法、金额正确→审阅并更正原始凭据按标准张贴和折叠→审阅批阅手续是否齐备→审阅部分费用开销进展(如超方案额度，可拒绝报销)→编制记账凭据
注：①报销人有前期欠款时，报销费用一概先冲抵欠款，由办理费用岗开具还款收据。
②为便于费用统计分析记账凭据摘要栏须注明费用称号。
③非薪酬性费用开销须获得税务局监制的发票或收据，填写标准，巨细写共同，无涂抹痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。
④确保凭据及附件左上角规整，附件长宽折叠以记账凭据巨细为度，不能带有订书钉。
⑤费用审阅关键有：方案额度内费用须经部分担任人、分管领导、财政部长批阅;方案外费用须有总经理指示的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘费用须有人力资源部部长审阅;差旅费须附批阅后的行程安排表，款待费须附经批阅的款待费用明细表。
⑥支取现金的凭据编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时告诉领款。
2.在建工程核算
(1)工程立项。
凡工程项目确认→向相关部分讨取核准后的立项陈述及工程预算→建立明细科目
(2)工程招标。
阅览招标文件→开具招标确保金收据并制证→参加议标、评标、定标→参加合同条款的缔结→保存合同复印件
①收到招标确保金时：
借：库存现金
贷：其他应付款——招标确保金
② 交还时：
借：其他应付款——招标确保金
在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位招标确保金)
贷：库存现金
(3)付出工程款。
①审阅月度资金方案。
每月28日核对工程合同及在建工程金钱付出状况→审阅GMP等部分报出的工程项目资金月度方案→汇总资金方案→报财政部长批阅
②金钱付出及报账。
ⅰ.依据月度资金方案核对付金钱目→审阅工程合同、进展款收据或发票等→审阅“付款批阅单”批阅手续是否齐备→挂号资金方案→出纳岗付款
ⅱ.签收出纳岗传来的“付款批阅单”及银行付款凭据等→编制记账凭据
ⅲ.收到工程项目中置办单个设备的全额发票→编制记账凭据
注：①付出金钱时须凭收据或发票，账务处理详细依据《基建工程核算办理办法》。
②付款金钱为方案内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外金钱须经财政部长或财政总监同意。
③付出尾款时须获得全额发票，发票金额作为工程开销，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程称号。
④收到发票转入在装置设备时，摘要栏中须注明设备称号、类型等。
(4)转入固定财物。
清查竣工工程的各项开销→安排竣工工程审计→编制工程明细表→分摊待摊基建费用开销→向相关部分供给峻工决算表→检查固定财物调拨单→编制记账凭据
借：固定财物
贷：基建工程/更改工程/大修理工程→传主管岗复核
(三)办理性作业
1.每月5日依据GMP部分费用方案额度出具费用通报，并提请注意超标或有超标痕迹。
2.年底安排固定财物盘点作业。
3.不定时进行固定财物盘查作业。
4.参加拟定和完善公司固定财物核算办理办法。
5.加强对预付账款——设备、在建工程账务的办理，勤于催促报账，及时收拾工程开销挂账。
6.参加拟定和完善公司基础建设核算办理办法。
(四)作业要求
1.了解公司各类财政办理制度。
2.了解财政部各岗位作业内容，做好与各岗位的联接作业。
3.作业方针清晰，责任心强，建立杰出的部分形象。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。如果您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。