什么是应收票据审计
来源：听讼网整理 2018-12-09 18:41
什么是应收收据？什么是应收收据审计？或许很多人对这两个问题都还不是很清楚，为更进一步让我们了解应收收据审计的界说、方针、程序，以及内容。下面听讼网小编来为你介绍，期望对你有所协助。
应收收据审计的界说：
应收收据是以书面形式体现的债务财物，其金钱具有必定的确保，经持有人背书后能够提交银行贴现，具有较大的灵活性。因为应收收据是在企业赊销事务中发作的，因而，对应收收据的审计也有必要结合企业赊销事务一同进行。企业经过应收收据进行赊销时，一般要进行销货、收取收据、计息、贴现、收款等活动，在此过程中要涉及到一些凭据和账簿，这些都是应收收据审计的规模。
应收收据审计的方针和程序：
(1)审计方针
①确认应收收据是否存在;
②确认应收收据是否归被审计单位一切;
③确认应收收据增减变化的记载是否完好;
④确认应收收据是否有用，可否回收;
⑤确认应收收据年未余额是否正确;
⑥确认应收收据在管帐报表上的发表是否恰当。
(2)审计程序
①获取或编制应收收据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是否相符。
②监盘库存收据
③必要时，抽取部分收据向出票人函证，证明其存在性和可回收性，编制函证成果汇总表。
④查看有疑问的商业收据是否从前替换或转期，或向出票人函询以确认其完成才干。
⑤验明应收收据的利息收入是否均已正确入帐。
⑥关于已贴现的应收收据，审计人员应查看其贴现额与利息额的核算是否正确，管帐处理办法是否恰当。复核、计算已贴现以及已转让但未到期的应收收据的金额。
⑦验明应收收据在管帐报表上的发表是否恰当。审计人员应查看被审计单位财物负债表中应收收据小木的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现收据，是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端弥补材料内地“已贴现的商业承兑汇票”项目中加以反映。
应收收据的事务处理流程审计
注重对应收收据事务处理流程审计，最大极限地下降审计危险。应收收据事务处理流程是：承受顾客定单并签定合同→赞同赊销信誉→宣布货品→开具发票→承受应收收据五个根本环节。因而，应收收据事务处理流程审计详细包含：
1.审计被审单位是否在承受顾客定单时签定合同。
即审计被审单位出售部分承受客户定单时，是否签定书面合同，且对出售合同，有必要按出售权限规则，由各级担任人进行审阅赞同后，才干加盖合同专用章;审计出售审阅单是否由出售部分担任人审阅签字。
2.审计被审单位是否进行赞同赊销信誉。
即审计被审单位赊销赞同是否由信誉办理部分依据企业的赊销方针以及对每个顾客已授权的信誉额度来进行赊销的;信誉办理部分是否在收到出售单后，将出售单与该顾客已被授权的赊销信誉额度以及至今尚欠的账款余额加以比较来确认是否给予客户赊销。
3.审计被审单位是否宣布货品。
即审计被审单位库房保管部分是否在收到经出售部分担任人审阅签字的出售单供货后宣布货品。
4.审计被审单位是否开具发票。
即审计被审单位财务部分是否由专人开出售发票;开票时是否审阅出售产品的数量、价格、付款方与合同或出售审阅单共同;发票是否由出售员签字，以确认该项出售事务的责任人。
5.审计被审单位是否承受应收收据。
即审计被审单位是否确保与处理此事有关的部分和职工各司其职，严厉按有关程序处理应收收据。
应收收据的事务操控审计
及时对应收收据事务操控审计，为完成应收收据审计方针打下坚实的根底。应收收据事务操控审计详细包含：
1.对应收收据责任别离操控的审计。
出售事务部分、库房保管部分和财务部分的出售批阅者、销货员、库房保管员和管帐应彼此别离，以确保单位财物的安全。
2.对应收收据授权批阅操控的审计。
(1)在销货发作之前，赊销事务应按准则经有关人员批阅，主要是出售合同的批阅。
(2)非合理批阅的不得宣布货品。
(3)出售事务发作时，出售价格、出售方法、运费、扣头等有必要经过批阅。
3.对应收收据信誉调查与授信审阅操控的审计。
应建立信誉办理部分，担任在规则规范和权限内的授信审阅作业;对新客户，应担任搜集其信誉材料，填写授信审阅表，然后按规则进行初度授信审阅;对老客户，应每半年进行一次信誉调查，由出售部分担任供给客户的最新信息材料，财务部分担任供给客户付款信誉状况，确认是否改变给予客户的信誉条件。
4.对应收收据充沛的凭据和记载操控的审计。
凭据与记载需接连编号，一切编号凭据与记载是否按规则处理，这是确保完好性的重要操控措施，能够有用地避免经济事务的遗失和重复。如企业在收到顾客定货单后就当即编制一份多联的出售单，别离用于赞同赊销、批阅发货、记载发货数量以及向顾客开具账单等。
5.对应收收据准则操控的审计。
为了对应收收据施行及时有用的办理，确保单位资金的良性循环，单位对发作的应收收据应建立应收收据预警信息反馈系统，并定时对应收收据和实收的账款核对，由单位领导与被授权人对“呆票”“死票”进行查看和剖析，以便及早回收应收收据承兑款。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
应收收据审计的界说：
应收收据是以书面形式体现的债务财物，其金钱具有必定的确保，经持有人背书后能够提交银行贴现，具有较大的灵活性。因为应收收据是在企业赊销事务中发作的，因而，对应收收据的审计也有必要结合企业赊销事务一同进行。企业经过应收收据进行赊销时，一般要进行销货、收取收据、计息、贴现、收款等活动，在此过程中要涉及到一些凭据和账簿，这些都是应收收据审计的规模。
应收收据审计的方针和程序：
(1)审计方针
①确认应收收据是否存在;
②确认应收收据是否归被审计单位一切;
③确认应收收据增减变化的记载是否完好;
④确认应收收据是否有用，可否回收;
⑤确认应收收据年未余额是否正确;
⑥确认应收收据在管帐报表上的发表是否恰当。
(2)审计程序
①获取或编制应收收据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是否相符。
②监盘库存收据
③必要时，抽取部分收据向出票人函证，证明其存在性和可回收性，编制函证成果汇总表。
④查看有疑问的商业收据是否从前替换或转期，或向出票人函询以确认其完成才干。
⑤验明应收收据的利息收入是否均已正确入帐。
⑥关于已贴现的应收收据，审计人员应查看其贴现额与利息额的核算是否正确，管帐处理办法是否恰当。复核、计算已贴现以及已转让但未到期的应收收据的金额。
⑦验明应收收据在管帐报表上的发表是否恰当。审计人员应查看被审计单位财物负债表中应收收据小木的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现收据，是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端弥补材料内地“已贴现的商业承兑汇票”项目中加以反映。
应收收据的事务处理流程审计
注重对应收收据事务处理流程审计，最大极限地下降审计危险。应收收据事务处理流程是：承受顾客定单并签定合同→赞同赊销信誉→宣布货品→开具发票→承受应收收据五个根本环节。因而，应收收据事务处理流程审计详细包含：
1.审计被审单位是否在承受顾客定单时签定合同。
即审计被审单位出售部分承受客户定单时，是否签定书面合同，且对出售合同，有必要按出售权限规则，由各级担任人进行审阅赞同后，才干加盖合同专用章;审计出售审阅单是否由出售部分担任人审阅签字。
2.审计被审单位是否进行赞同赊销信誉。
即审计被审单位赊销赞同是否由信誉办理部分依据企业的赊销方针以及对每个顾客已授权的信誉额度来进行赊销的;信誉办理部分是否在收到出售单后，将出售单与该顾客已被授权的赊销信誉额度以及至今尚欠的账款余额加以比较来确认是否给予客户赊销。
3.审计被审单位是否宣布货品。
即审计被审单位库房保管部分是否在收到经出售部分担任人审阅签字的出售单供货后宣布货品。
4.审计被审单位是否开具发票。
即审计被审单位财务部分是否由专人开出售发票;开票时是否审阅出售产品的数量、价格、付款方与合同或出售审阅单共同;发票是否由出售员签字，以确认该项出售事务的责任人。
5.审计被审单位是否承受应收收据。
即审计被审单位是否确保与处理此事有关的部分和职工各司其职，严厉按有关程序处理应收收据。
应收收据的事务操控审计
及时对应收收据事务操控审计，为完成应收收据审计方针打下坚实的根底。应收收据事务操控审计详细包含：
1.对应收收据责任别离操控的审计。
出售事务部分、库房保管部分和财务部分的出售批阅者、销货员、库房保管员和管帐应彼此别离，以确保单位财物的安全。
2.对应收收据授权批阅操控的审计。
(1)在销货发作之前，赊销事务应按准则经有关人员批阅，主要是出售合同的批阅。
(2)非合理批阅的不得宣布货品。
(3)出售事务发作时，出售价格、出售方法、运费、扣头等有必要经过批阅。
3.对应收收据信誉调查与授信审阅操控的审计。
应建立信誉办理部分，担任在规则规范和权限内的授信审阅作业;对新客户，应担任搜集其信誉材料，填写授信审阅表，然后按规则进行初度授信审阅;对老客户，应每半年进行一次信誉调查，由出售部分担任供给客户的最新信息材料，财务部分担任供给客户付款信誉状况，确认是否改变给予客户的信誉条件。
4.对应收收据充沛的凭据和记载操控的审计。
凭据与记载需接连编号，一切编号凭据与记载是否按规则处理，这是确保完好性的重要操控措施，能够有用地避免经济事务的遗失和重复。如企业在收到顾客定货单后就当即编制一份多联的出售单，别离用于赞同赊销、批阅发货、记载发货数量以及向顾客开具账单等。
5.对应收收据准则操控的审计。
为了对应收收据施行及时有用的办理，确保单位资金的良性循环，单位对发作的应收收据应建立应收收据预警信息反馈系统，并定时对应收收据和实收的账款核对，由单位领导与被授权人对“呆票”“死票”进行查看和剖析，以便及早回收应收收据承兑款。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。