跨国公司国际税收筹划的方法

在我国偷税漏税是归于违法行为，税务部分一旦查出这种行为要进行相应的处分。偷税漏税违法但税收谋划是合法的，税收谋划一般便是指合理避税，可认为企业节约不少的税务担负，那么跨国公司世界税收谋划的办法?下面由听讼网小编为读者进行回答。
一、跨国公司世界税收谋划的办法
(一)运用转让定价进行世界税收谋划
转让定价在世界税收业务中是指有相关各方之间在买卖来往中人为确认的价格，而非独立各方在公正商场中按正常买卖准则确认的价格。转让定价世界税收谋划是指跨国公司为到达搬运赢利、逃避税负的意图，按高于或低于正常市价确认的内部价格。这种办法也应用于国内。但在跨国经济活动中，因触及面极宽，为跨国公司减轻税负供给了宽广的六合。这是跨国公司最常用的一种世界税收谋划办法。
我国跨国公司企业间运用转让定价进行世界税收谋划可运用的办法有：
1.我国跨国公司内部买卖中经过操控货品购销价完成税收谋划。现举一简略比方阐明。假设我国某跨国公司集团的两个公司A、B别离设在甲国和乙国，两国所得税税率别离为30%和20%。B公司要把一批空调器零部件卖给A公司，这批产品的总本钱为50万美元，B公司原定价60万美元，现添加到70万美元，A公司最终以80万美元的价格出售。现比较B公司进步转让价格后跨国公司的总税负的改变。
该跨国公司原税负：(60-50)×20% (80-60)×30%=8万美元
进步转让定价后总税负：(70-50)×20% (80-70)×30%=7万美元
上例中B公司经过涨价的办法，把A公司的赢利搬运给B公司，然后使整个公司的税收担负从8万美元降到7万美元。
2.我国跨国公司可运用世界租借减轻税负。其根本做法是：由一个设在高税国的相关公司置办财物，以尽可能的贱价租借给一个设在低税国的相关公司，后者再以尽可能的高价租借给设在另一国的相关公司。它经过租金费用的搬运，将在高税国所得向低税国搬运，又别离由出租方和承租方屡次提取折旧，这样可以到达我国跨国公司总税负尽可能低的方针。
3.我国跨国公司还可以经过相关企业之间劳务供给、无形财物的运用和转让进行税收谋划。由于这些活动触及的规模很广，有些收费规范很难找到可比价格，相关公司可以进步或下降收费与付费的规范，影响公司集团不同成员的本钱和赢利，使整个公司税负削减，赢利添加。
(二)运用世界避税地进行世界税收谋划
世界避税地(又称避税港)一般是指那些可以被人们借以进行所得税或产业税世界避税活动的国家和地区。世界避税地一般都具有如下特征：榜首，有共同的低税结构，低税负是避税地的根本特征，不光占国民出产总值的税收担负低，更重要的是直接税的担负低;第二，以所得税为主体，除少数消费品外，一般不征收流转税，产品的进出口税也放得很宽;第三，有清晰的避税区域规模，小的可以是一个岛、一个港口城市，大的可以是整个国家;第四，供给税收优惠的办法具有多样性，简直没有两个世界避税地的优惠内容彻底相同。
世界避税地的存在，为我国跨国公司进行世界税收谋划供给了有利条件，我国跨国公司运用避税地进行世界税收谋划可采用以下办法：
1.开设各种受控公司，虚拟避税地运营。虚拟避税地运营的根本途径，是经过总公司或母公司将出售和供给给其它国家和地区的产品、技能和各项劳务，虚拟为设在避税地受控公司的易手买卖，然后将所得的悉数或一部分滞留在避税地，或许经过借款和出资的办法再从头回流，以逃避原应承当的高税率国家的税收担负。
现举一比方来阐明，假定我国跨国母公司别离在甲、乙两高税国设有子公司A、B，B公司担任安装某种电器设备，A公司则专门出产供B公司产品配套运用的零件，为了减轻A、B公司之间零件出售收入承当的税负，我国跨国母公司可以在避税地丙国树立一家基地公司C，由C公司出头贱价购买A公司的零件，然后易手高价卖给B公司运用。在这一过程中，A公司的产品并不需求转运到丙国避税地，而是直接发送给B公司，C公司只是在账面上购买和出售这些零件。
经过这种办法使甲、乙两国应表现的赢利，很大一部分跟着低进高出的转让价格流入了C公司的帐上，而C公司在丙国只需交纳很轻的所得税，乃至不用交纳所得税，然后减轻了我国跨国公司的全体税收担负。
2.开设各种信任公司，虚拟避税地信任产业。虚拟避税地信任产业的根本途径，便是跨国公司经过在避税地树立一个受控信任公司，然后把高税国产业搬运到避税地，借以逃避有关税收。
例如我国在高税国甲国的跨国母公司，可以挑选在避税地乙国树立一家信任子公司，然后把自己的所得和产业托付给这家子公司，并经过契约或合同使受托人按自己的主旨行事。这样信任产业与托付人的别离，就成为一种虚拟，而受托人与信任人又常常是彼此别离的，托付人与受益人也不是避税地的居民，但信任产业的运营所得却归在避税地信任子公司的名下，然后到达免于交税或削减交税高税国税收的意图。
(三)运用其他办法进行世界税收谋划
1.运用不同国家断定居民公司的规范不同。例如，现在日本以总机构为规范判别公司的居民身份，而美国以挂号注册地为规范断定公司的居民身份，若我国跨国公司运用两国税收上的这些差异，在日本挂号注册(假定其总机构不设在日本境内)，而将总机构设在美国(假定其不在美国注册挂号)，所以，该公司在法令上既不是日本税收上的居民，也不是美国税收上的居民，两国都只能按来源地管辖权对该公司取得来源于本国的所得进行交税，而不能按居民管辖权对其世界规模内所得交税，然后该跨国公司可以到达减税作用。
2.运用延期交税的规则。在世界税收领域中，所谓延期交税是指完成居民税收管辖权的国家，对本国居民树立在国外的子公司所取得的赢利收入，在没有以股息办法汇回母公司之前，对本国母公司不就其外国子公司的赢利交税。例如我国设在高税国的母公司，想运用延期交税的规则避税，其先决条件是在适宜的低税国或避税地树立子公司(彻底的控股公司)，然后再运用其它课税客体移动性搬运手法，使赢利在该公司得以构成和堆集。这些赢利可以延迟一段时间后，再以股息办法汇回，对交税人来说这就等于取得一笔无息借款，享用了延期交税的优惠待遇。
3.挑选有利的企业组织办法。当我国跨国公司决议在国外出资和从事运营活动时，可以挑选不同的组织办法，或是在东道国树立子公司，或是树立分公司。在实践活动中，子公司与分公司两种组织办法各有利弊，一般来说，在运营初期以分支机构组织办法运营，使其开业的亏本能在汇总交纳时冲抵总公司赢利，以削减跨国公司的税收担负;但当分支机构由亏转盈之后，再当令转变为子公司，然后享用东道国为子公司供给的免税期以及延期交税等优点。
4.运用各国税收优惠政策。世界上大多数国家一般都规则了各种税收优惠政策，如加快折旧、出资抵免、不同税率、亏本结转、减免税期等，跨国交税人假如可以具体把握，就可以取得适当大的税收利益。
二、跨国公司进行世界税收谋划应留意的问题
首要，要充沛了解各国税收准则及其发展趋势。当时世界各国税收准则千差万别，税种、税率、计税办法各式各样，课税联系适当杂乱。因而，跨国交税人有必要充沛、具体地了解、了解所在地的税法、管帐、法令等法令，并随时把握所在地的税法、管帐、法令等法令的发展改变状况，根据新的课税准则及时修订税务方案。
其次，有必要从全球的观念组织运营活动，谋划税务。寻求每项税负最小并不等于全体交税担负最小;寻求税负最小不等于收入必定最大，比方为了削减预提税税负硬性挂靠某国，妄图运用该国与他国的税收协议，不料该国有沉重的所得税税收。又比方某国税收状况于己有利，但该国的经济环境却不能令人满意，运用它反而因小失大。
再次，税务方案应具有前瞻性，不能饮鸠止渴，为寻求眼前利益而疏忽长远利益。因而，跨国交税人应有较长时期的全体税务方案。在国外，这些税务方案无一例外简直都是延聘管帐师和税务师拟定的，可见，做好税务方案是进行世界税收谋划的要害。
最终，不能违背税法。我国跨国公司在进行世界税收谋划时，有一条边界不可逾越，即不能违背税法，有必要坚决根绝那种抱侥幸心理进行不合法逃、偷税或瞒税的冒险行为，避免因小失大，给我国海外企业的名誉、利益带来丢失，并影响到我国海外出资业的拓宽以及世界商场的开辟。
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