代扣代缴个人所得税如何做会计分录

代扣代缴是指依照税法规则，负有扣交税款责任的单位和个人，担任对交税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方法。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
(一)付出薪酬、薪水代扣代缴个人所得税
企业作为个人所得税的扣缴责任人，应按规则扣缴该员工应交纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“敷衍薪酬”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为员工代扣代缴个人所得税有两种状况：一是员工自己承当个人所得税，企业只负有扣缴责任;二是企业既承当税款，又负有扣缴责任。
例：某企业为赵某、钱某每月各发薪酬3000元。但合同约好，赵某自己承当个人所得税;钱某个人所得税由该企业承当，即钱某收入3000元为税后所得，月末发薪酬时，企业管帐处理为：
榜首，为赵某扣缴个人所得税时，赵某应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元。
管帐处理为：
借：敷衍薪酬　　　　　　　　　3000
贷：现金　　　　　　　　　　　2795
应交税金-代扣代缴个人所得税　 205
第二，为钱某承当税款时，因为钱某薪酬为税后所得，则需求换算为税前所得，再核算个人所得税。
应交税所得额=(不含税收入额-费用扣除规范-速算扣除数)÷(1-税率)
应纳个人所得税=应交税所得额×适用税率-速算扣除数
企业应为钱某承当税款为：[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)。
计提个人所得税时的管帐处理为：
借：管理费用等　　　　　　　　　　　　241.18
贷：敷衍薪酬　　　　　　　　　　　　　241.18
发放薪酬时的管帐处理：
借：敷衍薪酬　　　　　　　　　　　　　3241.18
贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　3000
应交税金--代扣代缴个人所得税额　　241.18
(二)承揽、承租运营所得应缴所得税
承揽、承租运营有两种状况，个人所得税也别离触及两个项目，一是承揽、承租人对企业运营效果不具有所有权，仅是按合同(协议)规则获得必定所得的，其所得按薪酬、薪水所得项目交税，适用5%-45%的超量累进税率;二是承揽、承租人按合同(协议)的规则只向发包、出租方交纳必定费用后，企业运营效果归其所有的，承揽、承租人获得的所得，按对企事业单位的承揽、承租运营所得项目，适用5%-35%的超量累进税率核算交税。
例：2001年1月1日，杜斌与事业单位签定承揽合同，运营招待所，据合同协议承揽期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所完成赢利总额65000元。杜斌应纳个人所得税为：
1.应交税所得额=承揽运营赢利-上交费用-每月费用扣减算计=65000-20000-800×12=35400元
2.应交税额=全年应交税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元
杜斌应交纳的个人所得税应自行申报交纳，发包、出租方不作扣缴所得税的管帐处理。发包、出租方在收到杜斌缴来的承揽费时，管帐处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　20000
贷：其他收入　　　　　　　　　　　　　20000
(三)付出劳务酬劳、特许权使用费、稿酬、产业租借费、利息、股息、盈利等代扣代缴个人所得税
企业付出给个人的劳务酬劳、特许权使用费、稿酬、产业租借费时，一般由付出单位作为扣缴责任人向交税人扣交税款，并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在付出上述费用时，借记“管理费用”、“财务费用”、“运营费用”、“敷衍赢利”等帐户，贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户;实践交纳时，借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。
例：孙工程师向一家公司供给一项专利使用权，一次获得收入50000元。孙工程师应交纳个人所得税为：
应交税额=50000×(1-20%)×20%=8000元
该公司的帐务处理为：
1.借：管理费用　　　　　　　　　　 50000
贷：应交税金--代扣代缴个人所得税　　8000
现金　　　　　　　　　　　　　　 42000
2.借：应交税金--代扣代缴个人所得税　8000
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　8000
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。