企业基于发展战略进行纳税筹划的原则

交税谋划活动最早发作在西方发达国家，我国企业在20世纪90年代初才认识到交税谋划的重要性。交税谋划是一种事前行为，具有前瞻性的特色，它在本质上归于企业管理的一部分。我国现在交税谋划的研讨首要是根据详细层面，局限于对税法自身的研讨，往往侧重于考虑短期利益，很少从企业开展的战略层面考虑交税谋划问题。现在许多交税谋划办法从税法的视点剖析很紧密，但归纳考量后却未必契合企业全体利益。
忽视企业战略的谋划办法往往是失利的。企业战略与交税谋划之间是全局性规划与部分行为、方针与手法之间的联络。企业战略首要研讨企业如安在竞赛中寻求长时间竞赛优势，而交税谋划是怎么协助企业完成这一方针，所以交税谋划服从于企业战略。根据两边这种联络，假如税收方针发作严重调整，企业为习惯税法调整有必要进行战略调整。
交税谋划对企业战略的负面影响剖析
交税谋划假如拟定和施行不妥，或许给企业战略方针的完成带来负面影响。企业交税谋划的规模包含“进入或退出某个职业”、“企业的产品定位”、“资料收购、产品定价”和“出售方法”等等。所以，企业的交税谋划简直涉及到企业从大到小的各个环节，这些环节都或许因为国家税收方针的规则，而成为企业交税谋划的“点”。但往往看似奇妙的谋划却不能让企业获得最大利益，因为其间孕育着许多危险。
首要，交税谋划存在，会加大让企业出资歪曲的危险。一旦政府对企业的某种出资行为交税，或许对企业的出资行为形成影响，经过交税谋划，企业往往抛弃交税前效益最优的项目，而改投向其他的次优项目。但这种改动尽管从税收的视点来说对企业有利，但从全体和长时间来看对企业晦气，所以形成企业的出资歪曲。
其次，交税谋划不能发明企业肯定的竞赛优势。交税谋划能够协助企业节税或下降涉税危险，促进企业的相对竞赛优势，因为经过下降税收本钱，能够完本钱钱抢先的战略方针，在商场竞赛中处于较为有利的位置，而那些不享用或没充沛享用优惠者则处于相对竞赛下风。可是，交税谋划不同于技能创新，当同一工业或职业的企业都注重交税谋划，企业的这一相对竞赛优势将不复存在，难以保证企业在竞赛中处于抢先位置。
再次，过度依靠交税谋划有或许会危害企业的长时间竞赛力。交税谋划的首要手法便是充沛利用国家的税收优惠方针，但一些企业因为享用税收优惠而丢失了动力，不愿意改善技能和进步企业的管理水平，其实在的企业竞赛力反而被削弱了，一旦政府撤销优惠方针，这些企业将很快丢失竞赛优势。交税谋划类似于一种政府补助，它有助于企业发明暂时的相对竞赛优势，可是真实的肯定竞赛优势很少是由补助而来的，补助的作用只能是危害或下降企业的长时间竞赛力。
企业根据开展战略进行交税谋划的准则
(一)运营和出资的视点
从运营的视点看，企业有必要进行交税谋划，最大极限地攫取赢利。因为商场竞赛很大程度上是产品价格的竞赛，而产品价格又首要由其本钱决议，税收则是构成产品本钱的重要部分，所以对企业的终究价格有直接影响，而企业定价影响企业的销量，而销量则决议企业的生产量。所以，对税负进行谋划实际上经过影响企业本钱终究影响企业的生产量，有利于扩展了企业的商场占有比例，获得较高的赢利报答。
从出资的视点看，企业有必要进行出资的交税谋划，以完成税后收益最大化。企业出资战略联络到企业出资的胜败，还或许决议一个企业运营的胜败，正确的出资战略会进步企业的盈余才干。出资决议计划的进程便是对各种计划进行比较和挑选的进程。决议计划时通常用企业的长时间盈余才干方针，然后挑选最佳计划。进行任何一种出资决议计划，都应作税务视点的评价，但这种税收评价仅仅各项要素归纳评价的一部分，税收往往是影响一项出资的非有必要要素。例如许多外国出资者挑选在我国出资，更垂青的是宽广的消费商场、廉价的劳动力和宽广的开展空间，而不是我国的税收优惠方针。尽管如此，不能忽视税收是决议企业出资与否的重要方面，税收本钱是影响出资的要素之一。
(二)本钱和价值链视点
从本钱的视点看，企业的任何经济活动都要求收益大于本钱。交税谋划的收益是指企业经过交税谋划免缴或少缴的税款，交税谋划的本钱是指交税人为进行交税谋划所支付的全部本钱。交税谋划的本钱首要包含钱银本钱、危险本钱和机遇本钱三个部分。钱银本钱是指企业为交税谋划发作的人资产的消耗，它包含交税谋划计划的规划本钱和施行本钱两部分。规划本钱首要是人工本钱，施行本钱则是谋划计划在施行进程中所需额定支付的相关本钱或费用。危险本钱是指交税谋划计划因规划失误或施行不妥而形成的经济丢失，例如谋划失误补缴的罚款。机遇本钱是指采用该项交税谋划计划而抛弃的其他计划的最大收益。
在进行谋划税收时，不能一味地考虑税收本钱的下降，而疏忽因施行该计划引发的其他费用的添加或收入的削减，有必要归纳考虑采纳该交税谋划计划是否能给企业带来肯定的收益。因而，决议计划者在挑选谋划计划时，有必要遵从本钱效益准则。能够说，任何一项谋划计划都有其两面性，跟着某一项谋划计划的施行，交税人在获得部分税收利益的一起，必定会为该谋划计划的施行支付额定的费用，以及因挑选该谋划计划而抛弃其他计划所丢失的相应机遇收益。
价值链可分为企业内部价值链和企业外部价值链两类。依照价值链所包含的价值活动的多少，并以独立的企业作为价值链的一个链结来对价值链进行分类，能够将一个企业分解成与战略相关的许多活动。从价值链的视点看，价值链不只包含企业内部各链式活动，还包含企业的外部活动，如与供货商之间、与顾客之间的活动，企业赢利便是在这些活动中发生的。企业内部价值链便是指企业内部为顾客发明价值的首要活动和相关支撑活动;企业外部价值链是指与企业有紧密联络的外部行为主体的价值活动。
交税谋划与企业的内外部价值链都有亲近的联络，而且经常会牵动企业的价值链结构，因而有必要从价值链的视点对交税谋划进行优化。咱们要从价值链结构的战略高度考虑本钱收益。
首要，企业要把交税谋划归入企业战略拟定和施行的进程中，任何谋划计划都要企业战略施行的渠道上进行。从税收征管方来说，税收是重要的经济调理杠杆，税收方针既或许是鼓励性的，也或许是按捺性的，所以，不同区域、不同职业、不同产品乃至不同的运营方法都或许形成税收的不同，企业只能习惯这种不同。企业在拟定战略开展方针时，不能疏忽对税收要素的考虑，应充沛评价税收方针的影响。一起，税收方针不是原封不动的，这种改变或许是促进性方针，比方增值税转型，企业在正确把握方针信息的基础上，能够谋划规划不同的举动计划，把握住方针机遇，开展壮大。相反，税收方针也或许是按捺性方针，给企业带来晦气乃至丧命的影响。企业应有备无患，敏捷拟定应对的交税谋划计划，并引导企业作出战略调整，
其次，企业应有独自的交税谋划核算，把交税谋划作为一个准则性、长时间性的企业运营行为，而不只仅是企业的一项突发行为。许多企业尽管有交税谋划的认识，但因为短少独立体系的交税谋划核算，成果谋划行为总是滞后，总不能找到对企业最有利的计划。交税谋划举动滞后即便让企业完成了赢利最大化方针，但很难到达企业价值最大化的方针。赢利最大化方针和价值最大化方针作为企业交税谋划寻求的方针，并不总是～致的，在许多情况下，二者是对立的。只要企业进行通盘体系考虑，进行体系的交税谋划核算，才干完成企业价值最大化的终极谋划方针。