企业应纳税所得额计算

公司在运营的过程中会有收入也有债款，关于公司的债款的话，一般来说是不需要交交税费的，可是收入要交纳的税费比较多，下面，为了协助我们更好的了解相关法律知识，听讼网小编整理了“企业应交税所得额核算”内容，期望对您有所协助。
一、应交税所得额
应交税所得额是指依照税法规则确认交税人在必定期间所取得的一切应税收入减除在该交税期间依法答应减除的各种开销后的余额，是核算企业所得税税额的计税根据。
二、企业应交税所得额核算
1.企业发作的与出产经营活动有关的事务招待费开销，依照发作额的60%扣除，但最高不得超越当年出售(经营)收入的5‰。
出售收入额2900万元*0.5%=14.5万元 大于32*60%=19.2万元
事务招待费税前准予列支14.5万元 你多列支19.2-14.5=4.7万元
2.企业发作的契合条件的广告费和事务宣传费开销，除国务院财务、税务主管部门还有规则外，不超越当年出售(经营)收入15%的部分，准予扣除;超越部分，准予在今后交税年度结转扣除。
本年度准予税前列支2900*15%=435万元
你多列支450-435=15万元
以上两项应作交税调增 4.7 15=19.7万元
调整后计税所得额=96 19.7=115.7万元
应纳企业所得税=115.7*25%=28.925万元
应补交企业所得税=28.925-22=6.925万元
以上内容便是相关的答复，一般来说公司的应交税这个主要是关于在必定期间取得的收入进行扣除税费，至于企业应交税所得额便是减去了一切的各种开销之后所得的余额，如果您还有其他法律问题的能够咨询听讼网相关律师。