小型微利企业要如何填写所得税申报表

榜首，契合《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第九十二条规则的年度应交税所得额、财物和从业人数规范的小型微利企业，减按20%的税率申报交纳企业所得税。将享用优惠税率减征的企业所得税税额，行将其所得与5%核算的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》附表五《税收优惠明细表》第34行“契合规则条件的小型微利企业”栏。
第二，年应交税所得额低于10万元(含10万元)，一起契合《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第九十二条规则的财物和从业人数规范的按实践赢利额交纳所得税的小型微利企业，在《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》第25行“应交税所得额”金额栏中据实填列，其所得不做减按50%计入应交税所得额的处理，而是将其所得与15%核算的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)契合条件的小型微利企业”栏。
注意事项：
1、“应交税所得额”是指《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类)》主表中反映的年度应交税所得额。
2、“从业人数”是指与企业树立劳作联系的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数之和;从业人数和财物总额目标，按企业全年月均匀值确认，详细核算公式如下：月均匀值=(月初值 月末值)÷2;全年月均匀值=全年各月均匀值之和÷12.年度中心开业或许停止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目标。
3、“财物总额”按企业年头和年底的财物总额均匀核算。即依照相关会原则和准则编报的当年度财物负债表中的财物总额确认。年度财物总额=(期初财物总额 期末财物总额)/2.
4、年度申报后，主管税务机关将审阅企业在交税年度是否契合上述小型微利企业规则条件。对不契合小型微利企业优惠条件但已享用优惠的，要依照规则追缴税款。