增值税专用发票的使用有哪些容易犯错的地方

在日常的工作中，增值税专用发票运用有7个简单犯错的当地，你知道有哪些吗?或许说你也在相同的当地犯错失?听讼网小编现已收拾好了以下这些简单犯错的当地，期望我们也警觉起来哦。
一、不得开具增值税专用发票的八种状况
a. 向顾客个人出售货品或许应税劳务的;
b. 商业企业一般交税人零售的烟酒、食物、服装、鞋帽(不包含劳保专用部分)化妆品等不得开具专用发票;
c.出售货品或许应税劳务适用免税规则的;
d.适用免征增值税规则的应税服务;
e.实施增值税退(免)税方法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票;
f.向顾客个人供给应税服务;
g. 商业企业向供货方收取的各种收入，一概不得开具增值税专用发票;
h. 小规模交税人出售货品或许应税劳务的(能够代开)。
二、一般交税人应开具普通发票的景象
一般交税人(能够是个体户)发票开具铂略以为分为两种状况：
1. 出售运用过的固定资产，凡依据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税「2014」57号等文件规则，适用按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税方针的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
2. 出售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或许由税务机关代开增值税专用发票。
三、认证期限的核算
增值税专用发票的认证期限是180天，180天是含节假日的，是开完票到认证的期限。
四、合法的“代开发票”是怎样的
代开发票实务操作应留意：
1. 代开发票上有“税务机关代开统一发票”字样，或代开样章 ;
2. 代开增值税专用发票单位的发票专用章;
3. 小规模代开增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票，征收率都应该为3% ;
4. 获替代开增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票，正常抵扣进项税额
5. 对未到增值税起征点的个体经营者，不能代开增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票;
6. 对未到增值税起征点的个体经营者和个人，可按规则向主管国税机关请求代开普通发票;
7. 归于增值税免税规模的个体经营者和个人，可按规则向主管国税机关请求代开普通发票，不代开增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票;
8. 增值税小规模交税人中的企业或非企业性单位，月出售额不超越3 万元(按季交税9 万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货品运输业增值税专用发票)和普通发票现已交纳的税款，在发票悉数联次追回后能够向主管税务机关请求交还 。
五、增值税专用发票开具的留意事项
1.购买方的开票信息不能有误;
(包含：单位称号、交税人识别号、注册地址、电话、开户行、账号)
2.货品信息不能有误;
(包含货品的称号、类型、单位、数量、金额)
3.发票的电子票号与纸质的票号有必要共同;
4.打印发票时发票有必要放正、笔迹明晰、不能压线、错格;
5.针式打印机的打印速度不能太快，跳针或许导致客户无法抵扣。
六、怎么报废发票
在开票体系里找到想要报废的发票号码点击报废，然后把打印的发票三联悉数收齐后盖上报废章即可。铂略财政训练提示财政人员要把报废的发票留存以备下次购买发票税务验旧时备检。
七、红字发票填写流程
红字发票填写一般分为四种状况：
a.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证，由购买方填写时的流程为：
1.购买方经过自己的防伪开票体系打印2份《开具红字增值税专用发票请求单》，请求单上要填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息 ;
2.税务机关审阅后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知单一式三联，其间一联给销货方，销货方拿到通知单后，在其体系开具红字发票;
3.购货方不作进项转出。
b. 因购买方所购货品不归于增值税扣税项目规模，获得的专用发票未经认证，由购买方填写时流程为：
1. 购买方经过自己的防伪开票体系打印2份《开具红字增值税专用发票请求单》，请求单上要填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息 ;
2. 税务机关审阅后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知单一式三联，其间一联给销货方，销货方拿到通知单后，在其体系开具红字发票 ;
3. 购货方不作进项转出 。
c. 因开票有误购买方拒收专用发票，由销方填写时流程为：
1. 出售方须在专用发票认证期限内向税务机关填写《开具红字增值税专用发票请求单》，并在《请求单》上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息，一起供给由购买方出具的写明拒收理由、过错详细项目以及正确内容的书面材料;
2. 税务机关审阅承认后出具通知单。出售方凭通知单开具红字专用发票 。
d. 因开票有误等原因尚未将专用发票交给购买方，由销方填写时流程为：
1. 出售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填写《开具红字增值税专用发票请求单》，并在《请求单》上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息，一起供给由出售方出具的写明详细理由、过错详细项目以及正确内容的书面材料;
2. 税务机关审阅承认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。出售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。