私营小企业的建账流程

文章摘要：下面为我们介绍一下私营小企业的建账流程，举一个管帐实务的比如， 为新手供给参阅。
由于是私营小公司，那么按小企业管帐准则履行，所以管帐科目按小企业准则运用。
假定由三名(设为张三、李四、王五)老板出资建立“兴隆交易有限责任公司”，以产品流为主业，归于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、拟定公司规章，规章理定好固定姓名出资方法，出资额、出资时刻。
⑵、第一次股东会议抉择事项纪要
兴隆交易公司建账大约程序如下：
一、公司从7月1日开端筹建。接下来发作的事务按次序如下
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲身去购入一批固定资产(发票上购货写兴隆交易公司)
借：固定资产----××设备
贷：其他敷衍款——张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费(由于私企小，所以别进“长时间待摊费用”) 1万元
贷：其他敷衍款——张三1万元
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入暂时账户作为注册资金
借：现金50
贷：实收本钱――张三 10万元
——李四 20万元
——王五 20万元
借：银行存款 50万元
贷：现金50万元
4.7月9日老板张三从事务所取回验资陈述，代垫公司注册费5000元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他敷衍款——张三5250
5.8月1日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务挂号
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金
贷：银行存款
② 借：其他敷衍款——A
贷：现金
8.9月5日，公司向甲购入产品一批，预付货款价税算计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9.9月8日，收到甲公司运来的产品并检验入库
借：库存产品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10.9月9日,向乙公司出售产品一批,货已宣布,货款未收到.
借：应收账款——乙公司
贷：主营事务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月薪酬
① 借：现金
贷：银行存款
②借：敷衍薪酬
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配(计提)本月薪酬
借： 管理费用—薪酬
营业费用—薪酬
贷：敷衍薪酬
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、员工教育经费
①借：管理费用—福利费学管帐论坛bbs.xuekuaiji.com
营业费用—福利费
贷：敷衍福利费
②借：管理费用——工会经费
——员工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——员工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司交纳社保费
贷：银行存款
17、 9月30日核算本月应交增值税(手艺账这步能够不做)
借：应交税金——应交增值税(未交税金)
贷：应交税金——未交增值税
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营事务税金及附加
贷：应交税金——应交城市保护建造税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
19. 月末结转已售产品本钱
借：主营事务本钱
贷：库存产品
20. 月末结转本收入
借：主营事务收入
贷：本年赢利
21. 9月30日借：月末结转本钱等
借：本年赢利
贷：主营事务本钱
主营事务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假定有赢利，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致事务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年赢利
贷：所得税
② 借：本年赢利
贷：赢利分配——未分配赢利
③ 提取法定盈余公积
借：赢利分配——未分配赢利
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
④ 终究得出未分配赢利，或盈余或亏本(假定盈余能分红0
借：赢利分配——未分配赢利
贷：敷衍股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：敷衍股利敷衍股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税