税务会计的工作流程及工作职责是什么
来源：听讼网整理 2018-05-31 01:55
一、报税作业流程
1.电子申报体系
1.1发票认证
1.1.1 报税员在每月30号或许31号前，审阅从敷衍管帐处获得的增值税进项发票(包含票面信息填写完全、暗码区打印在限制区域内、印章明晰完好、票面整齐无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员从头向供货商讨取合格的增值税发票;
1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或许31号拿到税务机关进行认证，税务机关将经过当期认证的信息反应至提交的软盘中，当月认证结束的进项发票有必要在当月抵扣。
1.1.3 将载有反应信息的软盘读入电子申报体系，完结增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已经过认证的发票按每本25份装订，以备检。假如作为固定资产退税的进项税额，则不答应进行抵扣，要在读入的信息后在体系中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票体系开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票体系对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完结后未向税务机关申报前不答应再开具发票。
1.2.3经过申报则完结上月的抄税作业。完结抄税后，从防伪税控体系中把每月的销项发票导入电子报税体系中,构成销项税额。
1.3手艺发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收买发票和获得的运送发票等其他进项发票在每月交税申报完结前输入到电子申报体系中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的一般出售发票录入到电子报税体系中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票出售状况，录入电子申报体系中,作为无票出售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完结进项税额及销项税额的根本收集作业后,按电子申报体系的要求填写增值税申报表等一系列报表(报表载于体系中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报体系:
2.1报税员依据政府一致格局的出口报关单(白单)录入免抵退税申报体系本期出口信息;依据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完结后构成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反应至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反应信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。
2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,保证准确无误。
3.个人所得税申报体系
3.1 录入公司员工根本材料
3.2 每月薪酬核算后，跟薪酬核算员讨取每月公司员工薪资状况表，导入体系中，核算所得税额是否跟薪资表成果相同。
4. 当地税收交税申报
4.1 依据总帐人员供给的娱乐城营收收入/本月申报国税的交税货品和劳务出售额，录入交税申报表中。
4.2 依照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入交税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报
5.1 每季终了后15日内申报本月运营赢利。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税核算清交的详细材料。
二、税款申报作业流程
2.1抄报税完结后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般状况下销项税额与进项税额的差额就是本月应交税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口出售则应核算出口退税额抵减当期应交税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应交税额=销项税额-进项税额=当期内销货品的销项税额-(当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额 收买发票 运送发票 海关完税发票等。
2.2报税申报材料
2.2.1国税
申报时刻：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税交税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货品明细申报表》
⑤《免抵退税出口货品单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证成果清单》
⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)
2.2.2地税
申报时刻：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省当地税收交税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总陈述表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审阅：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审阅,交副董办秘书组织签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
三、税款交纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的交纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完结税款交纳作业。
四、相关材料的存档
每月报税后，将有税务机关承认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报体系一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货陈述》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
1.电子申报体系
1.1发票认证
1.1.1 报税员在每月30号或许31号前，审阅从敷衍管帐处获得的增值税进项发票(包含票面信息填写完全、暗码区打印在限制区域内、印章明晰完好、票面整齐无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员从头向供货商讨取合格的增值税发票;
1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或许31号拿到税务机关进行认证，税务机关将经过当期认证的信息反应至提交的软盘中，当月认证结束的进项发票有必要在当月抵扣。
1.1.3 将载有反应信息的软盘读入电子申报体系，完结增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已经过认证的发票按每本25份装订，以备检。假如作为固定资产退税的进项税额，则不答应进行抵扣，要在读入的信息后在体系中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税
1.2.1 抄报税是将防伪开票体系开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票体系对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完结后未向税务机关申报前不答应再开具发票。
1.2.3经过申报则完结上月的抄税作业。完结抄税后，从防伪税控体系中把每月的销项发票导入电子报税体系中,构成销项税额。
1.3手艺发票的录入
1.3.1报税员将每月开立的收买发票和获得的运送发票等其他进项发票在每月交税申报完结前输入到电子申报体系中，作为当月的进项税额。
1.3.2 将当月开立的一般出售发票录入到电子报税体系中。
1.3.3其他应税劳务,将本月的无票出售状况，录入电子申报体系中,作为无票出售额。
1.4生成电子申报数据及报表
1.4.1完结进项税额及销项税额的根本收集作业后,按电子申报体系的要求填写增值税申报表等一系列报表(报表载于体系中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报体系:
2.1报税员依据政府一致格局的出口报关单(白单)录入免抵退税申报体系本期出口信息;依据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完结后构成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反应至报盘中再由企业读入该信息。
2.2读入预审反应信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。
2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,保证准确无误。
3.个人所得税申报体系
3.1 录入公司员工根本材料
3.2 每月薪酬核算后，跟薪酬核算员讨取每月公司员工薪资状况表，导入体系中，核算所得税额是否跟薪资表成果相同。
4. 当地税收交税申报
4.1 依据总帐人员供给的娱乐城营收收入/本月申报国税的交税货品和劳务出售额，录入交税申报表中。
4.2 依照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入交税申报表。
4.3 填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报
5.1 每季终了后15日内申报本月运营赢利。
5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税核算清交的详细材料。
二、税款申报作业流程
2.1抄报税完结后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般状况下销项税额与进项税额的差额就是本月应交税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。
如有出口出售则应核算出口退税额抵减当期应交税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应交税额=销项税额-进项税额=当期内销货品的销项税额-(当期进项税额 上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额 收买发票 运送发票 海关完税发票等。
2.2报税申报材料
2.2.1国税
申报时刻：次月1-10前申报上月税款。
申报内容：
①《增值税交税申报表》及6个附表
②《资产负债表》
③《损益表》
④《免抵退税出口货品明细申报表》
⑤《免抵退税出口货品单证收齐明细申报表》
⑥《免抵退税汇总申报表》
⑦《增值税专用发票认证成果清单》
⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)
2.2.2地税
申报时刻：次月1-15前申报上月税款
申报内容：
①《XX省当地税收交税申报表》及其5个附表
②《扣缴个人所得税汇总陈述表》和《扣缴个人所得税明细报关表》
2.2.3报表审阅：
报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审阅,交副董办秘书组织签章及盖印,即可向税务机关进行申报.
三、税款交纳作业流程
增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的交纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完结税款交纳作业。
四、相关材料的存档
每月报税后，将有税务机关承认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报体系一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货陈述》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。