北京市国家税务局转发《国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人

发布部分:北京市国家税务局发布文号:京国税［1999］090号各区、县国家税务局，直属分局：现将《国家税务总局关于修订〈增值税一般交税人交税申报方法〉的告诉》(国税发[1999]29号；以下简称《交税申报方法》)转发给你们，并结合实践状况，弥补告诉如下，请同时贯彻履行。一、各局应加强组织领导，将增值税交税申报处理与加强增值税一般交税人(以下简称一般交税人)增值税会计核算处理和计算机处理相结合，仔细做好《交税申报方法》的训练、教导及贯彻实施作业。我市一般交税人(含外商投资企业和外国企业，下同)在处理增值税交税申报时，均履行本方法。二、一般交税人在处理交税申报时，应报送如下交税申报材料：(一)《增值税交税申报表》和《北京市增值税交税申报货品出售清单》；(二)《增值税交税申报表附列材料》；(三)《发票领用存月报表》；(四)《分支机构出售明细表》(分支机构包含设在外省、市与之一致核算的车间、库房、办事处等)；(五)当月发作出口“免、抵、退”增值税事务的一般交税人，报送《北京市出产企业自营(托付)出口货品免、抵、退税申报表》(一式四份)，报送批阅程序仍按京国税[1997]168号告诉规则处理。三、总局告诉中规则的“备检材料”，除本告诉第二条第(五)款按规则上报外，其它“备检材料”不随交税申报材料报送。一般交税人应对《交税申报方法》第二条第(三)款规则的“备检材料”按规则装订，妥善保管，其间《交税申报方法》第二条第(三)款第5、7项“备检材料”的保管，应按现行出口退税有关规则处理。依据《中华人民共和国发票处理方法》第 三十条、《中华人民共和国税收征收处理法实施细则》第 二十三条规则，对已开具的发票存根联保存五年，对《交税申报方法》规则的其他“备检材料”及本告诉第四条规则的“备检材料”保存十年(还有规则者在外)。四、依据现行增值税有关对视同出售行为交税的规则，对当月发作有罗列视同出售行为的一般交税人，应填制《增值税一般交税人部分视同出售货品状况计算表》(款式附后)，作为交税申报备检材料。五、依据《交税申报方法》第三条第(二)款关于《交税/扣税单证总簿封面》的格局要求，本市具体规则如下：(一)一般交税人应别离交税单证和扣税单证，运用《交税单证汇总簿封面》和《扣税单证汇总簿封面》(款式附后)。对《交税申报方法》第二条第(三)款第1、2、6项“备检材料”，运用《交税单证汇总簿封面》；对第3、4项列明的扣税凭据，运用《扣税单证汇总簿封面》。并按规则填写封面内容。(二)经请示国家税务总局清晰，对一般交税人当月未运用完的增值税专用发票、普通发票及收买凭据，暂不加装《交税单证汇总簿封面》或《扣税单证汇总簿封面》，在其整本运用结束的当月，加装《交税单证汇总簿封面》。但对一本专用发票两个月仍未运用完的，应在主管国税机关对其剪角报废的当月，加装《交税单证汇总簿封面》，并按实践开具份数，填写《交税单证汇总簿封面》内容。(三)启用《交税单证汇总簿封面》后，一般交税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。六、一般交税人应按国家税务总局29号告诉《交税申报方法》所附《增值税交税申报填表阐明》的要求及以下弥补阐明，仔细填写《增值税交税申报表》、《增值税交税申报表附列材料》、《发票领用存月报表》、《分支机构出售明细表》：(一)《增值税交税申报表》1.本市《增值税交税申报表》表头部分增列“所属职业”栏，一般交税人应依据实践运营事务，依国家税务总局计会计算报表的分类口径，填写“制造业”、“采掘业”、“电力、煤气及水的出产和供给业”、“批发和零售交易业”、“其他职业”。