企业所得税计算方法

企业所得税是指对获得应税所得、施行独立经济核算的境内企业或许安排，就其出产、运营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。下面听讼网小编来为你介绍相关常识，期望对你有所协助。
企业所得税的核算方法
(一)企业所得税的交税人
企业所得税的交税义务人应一起具有以下三个条件：
1.在银行开设结算账户;
2.独立树立账簿，编制财政管帐报表;
3.独立核算盈亏。
(二)企业所得税的交税目标
是交税人每一交税年度内来源于我国境内、境外的出产、运营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应交税所得额。
(四)企业所得税的应交税额
1.收入总额。
(1)出产、运营收入：
(2)产业转让收入：
(3)利息收入：
(4)租借收入;
(5)特许权运用费收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包含固定财物盘盈收入，罚款收入，因债权人原因的确无法付出的敷衍金钱，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、归入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部分同意的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关批阅的一切收入，一概按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发作的试运行收入，应并入收入总额予以交税，而不能直接冲减在建工程本钱。
(3)对组织(企事业单位)从事证券交易获得的收入，应计入当期损益，按规则征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐秘不报。
(4)外贸企业因为施行新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发作汇兑损益，能够在核算应交税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应交税所得额。
(5)交税人享用减免或返还的流转税，以及获得的国家财政性补助和其他补助收入，除国家还有文件指定专门用处的，都应并入企业所得，核算交纳所得税。
(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面运用本企业的产品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工安装事务节约的资料，如按合同规则留归企业一切，也应作为收入处理。
(7)企业获得的收入为非钱银财物或许权益的，其收入额应参照其时的市场价格核算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当按照税法规则交纳企业所得税
企业所得税的核算公式
第一步，核算应交所得税
应交所得税=[利润总额 费用(管帐-税法)-收入(管帐-税法)]×现行税率
第二步，核算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(财物类)账面价值-计税根底
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税根底)×(-1)
x=应交税x;-x=可抵扣x
第三步，核算递延所得税负债(或财物)增长额
=期末应交税暂时性差异×估计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(依据四科目平衡核算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额 永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(管帐-税法)-收入(管帐-税法)
建立条件：估计转回税率=现行税率
特殊情况：估计转回税率≠现行税率，则公式不建立。
简算法用于回答选择题尤为便利，也可用作查验所得税费用核算结果的正确性。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。