小型微利企业有哪些最新税收及其规定

小微企业享用增值税、运营税优惠详细操作
1.什么样的交税人能够享用小微企业免征增值税和运营税优惠?
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和运营税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)清晰，增值税小规模交税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或运营额不超越3万元(含3万元)的，能够享用免征增值税优惠。对月运营额不超越3万元(含3万元)的运营税交税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征运营税。
2.关于按季申报的交税人，怎样确认享用优惠的交税人规模?
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和运营税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)清晰，关于以一个季度为交税期限的交税人，季度销售额不超越9万元(含9万元)的，免征增值税。关于按季申报的交税人，季运营额不超越9万元(含9万元)的，免征运营税。
3. 本次小微企业免征增值税和运营税优惠，详细的实行时间是什么?
答：《关于进一步支撑小微企业的增值税和运营税的告诉》(财税(2014)71号)清晰，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模交税人，免征增值税;对月运营额2万元至3万元的运营税交税人，免征运营税。
4.兼营增值税应税项目和运营税应税项目的交税人，怎样适用小微企业优惠?
答：兼有增值税应税项目和运营税应税项目的交税人，既归于增值税交税人，又归于运营税交税人，为支撑小微企业开展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和运营税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)清晰，交税人别离核算增值税应税项目销售额和运营税应税项目运营额，别离享用月销售额不超越3万元(按季交税9万元)免征增值税和月运营额不超越3万元(按季交税9万元)免征运营税的优惠。
5.个体工商户能否请求代开增值税专用发票?若施行定时定额征收的个体工商户，是否有必要将定额调整到3万元以上，才能够代开增值税专用发票?
答：(1)总局关于小微企业免征增值税和运营税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函(2003)1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规则，个体工商户可依照《税务机关代开增值税专用发票管理方法(试行)》(国税发(2004)153号)规则，向主管税务机关请求代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务目标，支撑小微企业做大做强。
(2)若为定时定额征收的个体工商户，核定定额为3万元(含3万元)以下，契合代开要求也可向主管税务机关供给代开材料请求代开增值税专用发票。调整定额，应依照《江苏省国家税务局个体工商户定时定额管理作业规程(试行)》(苏国税函(2007)439号)文件规则实行。
6.已代开增值税专用发票，并交纳代开增值税专用发票税款的小微企业，怎样享用小微企业免征增值税优惠?
答：为最大极限支撑小微企业开展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和运营税有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第57号)清晰，关于增值税小规模交税人代开增值税专用发票交纳的税款，在将增值税专用发票悉数联次追回或许按规则开具红字专用发票后，能够向主管税务机关请求交还。
7.契合小微免税条件的增值税小规模交税人代开增值税专用发票假如无法追回而无法退税的，是否等同于抛弃小微企业免征增值税优惠?
答：增值税小规模交税人请求代开增值税专用发票交纳的税款，假如发票无法追回，归于不契合退税条件，与是否抛弃小微企业免征增值税优惠无关。
8.小规模交税人中的“其他个人”能否代开增值税专用发票?
答：依据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理方法(试行)的告诉》(国税发(2004)153号)规则：“第二条，本方法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖规模内的增值税交税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。……第五条，本方法所称增值税交税人是指已处理税务挂号的小规模交税人(包含个体运营者)以及国家税务总局确认的其他可予代开增值税专用发票的交税人。”
因而，其他个人不是处理税务挂号的小规模交税人，不能代开增值税专用发票。
9.交税人向主管税务机关请求代开增值税专用发票，需求带着的材料有哪些?
答：依据《江苏省国家税务局税收责任清单事务操作规程(试行 2014第二版)》(苏国税函(2014)221号)规则：
“主管税务机关为所辖规模内的已处理税务挂号的增值税小规模交税人、已处理税务挂号并到达增值税起征点的个体运营者、国家税务总局确认的其他可予代开专用发票的交税人代开增值税专用发票(含货品运送业增值税专用发票)。需求带着的材料有：
1、税务挂号证副本和发票专用章;
2、网上办税服务厅请求代开的十位请求号码或纸质请求表;
3、初次请求代开货运增值税专用发票，需供给车辆路途或船只运营运送证等有效证件复印件;自备或承揽、承租的车船等运送工具的证明复印件;
4、请求代开单笔金额到达或超越5万元的货运增值税专用发票，需供给货品运送合同或协议及复印件。”
10.本次《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》调整的首要内容是什么?
答：《国家税务总局关于调整增值税交税申报有关事项的布告》(国家税务总局布告2014年第58号)中对《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》第6栏“免税销售额”的填写内容进行了细化，新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由交税人依据其所享用的免税分项填写。在“税款核算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由交税人依据当期免税销售额和适用征收率核算填写。
11.调整后的《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》交税人填写时应留意什么?
答：因原申报表没有单设“小微企业免税销售额”和“未达起征点免税销售额”栏目，交税人申报时，未达起征点的免税销售额是填列在原表第6栏“免税销售额”内，为区别适用不同的免税项目和核算的需求，小微企业的免税销售额是填列在原表第1栏“应征增值税不含税销售额”中，实践免税额经过原表第11栏“本期应交税额减征额”反映。调整后的申报表新增相关栏目后，交税人可直接在对应栏目内填列“小微企业免税销售额”和“未达起征点免税销售额”。需求提示的是享用小微企业免征增值税的企业和非企业性单位，其免税销售额应填列在新申报表的第7栏“小微企业免税销售额”中，不能再填在第1栏“应征增值税不含税销售额”中。
12.本年年初已核定定额为月销售额在3万元(含)以下的个体工商户，该定时定额户需求填写新的《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》吗?
答：不需求填写新的《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》。
13.企业享用小微企业免征增值税优惠需求事前存案吗?
答：不需求事前存案，只要是增值税小规模交税人契合销售额约束条件，即可享用。
小型微利企业所得税优惠详解
1.此次扩巨细微企业所得税优惠施行规模的布景是什么?
答：小微企业是开展的生力军、作业的主途径、立异的重要源泉，在促进创业立异、安稳经济增加、安稳和扩展作业等方面起着至关重要的效果。当时国内外经济环境仍十分复杂，为坚持经济平稳较快开展，需求充分发挥小微企业的积极效果。近年来，国家高度重视小微企业开展，出台了一系列扶持小微企业开展的税收优惠。除税法规则企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年开端，对部分小型微利企业施行折半征收企业所得税优惠。包含本次调整在内，国家已先后四次扩巨细型微利企业折半征收企业所得税优惠施行规模，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。经过进一步减轻小微企业税收担负，不断增强小微企业应对商场危险的才能，助推小微企业健康开展，在全社会激发起群众创业、万众立异的热潮。
2.此次扩巨细微企业所得税优惠施行规模的首要内容是什么?
答：此次出台的优惠首要内容是将享用小型微利企业折半交税的规范由年应交税所得额10万元以下扩展到20万元以下。优惠实行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。
3.小型微利企业的规范是什么?
答：小型微利企业，是指契合企业所得税法及其施行法令规则的小型微利企业。小型微利企业的特色首要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非约束和制止的职业以外，还包含三个规范：一是财物总额，工业企业财物总额不超越3000万元，其他企业的财物总额不超越1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超越100人，其他企业从业人数不超越80人;三是税收目标，年度应交税所得额不超越30万元。
4.小型微利企业规范中的从业人数和财物总额的核算口径有什么改变?
答：小型微利企业规范中的从业人数包含与企业树立劳作联系的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。从业人数和财物总额目标，由本来依照全年月平均值确认调整为依照全年季度平均值确认。详细核算公式调整如下：
季度平均值=(季初值 季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或许中止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目标。
5.核定征收企业所得税的小微企业能够持续适用此次优惠吗?
答：此次扩巨细型微利企业所得税优惠施行规模，相同持续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。详细包含契合小型微利企业条件、选用定率交税和定额交税方法交纳企业所得税的企业。
6.上一年度不契合小微企业条件，本年估计或许契合的，季度预缴时能否享用优惠?
答：为扩巨细型微利企业所得税优惠覆盖面，企业预缴享用小微企业优惠的门槛进一步下降。企业依据本年度生产运营状况，估计本年度契合小型微利企业条件的，在季度(月份)预缴企业所得税时，能够享用小型微利企业所得税优惠。
7.查账征收的小微企业在季度预缴时怎样享用优惠?
答：施行查账征收的小型微利企业，上年度契合小型微利企业条件，且上年度应交税所得额不超越20万元(含20万元)的，假如预缴方法为按实践赢利额预缴，累计实践赢利额不超越20万元的，能够享用小型微利企业所得税优惠;超越20万元的，应中止享用其间的折半交税;假如是按上年度应交税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，能够享用小型微利企业折半交税。
8.核定征收的小微企业在季度预缴时怎样享用优惠?
答：核定征收有定率交税、定额交税二种方法。
选用定率交税方法的小微企业，上年度契合小型微利企业条件，且上年度应交税所得额不超越20万元(含20万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应交税所得额不超越20万元的，能够享用优惠;超越20万元的，不享用折半交税。
选用定额交税方法的小微企业，由当地主管税务机关依照新的优惠规则相应调减定额后，持续采纳定额交税方法。
9.企业本年4月份预缴第1季度企业所得税时，因为2014年度汇算清缴作业还没有完毕，怎样断定企业上一年度是否契合小型微利企业条件?
答：为便于交税人享用税收优惠，依据国家税务总局布告第三条规则，关于查账交税和定率交税企业，需求判别其上一年度是否契合小型微利企业条件。
2015年4月份预缴第1季度所得税时，因为2014年度汇算清缴没有完毕，能够依据企业2013年度汇算清缴是否契合小型微利企业条件进行判别。今后年度，以此类推。
10.本年度新办的小微企业在季度预缴时怎样享用优惠?
答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实践赢利额或应交税所得额不超越20万元的，能够享用折半交税;超越20万元的，应中止享用折半交税。
11.小微企业享用优惠存案程序有什么改变?
答：为简化手续，减轻担负，契合规则条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享用优惠时，能够经过填写交税申报表中的“从业人数、财物总额”等栏次实行存案手续，无需税务机关事前审阅同意和专门存案。
12.交税人能够经过哪些途径反映享用小微企业优惠方面的诉求?
答：为全方位执行好小微企业优惠，税务部分在办税服务厅建立“小微企业优惠执行咨询服务岗”，一起，依托12366交税服务热线、税务网站“局长信箱”受理交税人投诉。一旦交税人反映应享用未享用税收优惠状况，各地税务机关有专人全程担任，并于接纳当日转办，在3个作业日内调查核实，保证优惠执行到位。
小微企业基金、规费怎样收
1.小微企业享用相关政府性基金减免是什么?
答：依据《江苏省财政厅 江苏省国家税务局 江苏省当地税务局关于发布对小微企业减免部分政府性基金的告诉》(苏财综〔2015〕2号)，自2015年1月1日起，对小微企业免征防洪保安资金，对其他企业按现行规范折半征收防洪保安资金;自2015年1月1日起至2017年12月31日，对小微企业免征教育费附加、当地教育附加、文化事业建造费和残疾人作业保障金等4项政府性基金。
2.什么企业契合减免防洪保安资金和残疾人作业保障金的小微规范?
答：免征防洪保安资金的小微企业规模，依照《中小企业划型规范规则》(工信部联企业〔2011〕300号)确认。免征残疾人作业保障金的小微企业规模，指对组织残疾人作业未到达规则份额、在职员工总数20人以下(含20人)的小微企业。
3.小微企业怎样减免防洪保安资金?
答：小微企业减免防洪保安资金，采纳自主申报减免的方法。企业在外网申报交税时，体系会弹出“依照规则，小微企业免征防洪保安资金，请对照《中小企业划型规范规则》确认你单位是否归于小微企业，假如归于小微企业，请在按当地税务机关规则的申报期限内进行减免费申报，并将免征额填写在"减免税"栏，完结减免申报。假如归于非小微企业，按正常流程申报交纳防洪保安资金”。并供给《中小企业划型规范规则》的链接，缴费人可按工信部小微企业规范自行确定，申报、减免防洪保安资金。