纳税筹划的概念和目标

交税谋划的概念和方针
(一)概念：交税谋划是指在法令和规章答应的规模内，交税人经过一系列预先的、有目的的、合法的策划和组织，制造一整套完好的交税操作计划，以到达减轻自身税负的目的。企业集团依法交税，增加赢利、节约现金量，是企业集团获取收益最大化的重要内容之一。
(二)方针：尽管直接减轻自身的税收担负是交税谋划最实质、最中心的方针，也是交税谋划之所以鼓起与展开的底子地点，没有这一方针，也就不可能会有交税谋划的今日。可是，直接减轻自身税收担负不是，也不可能是交税谋划方针的悉数，而仅仅是该有机体的组成部分之一。除此之外，交税谋划还应定坐落以下方针：完结涉税零危险;获取资金时间价值;进步自身经济效益以及保护主体合法权益。
交税谋划的根本办法
交税谋划的办法十分多，能够从不同的视点来总结出各式各样的办法。从大的方面来讲，交税谋划的根本办法有以下五种：
充沛使用现行税收优惠方针。以此进行交税谋划，是交税谋划办法中最重要的一种。税收优惠方针指国家为鼓舞某些工业、区域、产品的展开，特别制定一些优惠条款以到达从税收方面临资源配置进行调控的目的。企业进行交税谋划有必要以恪守国家税法为条件，假如企业运用优惠方针妥当，就会为企业带来可观的税收利益。因为我国的税收优惠方针比较多，企业要使用税收优惠方针，就需求充沛了解、把握国家的优惠方针。
我国的税收优惠方针触及规模十分广泛，包含对产品的优惠、对区域的优惠、对职业的优惠和对人员的优惠等。从税收方针视点来讲，税收优惠方针大体上能够分为以下两种：
税率低，税收优惠方针少。这样才干确保国家的税收总量坚持不削减。
税率高，税收优惠方针较多。这种方针也能够确保国家税收总量的完结，可是存在着许多的税收开销。
我国现在的税收方针大都归于第二种，税收税率高，税收优惠方针多。企业不能改动税率高的法令实践，但能够经过把握税收优惠方针来自觉地选用一些能最大极限地削减企业交税担负的交税谋划办法。
挑选最优交税计划。交税谋划的第二个办法是在多种交税计划中，挑选最优的交税计划。企业在展开各项运营活动之前，需求有许多的代替计划。经济学实践上是“挑选”的概念，使得资源配置最合理，从而使投入产出比最佳，交税谋划遵从经济学的一些根本要求，不同的经济活动组织对应不同的交税。在这种状况下，企业应当尽量挑选交税最少、收益最大的计划。
充沛使用税法及税收文件中的一些条款。尽量使用税法以及税收文件中的一些特定的条款是交税谋划的第三种办法。选用这种交税谋划办法要求企业对国家的税收方针要有充沛的了解。
充沛使用财务管帐规则。交税谋划的第四个办法是指企业应当充沛地使用财务管帐的规则。假如财务管帐规则与税法有抵触，根据法令的规则，财务管帐规则应当遵守税法的调整。那么，使用财务管帐规则有什么含义?假如税法做出规则，企业运作就要满意税法的要求;假如税法没有做出规则，税法就要自动地遵守于管帐的规则。我国现在公布了新的管帐制度，这些新的管帐制度假如没有与税法相抵触，那么税务部分在查看企业交税状况时，假如找不到相应的税务方针，就需求遵守财务管帐规则。
税负转嫁。税负转嫁是一种根本的交税谋划办法，其操作原理是搬运价格，包含提高和下降价格。
1、购买方转嫁税负。企业相互之间生意产品是其最根本的事务之一，但总会呈现这样的状况：购买产品方在没有付款给出售方的状况下，要求出售方先开增值税发票，然后根据企业资金的组织状况再付款给出售方，其间就会呈现税负转嫁。当出售方把增值税发票开给购买方今后，出售方有必要要做销项税处理;可是购买方在没付款的状况下，它获得销项税发票时，将产品入库。假如购买方是工业企业，就能够请求抵扣增值税，假如遇上所得税申报期，那么出售方不光要做出售收入，还需求补缴其所得税。
2、出售方反转嫁。企业需求了解税负转嫁的根本原理，选用反转嫁的办法来确保自己的税收利益在正常买卖傍边不受丢失。关于购买方与出售方之间开具发票的问题，出售方能够选用未收到货款不予开发票等相应的办法来处理，防备卖出货未收到货款自己还要掏钱垫税的交税危险。
交税谋划应留意的问题
合法性：表明交税谋划只能在法令答应的规模内进行，违背法令规则，躲避税收事务，属逃税行为。
谋划性：表明事前的规划、规划、组织。在实践经济生活中，交税责任一般具有滞后性：企业买卖行为发生后，才交纳流转税;收益完结或分配后，才交纳所得税;产业获得之后，才交纳产业税。这就在客观上供给了交税前事前做出谋划的可能性。
目的性：表明要获得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是挑选低税负。低税负意味着低税收本钱，意味着高本钱回报率;另一层意思是滞延交税时间(有别于违背税法规则的欠税行为)。交税谋划是在运营中寻求企业行为与政府方针目的的最佳结合点，成功的交税谋划往往既能使运营者承当的税收担负最轻，又能够使政府赋予税收法规中的方针目的得以完结。因而，从某种含义上来看，即便站在政府宏观调控(比方工业方针等)的态度看，交税谋划活动也是应该鼓舞的。
首要，依法治税是进行交税谋划的条件。交税谋划是以现行税制为根底的，假如某一区域的实践税收运营不是以现行税法为根据，而是以其他相似收入目标的要素为根据，那么进行交税谋划就失去了实践含义，因为条件条件现已消失，这是企业进行交税谋划应留意的首要问题。
其次因为税法作为一种法令既有稳定性也有必定的灵活性和改变性，所以进行交税谋划应该时间注重税法的改变。企业的决策者和财务人员应当注重税法的改变、调整，据此相应调整交税谋划的战略和办法。任何一个税法的调整，其内容自身就可能是新的交税谋划的根底，但关键在于决策者怎么量体裁衣地运用交税谋划手法，来完结企业的赢利增加。