上海市国家税务局关于印发《增值税一般纳税人纳税异常预警管理暂

发布部分:上海市国家税务局发布文号:沪国税征[2007]5号
各区县税务局，市财税三、七分局：为了充分使用征管体系和防伪税控体系现有信息，强化增值税办理，市局拟定了《增值税一般交税人交税反常预警办理暂行办法》，现印发给你们，请依照履行。履行中有何问题或建议请及时向市局反映。
上海市国家税务局二○○七年二月十二日
增值税一般交税人交税反常预警办理暂行办法
第一条为了加强增值税的日常征收办理，保证增值税一般交税人交税反常预警办理办法的执行，制定本办法。第二条本办法所称的增值税一般交税人交税反常预警办理，是指税务机关运用征管信息，侧重挑选区域、职业、税负、用票量等目标，构成彼此匹配比照目标，找出反常交税人，按反常涉税金额巨细，由市局、分局、办理所施行三级办理。第三条各主管税务机关详细担任增值税一般交税人交税反常预警办理作业。第四条增值税交税反常预警办理归入核算机办理体系，归纳征管软件(上海)中的功用菜单为“税管员渠道“下的“监控办理渠道“；老征管软件的功用菜单为“征收监控“下的“增值税监控“。第五条各主管税务机关应在每月11日(交税申报期完毕后的第1天)进行预警办理。首要作业是：(一)及时保护市局下发的税负率、反常涉税金额规范等参数目标；(二)查阅呈现预警的交税人名单和红灯报警的内容；(三)安排对预警交税人交税的评价、核对作业；(四)对反常涉税金额200万元(市局视详细状况当令进行调整)以上的，将有关协查和核实处理结果返还市局。第六条市局(流转税处、征管处和稽查办等相关处室)应在每月底前进行预警监督。首要作业是：(一)对分局上报案子(反常涉税金额达200万元以上的)有关状况和处理结果进行监督和剖析(上报案子放置在市局FTP通讯服务器“/PUBLIC2005/增值税交税反常预警办理/案子上报“目录中)；(二)定时挑选简单发生涉税问题的职业，清晰税负率参数规范，经过网络下发(参数规范放置在市局FTP通讯服务器“/PUBLIC2005/增值税交税反常预警办理/参数规范“目录中)；(三)定时下发反常涉税金额规范。第七条增值税交税反常预警办理中首要目标及剖析阐明：(一)税负1．增值税全体税负率[(应交税额-各种优惠返还数)/计税收入]，该目标越低，危险越大。2．“四小票“抵扣率(四小票进项抵扣额/交税人悉数进项税额)，该目标越高，危险越大。汇总抵扣率现在把握在15%，为了便于查看，现对“四小票“别离海关完税凭据、废旧物资、货运和农产品核算四个扣除率，以便捉住要点核实(在15%的前提下，分项比重拟在50%以上的作为要点)。3．专用发票进销差异额(开具的专用发票销项税额-抵扣的专用发票进项税额)，该目标奇高、奇小，乃至倒挂，均是高危险，存在洗票(“四小票“换开增值税专票)危险。现在，依照税务总局要求，把握在大于240万或等于0，接连一个季度增值税进项税额大于销项税额，均要核实(本市将当令调整规范以不断提高监督规模)。4．专用发票存根联非正常停留额。该目标是自动抛弃进项抵扣的数额(为了发现藏匿销售收入而抛弃进项的违法)。对接连3个月停留金额较大(销售额100万以上)，特别是商贸企业，均要核实。(二)发票申报归纳比对目标发票申报归纳比对目标是使用各种发票领购量和获得抵扣的发票量与申报进行逻辑匹配核算得出目标。首要有：1．反常涉税金额(实践申报税额-测算应交税额)。实践申报税额为当期增值税应交税额合计数。测算应交税额为下面目标的最小数值：当期开具发票使用量×市局下发职业税负率当期获得抵扣发票量×市局下发职业反算税负率(购入额×均匀增值额×适用税率)