北京市国家税务局关于《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》

发布部分:北京市国家税务局发布文号:一、《增值税交税申报表(适用于一般交税人)》填表阐明本申报表适用于增值税一般交税人填写。增值税一般交税人出售按简易方法交纳增值税的货品，也运用本表。(一)本表“税款所属时刻”是指交税人申报的增值税应交税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。(二)本表“填表日期”指交税人填写本表的具体日期。(三)本表“交税人识别号”栏，填写税务机关为交税人确认的识别号，即：税务挂号证号码。(四)本表“所属职业”栏，依照国民经济职业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济职业分类与代码附后)。(五)本表“交税人称号”栏，填写交税人单位称号全称，不得填写简称。(六)本表“法定代表人名字”栏，填写交税人法定代表人的名字。(七)本表“注册地址”栏，填写交税人税务挂号证所注明的具体地址。(八)本表“经营地址”栏，填写交税人经营地的具体地址。(九)本表“开户银行及帐号”栏，填写交税人开户银行的称号和交税人在该银行的结算帐户号码。(十)本表“企业挂号注册类型”栏，按税务挂号证填写。(十一)本表“电话号码”栏，填写交税人注册地和经营地的电话号码。(十二)表中“一般货品及劳务”是指享用即征即退的货品及劳务以外的其他货品及劳务。(十三)表中“即征即退货品及劳务”是指交税人依照税法规则享用即征即退税收优惠政策的货品及劳务。(十四)本表第1项“(一)按适用税率交税货品及劳务出售额”栏数据，填写交税人本期按适用税率交纳增值税的应税货品和应税劳务的出售额(销货退回的出售额用负数表明)。包含在财务上不作出售但按税法规则应交纳增值税的视同出售货品和价外费用出售额，外贸企业作价出售进料加工复出口的货品，税务、财务、审计部分查看按适用税率核算调整的出售额。“一般货品及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货品及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“出售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十五)本表第2项“应税货品出售额”栏数据，填写交税人本期按适用税率交纳增值税的应税货品的出售额(销货退回的出售额用负数表明)。包含在财务上不作出售但按税法规则应交纳增值税的视同出售货品和价外费用出售额，以及外贸企业作价出售进料加工复出口的货品。“一般货品及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货品及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货品”中17%税率“出售额”与13%税率“出售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十六)本表第3项“应税劳务出售额”栏数据，填写交税人本期按适用税率交纳增值税的应税劳务的出售额。“一般货品及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货品及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“出售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十七)本表第4项“交税查看调整的出售额”栏数据，填写交税人本期因税务、财务、审计部分查看、并按适用税率核算调整的应税货品和应税劳务的出售额。但享用即征即退税收优惠政策的货品及劳务经税务稽察发现偷税的，不得填入“即征即退货品及劳务”部分，而应将本部分出售额在“一般货品及劳务”栏中反映。“一般货品及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货品及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“出售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十八)本表第5项“按简易征收方法交税货品的出售额”栏数据，填写交税人本期按简易征收方法征收增值税货品的出售额(销货退回的出售额用负数表明)。包含税务、财务、审计部分查看、并按按简易征收方法核算调整的出售额。“一般货品及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货品及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“出售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本栏数据，应根据企业“按简易征收方法交税货品的出售收入”等科目贷方的本期发生额填列。