提倡税制改革如何增加纳税成本

简化税制是世界性的趋势。税收体系的复杂化既添加了征收组织的交税本钱，又添加交税人的交税本钱，更不用说其他隐性的社会本钱。
美国国内税务局一年要印制大约480份不同的税收表格，外加280份表格用以解说交税人怎么填表。
该局一年还要发放80亿份税收表格，美国人一年花费54亿小时填写所得税表，花费本钱总计达2000亿美元，每个美国人年均花费700美元。
我国的交税和交税本钱也较高。1999年，交税本钱约占税收总额的3.12%，现在这一份额现已到达5%~6%，而同期美国交税费用占税收总额的份额为0.58%，日本为1.13%.我国一些当地的城镇，因为财力有限，根本靠农业税，而这些税收不行全乡干部的薪酬。这儿，还不包含农人作为交税人的交税本钱(如赶驴车卖粮食交税的本钱)，也没有核算交税过程中因胶葛而发生的社会本钱。
关于交税人，不论是贫民仍是有钱人，单一税制最为简便易行。诺贝尔经济学奖得主弗里德曼1962年提出的单一税制(flattax)便是一种最简略的税制。美国“税制变革美国人”组织就发起推广单一税制(flattax)。单一税制对一切各种收入(包含个人所得、企业所得、流转税、本钱利得等等)只征一次税，不超越一次，不重复交税，不歪曲经济运转。这是这种税制绝无仅有的长处。单一税制是对一切的收入依照相同的低税率交税，任何方法的收入都会被课征相同的低税，比方19%。在单一税制下，能够把企业一切的新增出资从税基中扣除，只对人们从经济中取得的，而不对人们投入到经济中的交税;别的能够对个人所得在扣除一个减免项后征以一个相同的单一税率。
单一税制并不奥秘，当今世界，一些国家现已实施单一税制。现在许多东欧转型国家现已选用了单一税制，并适用单一税率。还有一些国家对单一税制表现出激烈的爱好。匈牙利财长在2004年7月表明乐意考虑审阅对收入所得实施单一税率的可行性。西班牙新辅弼是一位大学教授，以支撑推广单一税而出名，2004年2月他与别人合写了一份陈述，主张政府对个人所得税法计证30%的单一税率，而迄今为止的最高层次个人收入的边沿税率为45%.德国施罗德总理也在审阅单一税制。财政部所设的咨询委员会2004年7月主张德国减税，对一切个人和企业所得征以30%的单一税率。而在美国，早在1981年，斯坦福大学的经济学家霍尔(RobertE.Hall)和拉布什卡(AlvinRabushka)提出“单一税”的税改计划，主张美国实施单一低税率的联邦所得税准则，为个人所得建立一致的高豁免额，一起根本撤销其他逐项减免和特例豁免。依照两位经济学家1995年的改制计划版别，他们主张的对居民和企业都适用的单一税率为19%，四口之家的个人收入豁免额是25500美元。
我国的个人所得税起征点较低。法定工薪所得起征点实践为800元(名义起征点500元，但个人所得能够减去800元费用)，进步起征点能够大大削减交税本钱。最低层次的税率很低，才5%，但交税本钱与征收更高层次收入时相同。最高层次的税率又很高，税率达45%(薪酬、薪水所得)，高税率简单导致许多人很多逃税。像新加坡这样的国家，个人所得税的最高税率只要22%，2005年新加坡政府预算案声明中宣告把它降低到20%。我信任诺贝尔经济学奖得主哈耶克的个税观念，他以为即便个税选用份额税率，所交税收从额度上看也是累进的，即收入低者少交税，收入高者多交税。哈耶克拥护一种轻度累进税率，即一种准单一税率。
学习其他国家经历，结合本身国情，我国个税变革方法无妨在以下几方面加以改进：榜首，首要规则人人有义务交税，然后规则必定月收入额度之下免税，比方1600元;第二，削减个税收入层次，把最低应税个税收入的税率从当时的5%进步到比方8%左右，把最高应税个税收入层次的税率削减到30%以内。最好的方法是单一税率外加一个收入个人所得豁免额。此外，我国个人所得税法的行文亟待变革，其间“畸高”收入之类的提法不是法令言语，影响个人以合法途径致富的积极性。