企业所得税汇算清缴有关事项问题有哪些

问题一：哪些交税人需求进行2014年度企业所得税汇算清缴申报?
答：下列交税人应参加企业所得税汇算清缴，并对申报的真实性、精确性和完好性负法律责任：
(一)凡属武汉市国家税务局征管从事生产运营的企业所得税交税人(含查账征收和定率征收企业)，包含企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他获得收入的安排，不管是否在减免税期间，也不管盈余或亏本，均应处理2014年度企业所得税汇算清缴。定额征收企业所得税交税人不参加汇算清缴。
(二)已按税收规则视同独立交税人进行企业所得税处理的企业分支组织，应在分支组织所在地进行汇算清缴。
(三)总组织在武汉市外且实施汇总交税的二级分支组织，按要求应进行2014年度企业所得税年度申报。
(四)总、分组织均在武汉市内的交税人由总组织一致处理年度汇算清缴，其市内跨区树立的二级及以下分支组织均不进行年度汇算清缴。
问题二：2014年度企业所得税汇算清缴有何严重改变?
答：国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类，2014年版)》(国家税务总局布告2014年第63号)，对年度申报表进行了严重的修订和完善，交税人应依据本身的事务状况，凡触及的，挑选填写，不触及的，就无需填写。
问题三：企业所得税汇算清缴期限是怎么规则的，交税人在进行年度申报后发现有误、以及不能在规则的时刻处理汇算清缴怎么处理?
答：2014年度企业所得税汇算清缴期限为2015年1月1日至5月31日。汇算清缴期限完毕前，交税人发现申报有误的，可从头处理年度交税申报。交税人因不可抗力，不能如期汇算清缴申报的，应按《中华人民共和国税收征收处理法》及其《实施细则》的规则请求延期申报。
问题四：查账征收交税人在处理汇算清缴时应提交的材料是怎么规则的?
答：交税人处理年度交税申报时，应依据企业本身实践状况照实填写、报送下列有关材料：
(一)《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类，2014年版)》及附表各1份;
(二)财务报表1份;
(三)存案事项相关材料：
——存在税前财物丢失扣除状况的企业应报送财物丢失申报材料和交税材料。
财物丢失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方法。其间，归于清单申报的财物丢失，企业可按管帐核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关管帐核算材料和交税材料留存备检;归于专项申报的财物丢失，企业应逐项(或逐笔)报送请求陈述，一起附送管帐核算材料及其他相关的交税材料。
——企业应当自搬家开端年度至次年5 月 31日前，向税务机关报送方针性搬家依据、搬家规划等相关材料，包含：政府搬家文件或布告、搬家重置总体规划、拆迁补偿协议、财物处置方案;企业搬家完结当年应一起报送《企业方针性搬家清算损益表》及相关材料。
——房地产开发运营企业应报送房地产开发产品实践毛利额与估计毛利额之间差异调整状况的陈述;应报送依据计税本钱目标承认准则承认的已竣工开发产品本钱目标，承认准则、依据，一起本钱分配准则、办法，以及开发项目根本状况、开发方案的专项陈述。
——企业重组特殊性税务处理中，应按照《财政部国家税务总局关于企业重组事务企业所得税处理若干问题的告诉》(财税〔2009〕59号)的要求向主管税务机关进行存案;假如企业重组各方需求税务机关承认，可挑选由重组主导方向主管税务机关提出请求，层报省级税务机关予以承认。各类重组需报送的材料可登陆“武汉市国家税务局”网站查阅。
(四)跨武汉市树立的，实施汇总交税办法的居民企业应报送：
——总组织应报送《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A 类，2014年版)》，一起报送《中华人民共和国企业所得税汇总交税分支组织所得税分配表(2014年版)》和各分支组织的年度财务报表、各分支组织参加企业年度交税调整状况的阐明(即A105000《交税调整项目明细表》)。
——分支组织应报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类，2014年版)》，一起报送总组织申报后加盖有税务机关事务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总交税分支组织所得税分配表(2014年版)》复印件，分支组织参加企业年度交税调整状况的阐明(即A105000《交税调整项目明细表》)，该分支组织的财务报表，《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》(A105090)和《财物丢失(专项申报)税前扣除及交税调整明细表》(A105091)。
(五)托付中介组织署理交税申报的，应出具两边签定的署理合同，并附送中介组织出具的包含交税调整的项目、原因、依据、核算进程、调整金额等内容的陈述。
问题五：核定应税所得率征收交税人，2014年度汇缴申报需提交哪些材料?
答：核定应税所得率征收企业需报送以下材料：
1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度交税申报表(B 类，2014年版)》1份;
2.财务报表1份;
3.有享用税收优惠的交税人(主要是国债利息收入、免税的投资收益)，应报送税收优惠过后存案事项的相关材料。
问题六：怎么处理企业所得税优惠事项?需求报送哪些材料?
答：为了促进依法治税，标准法律，改善风格，提高交税服务水平，国家税务总局拟定《全国税务机关交税服务标准》，对企业所得税优惠事项的报送材料、根本流程和根本标准进行了清晰。
企业所得税同意类优惠事项有1项，即从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。凡契合条件的交税人在申报税收优惠前，应向主管税务机关提出并报送相关材料，各区级税务机关担任批阅，在20个工作日内办结。交税人向办税服务厅报送相关材料后，20个工作日内收取《税务事项告诉书》。
企业所得税过后存案类优惠事项有30类，凡契合条件的交税人应在5月31日前向主管税务机关办税服务厅报送相关材料，对材料齐全、契合法定方法、填写内容完好的，将即时办结。
详细优惠项目和报送材料可登陆“武汉市国家税务局”网站，在“所得税汇算清缴专题”栏目中进行查阅。
需求留意的是：开发新技术、新产品、新工艺发作的研讨开发费用加计扣除优惠项目，交税人需登录《武汉市企业研讨开发项目信息处理体系》(网址　　
问题七：对契合小型微利企业优惠方针条件的交税人，是否须先处理小微优惠存案后，才能在汇缴申报时享用优惠?
答：对享用小型微利企业低税率优惠，以及财税〔2014〕34号文件规则的折半交税方针的查账征收交税人，无需报送《企业所得税优惠事项存案表》，可在年度交税申报时填写相关数据后直接申报享用相关优惠。申报要求如下：
当交税人在正确填写《企业根底信息表》(A000000)后，若契合小型微利企业条件，在运用年度申报体系时软件将主动核算出减免税额，并显现在《减免所得税优惠明细表》(A107040)榜首行。
核定应税所得率征收企业所得税的小型微利企业，汇算清缴时以“申报软件”中打印的《企业所得税年度交税申报表(B类)》作为小型微利企业优惠存案材料，无需报送《企业所得税优惠事项存案表》。
问题八：哪些固定财物能够进行加快折旧?申报表填写时应留意什么?
答：依据财税〔2014〕75号文件规则，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船只、航空航天和其他运输设备制造业，核算机、通讯和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个职业的企业2014年1月1日后新购进的固定财物，可缩短折旧年限或采纳加快折旧的办法;
对上述6个职业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研制和生产运营共用的仪器、设备，单位价值不超越100万元的，答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除，不再分年度核算折旧;单位价值超越100万元的，能够缩短折旧年限或采纳加快折旧的办法;
对一切职业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研制的仪器、设备，单位价值不超越100万元的，答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除，不再分年度核算折旧;单位价值超越100万元的，可缩短折旧年限或采纳加快折旧的办法;
对一切职业企业持有的单位价值不超越5000元的固定财物，答应一次性计入当期本钱费用在核算应交税所得额时扣除，不再分年度核算折旧
总、分组织汇总交税的企业对所属分支组织享用加快折旧方针的，由其总组织向其所在地主管税务机关存案。
为简化办税手续，在存案时交税人只需供给相应报表，而发票等原始凭据、记账凭据等无需报送税务机关，留存企业备检即可。一起，为加强处理，企业应树立台账，精确核算税法与管帐差异状况。并在年度申报时，据实填写《固定财物加快折旧、扣除明细表》(A105081)。
特别提示：因为财税〔2014〕75号文件出台较晚，契合条件的交税人2014年预缴申报时未享用的，应在年度汇算清缴时申报调整。
问题九：交税人在进行年度汇算清缴时运用什么软件，其申报数据怎么报送税务机关?
答：交税人运用税务机关免费供给的“湖北省国家税务局企业所得税年度申报体系”(以下简称申报体系)进行2014年度企业所得税汇算清缴。该“申报体系”可在“武汉市国家税务局”网站中的“所得税汇算清缴专题”栏目中下载。
交税人在运用申报体系生成企业所得税年度申报表和电子数据后，凡运用湖北省国家税务局网上办税体系申报交税的交税人，可经过网上申报体系将年度申报表和电子数据传递给主管税务机关;未运用湖北省国家税务局网上办税体系的交税人，可经过U盘等介质到办税服务厅将申报表和电子数据传递给主管税务机关。
不能选用上述两种方法的交税人，可直接到主管国税机关办税服务厅处理年度申报。
交税人在5月31日前，从申报体系中打印1份纸质申报表并加盖公章后，报送主管税务机关办税服务厅。
问题十：年度申报进程中，哪些信息有必要与税务机关保持一致才能够成功申报?怎么从税务机关获取相关信息?
答：(一)交税人在运用“申报体系”时，以下详细信息须与国税机关税收征管体系信息保持一致，不然交税人在向主管国税机关报送电子数据时将无法被税务部分征管软件接纳。
1.《企业根底信息表》(A000000)第201项“适用的管帐准则或管帐制度”;
2.《企业所得税年度交税申报表(A)类》(A100000)第32行“减：本年累计实践已预缴的所得税额”;
3.《企业所得税年度交税申报表(A)类》(A100000)第22行“减：补偿以前年度亏本”，其金额不得超越税务机关征管体系中的可补偿亏本额累计数;
4.《广告费和事务宣传费跨年度交税调整明细表》(A105060)第8行“加：以前年度累计结转扣除额”，其金额大于零的，申报前需与税务机关进行核对;
5.《员工薪酬交税调整明细表》(A105050)第5行第3列“以前年度累计结转扣除额”，其金额大于零，申报前需与税务机关进行核对;
6.《企业所得税年度交税申报表(B)类》“税务机关核定的应税所得率”。
交税人要按照实践运营状况填写相关信息，与从税务机关获得的征管信息进行核对，如与税务机关征管软件保存的数据不一致时，交税人应登录“武汉市国家税务局”网站，进入“所得税汇算清缴专题”栏目，下载填写“2014年度企业所得税汇算清缴有关信息(数据)教导核对表”(一式三份)，经主管税务机关税源处理部分教导核对后进行年度申报。
(二)交税人可经过以下三种途径获取税务机关征管信息：
1.运用湖北省国家税务局网上办税体系的交税人，可从网上申报渠道下载XML数据文件，导入单机版“申报体系”，即可阅读本单位在税务机关的征管信息。
2.交税人也可登陆“武汉市国家税务局”网站，进入“所得税汇算清缴专题”栏目中，下载XML数据文件，导入单机版“申报体系”进行查阅。下载界面中，用户名为交税人识别号，暗码为在税务机关挂号的法定代表人身份证号码最终6位数字。
3.无法经过以上两种途径获取XML数据文件的交税人，还可带着U盘到主管税务机关税源处理部分复制XML数据文件，导入单机版“申报体系”进行查阅。
问题十一：2014年度企业所得税汇算清缴方针、软件及表证单书怎么下载，相关方针怎么查询?
答：2014年度汇算清缴，交税人可经过拨打12366进行咨询，或登录武汉市国家税务局网站