增值税专用发票的使用注意事项

你了解增值税专用发票吗?金税工程，是吸收世界先进经验，运用高科技手法结合我国增值税办理实践规划的高科技办理体系，实践上便是运用掩盖全国税务机关的核算机网络对增值税专用发票和企业增值税交税状况进行紧密监控的一个体系。《刑法》第二百零五条，对虚...想要了解更多关于增值税专用发票的运用注意事项的常识，跟着听讼网小编一同看看吧。
提示一：防伪税控认证体系名词解说
1、认证不符：是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的密文，经解密后的数据与同一增值税专用发票票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票时刻”、“购货方交税人识别号”、“销货方交税人识别号”，“金额”、“税额”等七项数据有一项或多项不符，或增值税专用发票购货方交税人识别号与所申报企业交税人识别号不一致。
2、重复认证：是指企业拿现已认证相符的发票抵扣联，再次到税务机关进行认证。
3、无法认证：是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的密文或票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票时刻”、“购货方交税人识别号”、“销货方交税人识别号”，“金额”、“税额”等七项数据有一项或多项因为污损、褶皱、搓弄等原因无法辨认，导致防伪税控认证子体系不能发生认证成果。
4、交税人识别号认证不符：是指发票所列购货方交税人识别号与申报认证企业的交税人识别号不符。
提示二：增值税核算机稽核体系名词解说
1、比对不符：是指发票抵扣联与发票存根联数据的开票日期，购货单位交税人识别号、销货单位交税人识别号、金额算计、税额算计五要素中存在不同。不符的优先级次第为：税额、金额、购货单位交税人识别号、销货单位交税人识别号、开票日期。
2、缺联：是指体系内有抵扣联而无存根联而且按法规不需留下下期持续比对的发票。
3、抵扣联重号：是指体系内存在两份或两份以上相同发票代码和号码的发票抵扣联。
4、失控：是指在与全国失控、报废发票库比对中发现归于失控发票的抵扣联。
5、报废：是指在与全国失控、报废发票库比对中发现归于报废发票的抵扣联。
6、缺红字抵扣联：是指体系内有红字存根联而无红字抵扣联而且按法规不需留下下期持续比对的发票。
提示三：什么是失控票，怎么处理?
1、失控票：望文生义，便是失掉操控的发票。增值税核算机稽核体系名词解说中，已给出详细解说(见提示二)。
2、失控票发生的原因：(1)未按时报税;(2)企业走逃;(3)丢掉空白专用发票。
3、失控票的税收处理
(1)销货方已申报交税：依据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规则，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应依照规则移送稽察部分安排协查。归于出售方已申报并缴交税款的，可由出售方主管税务机关出具书面证明，并经过协查体系回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭据。
(2)销货方未申报交税：若销货方未报税或未申报交税，依照现有方针，购买方获得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，现已抵扣的应当作进项税额转出。
提示四：什么是停留票，怎么处理?
1、停留票：停留票是指出售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
2、停留票发生的原因：
(1)发票丢掉未认证。办理不善构成发票丢掉或邮递过程中丢掉。A.一般交税人丢掉已开具专用发票的抵扣联，假如丢掉前未认证的，可运用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备检。B.一般交税人丢掉已开具专用发票的发票联和抵扣联，假如丢掉前未认证的，购买方凭出售方供给的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及出售方所在地主管税务机关出具的《丢掉增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审阅赞同后，可作为增值税进项税额的抵扣凭据。
(2)销货方回绝供给发票。一般状况是因为购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方法追讨金钱。若发票开具后180天购货方仍然未收到发票，则构成停留票。
(3)两端不入账偷逃税款。部分交税人隐秘出售收入，关于获得的增值税专用发票不予抵扣进项，构成停留票的构成。
(4)收票方为小规模交税人或其他没有资历获得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、修建企业等。
3、停留票的税收处理：
(1)发票丢掉未认证。若超越180天未认证，则构成停留票，无法抵扣相应进项税额，企业能够依据留存的发票联或销货方供给的记账联复印件进行所得税前本钱费用的扣除。
(2)销货方回绝供给发票。若发票开具后180天购货方仍然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的本钱亦无法进行扣除。
(3)两端不入账偷逃税款。一般状况下停留票信息极易获得，税务机关经过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现运用停留票两端不入账进行偷税的景象，除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金，查补罚款以外，还有或许面对承当刑事责任的危险。
(4)收票方为小规模交税人或其他没有资历获得增值税专用发票的企业。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规则，交税人出售货品或许应税劳务，应当向讨取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上别离注明出售额和销项税额。归于下列景象之一的，不得开具增值税专用发票：A.向顾客个人出售货品或许应税劳务的。B.出售货品或许应税劳务适用免税规则的。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票运用规则〉的告诉》(国税发〔2006〕156号)第十条规则，商业企业一般交税人零售的烟、酒、食物、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。出售免税货品不得开具专用发票。
关于购买方为小规模交税人或非增值税交税人的景象，只需该笔货品出售买卖不归于以上景象，销货方就能够开具增值税专用发票。但购货方获得后不得抵扣进项税额，相应的本钱费用能够在所得税前全额扣除。
别的，普通发票也有或许存在停留的景象。尽管普通发票没有抄税报税信息，普通发票的停留信息难以获得，但随着总局的《产品和服务分类与代码》的运用以及金税三期的运转，农产品收购发票等据以核算抵扣的停留票信息的获得将不费吹灰之力。
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