法人股东转让股权税收包括哪些

在公司和企业的发展中，占有股份的法人是能够依法转让股权的，可是在转让股权的时分要注意相关税收的问题，即便股权转让了，可是该交纳的税务仍是要依法交纳的，这是法律规则的。那么法人股东转让股权税收包含哪些？下面就让听讼网小编为咱们具体的解说吧。
法人股东转让股权税收的相关常识
1、企业所得税
企业法人股东：企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。按我国现行税法规则:企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或是清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配利润和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资收回，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。
2、印花税
非上市公司不以股票方法发作的企业股权转让行为，归于产业所有权转让行为，应依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。
3、土地增值税
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规则：假如转让的股权，其表现方法主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。
法人股东转让股权的税务处理
(一)法人转让股权存在的涉税危险
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令》第512号)第八十三条　企业所得税法第二十六条第(二)项所称契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益，是指居民企业直接出资于其他居民企业获得的出资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、盈利等权益性出资收益，不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。
国税函[2010]79号清晰转让股权收入扣除为获得该股权所发作的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的布告》(国家税务总局布告2012年第27号)第二条规则：“依法按核定应税所得率方法核定征收企业所得税的企业，获得的转让股权(股票)收入等转让产业收入，应全额计入应税收入额，依照主营项目(事务)确认适用的应税所得率核算交税;若主营项目(事务)发作改变，应在当年汇算清缴时，依照改变后的主营项目(事务)从头确认适用的应税所得率核算交税。
依据以上税收法律的规则，法人转让股权协议中的税收危险首要体现在两点：
1、被出资企业有多年累积的未分配利润和盈利公积时，法人转让股权的转让价格中含有被出资企业多年累积的未分配利润和盈利公积与转让方股东所占股权份额的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让然后使转让方股东多交纳企业所得税。
2、核定应税所得率方法核定征收企业所得税的企业，发作股权(股票)转让时，依照转让收入扣除股权(股票)出资本钱作为应税收入额，使企业少交纳料企业所得税。
(二)法人转让股权合同中的涉税危险操控
1、假如股东是企业或法人，在发作转让股权时，为了完结少交纳企业所得税，则能够先将留存收益进行分配，下降净资产，再转让股权，然后下降转让所得，削减企业所得税。
2、依法按核定应税所得率方法核定征收企业所得税的企业，获得的转让股权(股票)收入等转让产业收入，应全额计入应税收入额，依照主营项目(事务)确认适用的应税所得率核算交税。
例如，A公司2015年1月-6月获得经营收入80万元，5月还获得股权转让收入20万元，对应的股权初始出资本钱为15万元。A公司是采纳核定征收企业所得税方法的企业，核定的应税所得率为10%.A公司申报企业所得税时：1.填写《企业所得税月(季)度和年度交税申报表(B类)》;
2.将经营收入与股权转让收入之和100万元填入申报表榜首行“收入总额”中，乘以应税所得率10%后得出应交税所得额10万元填入第六行，应缴税款2.5万元填入申报表第十一行“应纳所得税额”的累计金额栏。
法人股东股权转让别离触及哪些税种?怎么核算交纳?
个人股东股权转让需交纳个人所得税和印花税。法人股东股权转让需交纳企业所得税和印花税。
依据财税[2002]191号规则:对以无形资产、不动产出资入股，参加承受出资方利润分配，一起承当出资危险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
个人股东：依据个人所得税法规的有关规则，个人转让股权应按“产业转让所得”项目依20%的税率核算交纳个人所得税。产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额为应交税所得额。
个人所得税——20%
企业法人股东：企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。按我国现行税法规则:企业股权出资转让所得或丢失是指企业因收回、转让或是清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配利润和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资收回，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。
企业所得税——25%
非上市公司不以股票方法发作的企业股权转让行为，归于产业所有权转让行为，应依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。
印花税——万分之五
《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规则：假如转让的股权，其表现方法主是土地使用权、地上建筑物及附着物的，要征收土地增值税。
《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税处理的告诉》(国税函[2009]285号)规则：股权买卖各方在签定股权转让协议并完结股权转让买卖今后至企业改变股权挂号之前，负有交税责任或代扣代缴责任的转让方或受让方，应到主管税务机关处理交税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得交纳个人所得税完税凭据或免税、不交税证明，到工商行政处理部门处理股权改变挂号手续。因而，股权转让个人所得税，能够由“负有交税责任的转让方”或许“负有代扣代缴的受让方”，到各自地点的主管税务机关处理交税或扣缴申报，并持税务机关开具的完税凭据或免税、不交税证明，到地点注册挂号的工商行政处理部门处理股权改变挂号手续。
以上便是小编为咱们解说的关于法人股东转让股权税收的相关常识。咱们知道依法交税是咱们每个公民的一个根本的责任，所以咱们应该及时的交纳相关的税务，尤其是作为法人在交税的时分一定要诚笃交税，准时交税。了解更多的法律常识请上听讼网进行专业的咨询。