股权激励税前扣除的相关问题有哪些

问题1：股权鼓励费用能够在税前扣除吗?
18号布告清晰股权鼓励费用能够税前扣除，由于股权鼓励费用是作为交换鼓励目标供给服务的对价，归于与企业出产经营活动相关的开销，所以准予在税前扣除。
问题2：股权鼓励费用税前扣除的规模有哪些?
18号布告规则，股权鼓励的标的有必要是《上市公司股权鼓励管理办法(试行)》中规则的上市公司的股票，不能是其母公司或子公司的股票。股权鼓励的目标有必要是其董事、监事、高档管理人员及其他员工，不能是其他公司的人员。股权鼓励实施方法包含颁发限制性股票、股票期权以及其他法律法规规则的方法。
问题3：股权鼓励费用以何名义扣除?
18号布告以为股权鼓励费用是作为交换鼓励目标供给服务的对价，将其作为薪酬薪水开销。在个人所得税方面，关于股权鼓励均应依照相关规则交纳个人所得税。一起，依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕3号)的规则，企业对实践发放的薪酬薪水已依法履行了代扣代缴个人所得税责任能够以为是合理薪酬薪水。
问题4：股权鼓励费用何时扣除?
18号布告对此分两种状况处理：(一)对股权鼓励方案实施后当即能够行权的，上市公司能够作为当年上市公司薪酬薪水开销，依照税法规则进行税前扣除。(二)对股权鼓励方案实施后，需待必定服务年限或许到达规则成绩条件(以下简称“等候期”)方可行权的。上市公司等候期内管帐上核算承认的相关成本费用，不得在对应年度核算交纳企业所得税时扣除。在股权鼓励方案可行权后，核算承认作为当年上市公司薪酬薪水开销，依照税法规则进行税前扣除。18号布告依据税前扣除确实认性准则，只要内行权年度实践发作的费用才可依法税前扣除，不同于管帐准则规则在等候期就依据配比准则承认费用。
问题5：股权鼓励费用扣除金额怎么核算?
18号布告规则，无论是可当即行权的股权鼓励方案仍是需求等候的股权鼓励方案，其股权鼓励费用的扣除金额均是依据该股票实践行权时的公允价格与当年鼓励目标实践行权付出价格的差额及数量来核算承认作为当年上市公司薪酬薪水开销。
问题6：非上市公司的股权鼓励费用怎么扣除?
18号布告规则，在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡对比《上市公司股权鼓励管理办法(试行)》的规则树立员工股权鼓励方案，且在企业管帐处理上，也按我国管帐准则的有关规则处理的，其股权鼓励方案有关企业所得税处理问题，能够依照上述规则履行。(余浩虹)