个人住房交易个人所得税该如何缴纳

个人住宅买卖个人所得税该怎么交纳呢？下面听讼网小编收拾了相关的内容，带我们去了解一下！期望能对我们有所协助。
一、个人住宅买卖中触及规模：住所和非住所
对房子买卖、承继、赠与、交流、典当等行为均交税征收规模。
二、个人住宅买卖中触及税种、税率
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国城市保护建造税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《征收教育费附加暂行规则》、《贵州省教育经费筹集办理办法》、《贵阳市价格调理基金搜集办理办法》、《财务部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规则的告诉》(财税[1995]48号)、《国务院办公厅转发建造部等部分关于做好稳定住宅价格工作意见的告诉》(国办发〔2005〕26号)、《国家税务总局财务部建造部关于加强房地产税收办理的告诉》(国税发[2005]89号)、《财务部、国家税务总局关于调整房地产商场若干税收方针的告诉》(财税[1999]210号)、《财务部、国家税务总局、建造部关于个人出售住宅所得征收个人所得税有关问题的告诉》(财税[1999]278号)、《财务部、国家税务总局关于营业税若干方针问题的告诉》(财税[2003]016号)、《国家税务总局财务部建造部关于加强房地产税收办理的告诉》(国税发[2005]89号)、《国家税务总局关于房地产税收方针履行中几个具体问题的告诉》(国税发[2005]172号)、《国家税务总局关于加强住宅营业税征收办理有关问题的告诉》(国税发[2006]74号)、《国家税务总局关于个人住宅转让所得征收个人所得税有关问题的告诉》(国税发[2006]108号)等方针规则，个人住宅买卖中将会触及向当地税务部分交纳的营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市保护建造税、教育费附加、当地教育费附加、价格调理基金等这样八个方面税费及基金。
1、营业税：个人出售住宅适用税目为出售不动产，适用税率5%，计税营业额为交税人出售不动产向对方获得的悉数价款和价外费用。
2、个人所得税：个人出售自有住宅获得的所得归于产业转让所得**，以售房收入减除住宅原值和合理费用后的余额为应交税所得，适用20%的份额税率。
3、土地增值税：个人出售自有住宅行为属转让地上建筑物及构筑物行为，土地增值税的计税依据为交税人转让房地产所获得的增值额，增值额为转让房地产所获得的收入减除答应扣除**的余额。扣除**金额为《土地增值税暂行条例》第六条所罗列的本钱、费用和税金。
税率：应纳土地增值税，按四级超率累进税率核算：
(1)增值额未超越扣除**金额50%的土地增值税税额=增值额×30%。
(2)增值额超越扣除**金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除**金额×5%。
(3)增值额超越扣除**金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除**金额×15%。
(4)增值额超越扣除**金额200%的土地增值税税额=增值额×60%-扣除**金额×35%。(以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数)
4、印花税：对个人出售住宅时，按产权搬运书据税目，以合同所载金额依0.5‰计征印花税。对房管部分颁发给个人的房子产权证，获得住宅所有权人，按每件按五元交纳印花税。
5、城市保护建造税：以个人出售住宅时实践交纳的营业税为计税依据，交税人在市区的，税率为7%;在县城、建制镇的，税率为5%;交税人不在市区、县城或建制镇的，税率为1%，并与营业税一起交纳。
6、教育费附加：以个人出售住宅时实践交纳的营业税为计税依据，征收率为3%，并与营业税一起交纳。
7、当地教育费附加：以个人出售住宅时实践交纳的营业税为计税依据，征收率为1%，并与营业税一起交纳。
8、价格调理基金：以个人出售住宅时实践获得的价款和价外费用为计税依据，征收率为1‰，并在营业税交纳时，一起交纳。
二、个人住宅买卖中相关税收方针规范及核算方法
1、营业税方针履行规范及核算方法
购房计税依据(收入)的承认：从2006年6月1日起，对个人购买住宅缺乏5年易手买卖的，出售时按其获得的售房收入全额征收营业税;个人购买一般住宅超越5年(含5年)易手买卖的，出售时免征营业税;对个人购买非一般住宅超越5年(含5年)易手买卖的，出售时按其出售收入减去购买房子价款后的差额征收营业税[营业税=(出售某非一般住宅收入-该非一般住宅购入原价)×5%]。
购房时刻规范承认：个人购买住宅以获得的房产证或契税完税凭据上注明的时刻为购买时刻。(如：2006年6月2日某个人出售其住宅，其获得房产证或契税完税凭据的时刻有必要是2001年6月2日曾经的才具有超越5年(含5年)规范，对该个人出售其住宅超越5年(含5年)的，其出售的一般住宅免征营业税，非一般住宅营业税按价格与购入价之差价，依5%的税率核算征收);房子产权证和契税完税证明二者所注明的时刻不一致的，依照孰先的准则承认购买房子的时刻;个人经过受赠、承继、离婚产业切割等非购买方式获得的住宅对外出售的行为，其购房时刻按发作受赠、承继、离婚产业切割行为前的购房时刻承认;依据国家房改方针购买的公有住宅，以购房合同的收效时刻、房款收据的开具日期或房子产权证上注明的时刻，依照孰先的准则承认购买房子的时刻。
住宅规范的承认：自2006年6月1日起，售房人所售住宅凡契合当地政府承认的一般住宅规范的，可享受税收优惠方针。贵阳市的一般住宅须一起满意以下三个规范：住所小区建造容积率在1.2以上;单套建筑面积在144平方米以下;实践成交价格低于同等级土地上住宅均匀买卖价格1.44倍以下。
相关个人出售住宅方针履行规范的承认：对个人购买并寓居超越1年的一般住所，出售时免征营业税;个人购买并寓居缺乏1年的一般住所，出售时营业税按出价格减去购入原价后的差额计征;个人自建自用住宅，出售时免征营业税;单位和个人出售或转让其置办的不动产或受让的土地使用权，以悉数收入减去不动产或土地使用权的置办或受让原价后的余额为营业额;从2005年6月1日起，对个人购买住宅缺乏2年易手买卖的，出售时按其获得的售房收入全额征收营业税;个人购买一般住宅超越2年(含2年)易手买卖的，出售时免征营业税;对个人购买非一般住宅超越2年(含2年)易手买卖的，出售时按其出售收入减去购买房子价款后的差额征收营业税等税收方针中，触及个人出售住宅营业税的方针规则中止履行。对个人出售住宅营业税方针履行规范，均按《国家税务总局关于加强住宅营业税征收办理有关问题的告诉》(国税发[2006]74号)文件规则的内容履行。
2、个人所得税方针履行规范及核算方法
计税依据及规范的承认：参看国税发[2006]108号
①个人出售除已购公有住宅以外的其他自有住宅，其应交税所得额依照个人所得税法的有关规则承认(即：个人出售公有住宅以外的其他住宅，以转让该住宅的收入减除该住宅原值(购入该住宅原价)和合理费用(包含转让该住宅所交纳的各项税费基金)后的余额，为个人出售该住宅应交税所得额，并按20%的税率核算交纳个人所得税。个人所得税=(住宅出售收入-该住宅购入原价-转让该住宅所发作合理费用)×20%);
②个人出售已购公有住宅，其应交税所得额为个人出售已购公有住宅(已购公有住宅是指乡镇员工依据国家和县级(含县级)以上人民政府有关乡镇住宅制度改革方针规则，依照本钱价(或规范价)购买的公有住宅)的出价格，减除住宅面积规范的经济适用住宅价款、原付出超越住宅面积规范的房价款、向财务或原产权单位交纳的所得收益以及税法规则的合理费用后的余额，为个人出售该住宅应交税所得额，并按20%的税率核算交纳个人所得税(个人所得税=(住宅出售收入-住宅面积规范的经济适用住宅价款、原付出超越住宅面积规范的房价款、向财务或原产权单位交纳的所得收益-转让该住宅所发作合理费用)×20%);
③员工个人以本钱价(或规范价)出资的集资协作建房、安居工程住宅、经济适用住宅以及拆迁安顿住宅，对比已购公有住宅承认应交税所得额，核算交纳个人所得税。
购房时刻规范承认：个人购买住宅以获得的房产证或契税完税凭据上注明的时刻为购买时刻;房子产权证和契税完税证明二者所注明的时刻不一致的，依照孰先的准则承认购买房子的时刻;个人经过受赠、承继、离婚产业切割等非购买方式获得的住宅对外出售的行为，其购房时刻按发作受赠、承继、离婚产业切割行为前的购房时刻承认;依据国家房改方针购买的公有住宅，以购房合同的收效时刻、房款收据的开具日期或房子产权证上注明的时刻，依照孰先的准则承认购买房子的时刻。
3、土地增值税方针履行规范及核算方法
转让地上建筑物并获得收入的个人按规则交纳土地增值税;个人自用住宅寓居未满三年的，按规则计征土地增值税;个人自用住宅经向税务机关申报核准，寓居满三年未满五年的，折半征收土地增值税;个人自用住宅，经向税务机关申报核准，凡寓居满五年或五年以上的，免予征收土地增值税。
三、各类不同类型房子转让征缴税种及方针履行规范
1、一般住宅出售：
(1)营业税及附征：
一般住宅确定规范：贵阳市的一般住宅须一起满意以下三个规范：住所小区建造容积率在1.2以上;单套建筑面积在144平方米以下;实践成交价格低于同等级土地上住宅均匀买卖价格1.44倍以下。
一般住宅征免规范：对个人购买住宅缺乏5年易手买卖的，出售时按其获得的售房收入全额征收营业税;个人购买一般住宅超越5年(含5年)易手买卖的，出售时免征营业税;
承认转让房子时刻规范：以获得的房产证或契税完税凭据上注明的时刻为购买时刻。
核算方法及税率：营业税=应交税营业额×5%;
城建税=营业税×7%
教育费附加=营业税×3%
当地教育费附加=营业税×1%
价格调理基金=住宅出售收入额×1‰
(2)个人所得税：
征免规范：对出售自有住宅并拟在现住宅出售1年内，按商场价从头购房的交税人，其出售现住宅所交纳的个人所得税，视其从头购房的价值可悉数或部分予以免税，购房金额大于或等于原住宅出售额(原住宅为已购公有住宅的，原住宅出售额应扣除已按规则向财务或原产权单位交纳的所得收益)的，悉数交还交税保证金;购房金额小于原住宅出售额的，依照购房金额占原住宅出售额的份额交还交税保证金，余额作为个人所得税缴入国库;对个人转让自用5年以上，并且是家庭仅有日子用房获得的所得，免征个人所得税。
承认转让房子时刻规范：以获得的房产证或契税完税凭据上注明的时刻为购买时刻。
核算方法及税率：个人出售已购公有住宅：个人所得税=(住宅出售收入-住宅面积规范的经济适用住宅价款、原付出超越住宅面积规范的房价款、向财务或原产权单位交纳的所得收益-转让该住宅所发作合理费用)×20%
个人出售公有住宅以外的其他住宅：个人所得税=(住宅出售收入-该住宅购入价款-转让该住宅所发作合理费用)×20%
个人出售住宅以外的其他房子：个人所得税=(房子出售收入-该房子购入价款-转让该房子所发作合理费用)×20%
(3)土地增值税
征免规范：对居民个人具有的一般住所，在其转让时暂免征收土地增值税。(财税字[1999]210号)
2、非一般住宅出售：
(1)营业税及附征：
非一般住宅确定规范：贵阳市的一般住宅三个规范以外的其他住宅。
非一般住宅征免规范：对个人购买住宅缺乏5年易手买卖的，出售时按其获得的售房收入全额征收营业税;对个人购买非一般住宅超越5年(含5年)易手买卖的，出售时按其出售收入减去购买房子价款后的。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。