企业如何合理避税,一般纳税人企业怎样合理避税

合理避税是很常见的，许多企业都在采纳办法合理避税，包含西方国家。
在法令答应的状况下，这个界说的关健是交税人在税法答应的范围内，经过不违法的手法对运营活动和财政活动精心组织，尽量满意税法条文所规则的条件，以到达减轻税收担负的目的。当然，避税也不扫除运用税法上的某些缝隙或迷糊之处的办法来组织自己的经济活动，以削减自己所承当的交税数额。
那么企业怎么合理避税?本文收集了合理避税的相关材料，包含12种企业怎么合理避税的办法,60条一般交税人企业怎样合理避税的技巧以及合理避税的要害、怎么做到合法合理避税!
一、企业怎么合理避税
避税的品种按其特征和内容分为国内避税、世界避税和税负搬运三种办法。从有用视点来看，国内的避税便是指企业经过各种办法、途径和手法避开国内交税责任。办法如下：
1.换成“洋”企业
我国对外商出资企业施行税收倾斜方针，因而由内资企业向中外合资、协作运营企业等运营办法过渡，不失为一种获取享用更多减税、免税或缓税的好办法。
2.注册到“避税绿地”
但凡在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技能开发区所在城市的老市区以及国家确认的高新技能工业区、保税区树立的出产、运营、服务型企业和从事高新技能开发的企业，都可享用较大程度的税收优惠。中小企业在挑选出资地址时，可以有目的地挑选以上特定区域从事出资和出产运营，然后享有更多的税收优惠(本节内容读者可拜见《推开“离岸绿地”的门》一文)。
3.进入特别职业
比如对服务业的免税规则：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利组织供给的哺育服务，免缴运营税。
婚姻介绍、殡葬服务，免缴运营税。
医院、诊所和其他医疗组织供给的医疗服务，免缴运营税。
安顿“四残人员”占企业出产人员35%以上的民政福利企业，其运营归于运营税“服务业”税目范围内(广告业在外)的事务，免缴运营税。
残疾人员个人供给的劳务，免缴运营税。
4.做“管理费用”的文章
企业可进步坏帐预备的提取比率，坏帐预备金是要进管理费用的，这样就削减了当年的赢利，就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额添加，赢利削减，所得税少交。别的，选用的折旧办法不同，计提的折旧额相差很大，终究也会影响到所得税额。
5.用而不“费”
中小企业私运营主应考虑到怎么对运营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品本钱。
当今的企业界，这一项被频频运用。他们将自己买房子、车子的开销，乃至子女入托上学的费用都列支在公司运营项目。这样处理并不为国家方针所答应，尽管此办法在时下的企业界并不罕见，但咱们在此并不发起。
6.合理进步职工福利
中小企业私运营主在出产运营过程中，可考虑在不超越计税薪酬的领域内恰当进步职工薪酬，为职工处理医疗稳妥，树立职工养老基金、赋闲稳妥基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产稳妥和运送稳妥等等。这些费用可以在本钱中列支，一起也可以协助私运营主调集职工积极性，削减税负，下降运营危险和福利担负。企业能以较低的本钱开销赢得杰出的归纳效益。
7.做足“出售结算”的文章
挑选不同的出售结算办法，推延收入承认的时刻。企业应当根据自己的实践状况，尽或许推迟收入承认的时刻。推迟交税会给企业带来意想不到的节税的作用。 　　常用的避税办法有许多，但一般不外乎：运用国家税收优惠方针、搬运定价法、本钱核算法、融资法和租借法。
8.用足税收优惠方针
新税法的颁布施行将减免税的权利收归国务院，防止了减免税过多过乱的现象。一起，税法又以法令的办法规则了各种税收优惠方针，如：高新技能开发区的高新技能企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技能企业从投产年度起免征所得税2年;运用“三废”作为首要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技能转让以及与其有关的咨询、服务、训练等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠方针的研讨，力求经过收入调整使企业享用各种税收优惠方针，最大极限避税，强大企业实力。
一起，现在全国各地经济开发区如漫山遍野，他们开出的招商引资条件非常诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件招引资金、技能和人才。如果您的企业是高新技能工业或受鼓舞工业，如此优惠的条件当然成为企业躲避税收的优先考虑要素之一。
9.定价搬运
搬运定价法是企业避税的根本办法之一，它是指在经济活动中有相关的企业两边为了分摊赢利或搬运赢利而在产品交流和买卖过程中，不是依照商场公正价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的办法。选用这种定价办法产品的转让价格可以高于或低于商场公正价格，以到达少交税或不交税的目的。
搬运定价的避税准则，一般适用于税率有差异的相相关企业。经过搬运定价，使税率高的企业部分赢利搬运到税率低的企业，终究削减两家企业的交税总额。
10.分摊费用
企业出产运营过程中发作的各项费用要按必定的办法摊入本钱。费用分摊便是指企业在确保费用必要开销的条件下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入本钱时尽或许地最大摊入，然后完成最大极限的避税。
常用的费用分摊准则一般包含实践费用分摊、均匀摊销和不规则摊销等。只需仔细剖析一下折旧核算法，咱们就可总结出遍及的规则：不管选用哪一种分摊，只需让费用尽早地摊入本钱，使前期摊入本钱的费用越大，那么就越可以最大极限地到达避税的目的。至于哪一种分摊办法最可以协助企业完成最大极限地避税目的，需求根据预期费用发作的时刻及数额进行核算、剖析和比较并终究确认。
11.经过名义筹资避税
这一准则便是运用必定的筹资技能，使得企业到达最高的赢利水平缓最轻低的税负水平。一般说来，企业出产运营所需资金首要有三个途径：1、自我堆集：2、假贷(金融组织借款或发行债券);3、发行股票。自我堆集的奖金是企业税后分配的赢利，而股票发行应该付出的股利也是作为税后赢利分配的一种办法，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。
假贷的利息开销从税前赢利中扣减，可以冲减赢利而终究避税。
12.财物租借
租借是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规则的期限内，将财物租借给承租人运用的一种经济行为。从承租人来说，租借可以防止企业购买机器设备的担负和免遭设备陈旧过期的危险，由于租金从税前赢利中扣减，可冲减赢利而到达避税。
二、一般交税人企业怎样合理避税
1.出售收入方面(销项税额)
(一)宣布产品，不按“权责发作制”的准则准时记出售收入，而是以收到货款为完成出售的根据。其表现为：宣布产品时，库房保管员记账，管帐不记账。
(二)原材料转让、磨账不记“其他事务收入”，而是记“运营外收入”，或许直接磨掉“敷衍账款”，不计提“销项税额”。
(三)以“预收账款”办法出售货品，产品(产品)宣布时不准时转记出售收入，长时间挂账，构成进项税额大于销项税额。
(四)制作大型设备的工业企业则把质保金长时间挂账不转记出售收入。
(五)价外收入不记出售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，添加银行存款冲减财政费用。
(六)三包收入“不记出售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点付出费用外，还有按必定份额付出商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂账不记收入，配件适当一部分都记入“代保管产品”。
(七)废品、边角料收入不记账。首要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已运用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体运营者收买。 交税人将这些收入存入私家账户，少量应用在职工福利上，如：食堂补助，极单个用于上缴管理费，大都用在吃喝玩乐和送礼上。
(八)返利出售。商场经济下的营销办法多变，返利出售是厂家为占领商场，对商家运营本厂产品低于商场价格的利益补偿，是新产品占领商场的有用手法，是商场营销战略的组成部分。其办法首要有两种：一是商家出售厂家必定数量的产品，并准时付完货款， 厂家按必定份额返还现金。二是返还什物、产品、或许配件。商家接到这些现金、什物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，构成账外运营。
(九)折让收入。折让即折让与扣头，类似于返利出售，所不同的是：折让是发作在出售完成的时分，在发票上注明或另开一张红票反映的出售办法。依照税法规则，在发票上注明折让数额的，按实践收款记收入。别的开具红票的，不答应冲减收入。在实践工作中，交税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金办法给购货员，购货方不记价外收入，构成少缴税款。
(十)包装物押金逾期(满一年)不转记出售收入。
(十一)从事出产运营和应税劳务的混合出售，交税人记账挑选有利于己的办法记账和申报交税。
(十二)出售运用过的固定财物，包含应缴消费税的摩托车、轿车、游艇等，不契合免税规则的，也不按6%的征收率核算交纳增值税，而是直接记运营外收入。
(十三)为调节本企业的收入及赢利方案，人为调整收入，将已完成的收入延期记账。
(十四)视同出售不记收入。企业用原材料、产制品等长时间出资，产品(产品)送礼或作样品进行展销，不视同出售记收入，不记提销项税额。
(十五)母公司，下挂靠多家子公司，触及增值税发票、一般发票部分的事务悉数在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴必定的管理费。
(十六)小规划交税人为了到达一般交税人规范，在确认后，达不到规范即将年检时，采纳多家一般交税人相互开具增值税专用发票，货款也相互付出，但便是一点，几家开具发票，相互之间的事务都不增值，这些便是一些企业税负偏低的一种原因。
(十七)已开具的增值税发票丢掉，又开具一般发票，不记收入。
2.进项税额方面
(十八)商业企业按工业企业处理税务挂号和确认增值税一般交税人，抵扣进项税额不按付款凭据而按原材料入库单。
(十九)购进货品时，工业没有检验入库，或许运用发料单替代入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或许先虚开一张大额现金收据，先添加“现金”后，以坐支现金的办法让对方开一张现金收据回来处理抵扣，这些事务没有很多的外调取证很难查清楚。
(二十)用背书的汇票作预付账款，运用现代技能涂抹屡次复印充任付款凭据，用来骗得抵扣。
(二十一)应税劳务没有付款申报抵扣(托付加工、水、电、运费)。
(二十二)在建工程等非应税项目，包含置办固定财物申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或许用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。
(二十三)获得进项专用发票，开票方、收款方不共同，票货、票款异地申报抵扣。
(二十四)商业企业磨账不报税务机关同意，私行抵扣税款。
(二十五)用预付款凭据(大额支票)屡次复印，屡次充作付款凭据，进行申报抵扣。
(二十六)运送发票开具不全，票货不符，或许获得假发票进行抵扣。
(二十七)为达抵扣目的，没有运送事务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发票进行申报抵扣。
(二十八)铁路客运发票(行李票)当作运送发票进行申报抵扣。
(二十九)最为典型的是单个企业将拉运废物的发票当作运送货品发票申报抵扣。
(三十)进项发票丢掉，依然抵扣进项税额。
3.应缴税金方面
(三十一)代扣代缴税金长时间挂账不缴。
(三十二)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，构成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。
(三十三)福利企业外购原材料转让或许直接出售，自己没有出产才干，托付加工就地出售、也按自产产品申报骗得退税。
(三十四)福利企业该获得增值税专用发票不获得，自认为反正是退税，构成税负偏高，退税也多。
(三十五)福利企业购进货品运用白条，骗得高税负退税。
4.企业所得税方面
(三十六)中心与当地企业所得税区分含糊，交税人为便当，只在地税处理税务挂号。特别是2002年施行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不同享，致使在2002年新办证的交税人没有悉数到国税处理税务挂号。
(三十七)企业收取的承包费不记入所得额，长时间出资、联营分回的盈亏不在账上反映，一直在来往账上重复。
(三十八)购买股票、债券获得的收入不准时转记出资收益。
(三十九)未经税务机关同意，提取上缴管理费。
(四十)发作大宗装饰、装潢费用以及待摊费用不报税务机关同意就摊销。
(四十一)多计提敷衍薪酬，年终将结余部分上缴主管部门。
(四十二)不上缴统筹金的单位，计提统筹金长时间挂账不缴。
(四十三)购买土地，预备扩建，将土地作为固定财物计提折旧。
(四十四)盘盈的固定财物、流动财物不作损益处理。
(四十五)白条付出水电费。
(四十六)购买假发票入账。
(四十七)应由个人承当的个人所得税记入管理费用——其他。
(四十八)主管部门向下级分摊费用，下级只需记账付出凭据，没有原始凭据。
(四十九)邮政、电信职业收取的邮资、话费没有依照规则开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付收据给客户。
(五十)报销不归于自己单位的发票、税票。
(五十一)记账凭据报销多，原始凭据数额少。
(五十二)购入固定财物列入费用，或许将固定财物分化开票记入费用。
(五十三)在建工程的借款利息记入管理费用或许财政费用。
(五十四)财产丢失不经税务机关同意，直接在税前扣除。
(五十五)流动财物丢失在地税批复后，直接记入运营外开销，触及增值税部分不作进项税额转出。
(五十六)补助收入不并入计税所得额，直接记入本钱公积或盈利公积。
(五十七)事务费、广告费超标后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。
(五十八)未经税务机关同意，在税前列支三新费用(新产品、新技能、新工艺的技能开发费)。
(五十九)校办企业、福利企业的证书没有年检，请求减免企业所得税。
(六十)税务稽查审增的所得额，归于时刻性差异部分，只补税不调账，构成明征暗退。
三、合理避税的要害
合理避税最要害的问题是财会人员的执业水平，这是避税谋划成功的确保，也是财会人员本身价值的表现。执业水平包含税收方针水平缓事务水平两个方面。
一般来说，避税谋划的空间由以下构成：
1、 运用国家税收优惠方针进行合理组织以到达避税的目的;
2、 运用可挑选性的管帐办法，
3、 从中选取对交税最有利的办法以到达避税的目的;
4、 运用税收法规、方针中存在的缺点、缝隙、缺乏，
5、 到达必定时期减轻税负的目的。
可见，成功的避税谋划方案是“斗智斗勇的成果”，因而财会人员有必要具有较高的税收方针水平，具有对 税收方针深层加工的才干，才干确保避税谋划方案的合法性。
杰出的事务水平是避税谋划成功的另一根本要件。杰出的事务水平需求有厚实的理论常识和丰厚的实
践经历来支撑。厚实的理论常识要求执业人员除了对法令、税收方针和管帐适当知晓外，还应知晓工商、金融、稳妥、交易等方面的常识;丰厚的实践经历要求执业人员能在极短时刻内把握客户的根本状况，涉税事项，如涉税环节、谋划目的等，在获取实在、牢靠、完好的谋划材料的基础上，选准策划切入点，拟定正确的谋划过程，针对不同的客观状况规划有用的操作方案。
财会人员应在实践的过程中不断进步本身的方针水平缓事务水平，然后将我国税收谋划由浅层次引向深层次、由初级阶段面向高级阶段。
合法性是避税谋划的条件条件。但在管帐实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与不合法边界，往往会提出一些影响避税谋划合法性的要求;有的公司老总期望将违背税收立法主旨的避税行为经过谋划方案合法化;还有的公司老总要求将违背税收方针、法规的行为归入谋划方案。面临以上各种状况，财会人员有必要情绪明显地维护税法的权威性，决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而抛弃准则，姑息公司，更不能受某些利益驱动，屈服于公司老总的压力。 坚持合法准则，将杰出的职业道德贯穿于避税谋划的全过程。只需有税收，避税的存在就不可防止，这不是一个国家才有的现象，而是常常带有世界性质的现象。可是，作为交税人展开避税活动，有必要以不违背税法为条件，绝不能把避税变成了偷税或偷税。只需防止这种状况的发作，才干完成成功的合理避税、合法交税。
(一)交税人合理避税的首要条件
⑴交税人有必要具有必定的法令常识，可以了解什么是合法、什么是不合法，并划清合法与不合法的边界，在总体上确保本身的经济活动和有关行为的合法性。
⑵交税人应该对税法和政府征收税款的详细办法是有深入的了解和研讨，知晓税收管理中固有的缺点和缝隙。
⑶交税人有必要具有必定的运营规划和收入规划，值得为有用的避税行为花费价值。由于在一般状况下，合理避税应该请有关专门人员进行交税谋划，这是需求付出价值的。
(二)交税人合理避税的根本条件
⑴把握和了解企业的根本状况。
在进行避税谋划时，需要了解的企业的根本状况首要有：
①企业的组织办法。
不同的企业组织办法其税务待遇不同，了解企业的组织办法，可以对不同组织办法的企业拟定具有针对性的避税谋划方案。
②财政状况。
企业避税谋划是要合理和合法地节省税收，只需全面和详细地了解企业的实在财政状况，才干拟定出合理和合法的企业避税方案。
③出资意向。
出资有时可享用税收优惠，不同规划的出资额有时又会有不同的税收优惠;出资额往往与企业的规划——注册本钱、出售收入、赢利总额有很大联系，不同规划企业的税收待遇和优惠方针有时往往悬殊很大，对企业避税谋划的影响至关重要。
④对危险的情绪。
不同风格的企业领导对避税危险的情绪是不同的，开拓型领导人往往乐意冒更大的危险去节省最多税额，稳健型领导人则往往期望在最小危险的状况下节省税额。了解不同企业对危险的情绪，就可以拟定出更契合企业要求的避税方案。
⑤企业交税状况。
了解企业曾经和现在的有关交税状况，尤其是交税申报和交交税款，对拟定企业将来的避税方案会有很大
协助。
⑵了解企业法人代表的状况。
在进行避税谋划时，需要了解的企业法人代表的根本状况首要有：
①年纪状况， 
②婚姻状况， 
③子女及其他奉养人员状况，
④财政收支状况， 
⑤个人财物及其出资状况。
(3)收集和预备有关材料
不管是外部避税谋划人仍是内部避税谋划人，都有必要预备相关材料，以备参阅。这些材料可以：
①经过税务机关获取免费的税收法规材料，
②经过图书馆查询政府机关有关方针，
③经过电子网站收集和查询相关材料，
④经过订阅和购买相关组织发行的专业刊物及出版物，
⑤经过与中介组织、税务机关等的协作获得必要的内部材料。
(4)避税方案的拟定
避税谋划人在拟定避税方案时，有必要指明避税的详细过程、办法、留意事项和其根据的法令、法规、方针等，在避税方案上逐个列出，一起还有必要将影响避税的正反两方面要素、将来或许会发作变化的要素附在避税方案上。
(5)避税方案的挑选与施行
一项税务事情的避税方案或许不只一个，因而在方案拟定出来今后，就要对避税谋划方案进行挑选，选出最优方案。挑选时首要考虑以下要素：
①挑选节省税收更多或可得到更大财政利益的避税方案;
②挑选避税本钱更低的避税方案;
③挑选履行更便当的避税方案。
挑选出了最优的避税方案今后，就可从付诸施行;在施行的过程中，要及时地留意信息反馈，以便可以加以操控和修订。
四、怎么做到合法合理避税
交税人在出资时怎么合法合理避税呢?首要从以下几个方面进行：
1.挑选不同职业进行出资而 削减税负。
税法中关于不同职业的税负是区别对待的，有的没有任何税收优惠条件，有的职业却有很多的税收减免优惠方针。所以出资者在出资决策时就可以避实就虚，挑选税负轻的职业来避税。
2..挑选不同性质的企业进行出资以削减税负。
在我国的税法及详细履行中，内资企业和外资企业的税收担负是不共同的，一般企业和股份公司的税收担负也共同，一般股份公司与上市公司的税收担负又有所区别。一般，外商企业有着很多的税收优惠方针，上市公司比非上市公司、股份公司比一般企业具有税收减免方针。
3. 挑选不同地址出资来削减税收担负。
在我国的税法规则中，经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有很多的税收优惠，所以其税收担负要轻得多。