申报营改增增值税需要哪些资料

本文具体介绍了营改增增值税交税申报操作攻略。
一、交税期限
增值税一般交税人按月申报，小规模交税人企业按季申报，小规模交税人个体工商户按月申报。
二、交税申报表及其附列材料(交税人必报材料)
(一)增值税一般交税人：
1、《增值税交税申报表(一般交税人适用)》。
2、《增值税交税申报表附列材料(一)》(本期出售状况明细)。
3、《增值税交税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)。
4、《增值税交税申报表附列材料(三)》(应税服务扣除项目明细)。
5、《增值税交税申报表附列材料(四)》(税收抵减状况表)。
6、《固定资产进项税额抵扣状况表》。
7、《应税服务减除项目清单》。
8、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》。
9、《增值税运送发票抵扣清单》(电子信息)。
10、《税控体系专用设备及保护费用抵减清单》(电子信息)。
上述申报材料4-10项，有相应事务的交税人填写，无相应事务的交税人不填写。
(二)增值税小规模交税人：
1、《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》。
2、《增值税交税申报表(小规模交税人适用)附列材料》。
3、《增值税交税申报表附列材料(四)》(税收抵减状况表)。
4、《应税服务扣除项目抵减清单》。
上述申报材料2-4项，有相应事务的交税人填写，无相应事务的交税人不填写。
三、申报表的首要改变
(一)增值税一般交税人：
1、《增值税交税申报表》(一般交税人适用)：本表增加了应税服务申报内容。
2、《增值税交税申报表》(一般交税人适用)：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实践抵扣税额”和第20栏“期末留抵税额”，上述三栏“本年累计”数用来核算反映应税货品和应税劳务挂账留抵税额，适用于兼有应税服务的原增值税交税人填写;其他交税人上述三栏“本年累计”数填写“0”。
关于兼营出售货品、劳务及应税服务的试点增值税一般交税人，2013年7月份税款所属期有留抵税额的，留抵税额应按“挂账”处理的规矩，只能从后期应税货品、应税劳务的应交税额中抵扣，不得从应税服务的应交税额中抵扣，因而，请注意2013年8月份税款所属期留抵税额在申报表中填写的特别处理。
3、《增值税交税申报表附列材料(一)》(本期出售状况明细)：本表将原表的行和列内容进行了互换，填写内容增加了适用11%、6%税率和3%征收率等营改增试点的应税服务内容，增加了即征即退数据和免抵退税数据。
增值税交税人依照本表填写要求，依照发票开具品种、出售额(销项税额)以及不同的适用税率、征收率别离填列在相应栏次内。
当期有增值税即征即退事务的交税人，需注意应税货品及劳务适用税率、征收率的对应栏次和即征即退栏次之间的逻辑联系。
4、《增值税交税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)：本表仅仅部分填写内容和栏次称号进行了微调，去掉了“废旧物资发票”、“代开发票4%、6%征收率”“期初已征税款挂帐额”、“期初已征税款余额”等不再运用的栏次;增加了“代扣代缴税收缴款凭据”、“上期留抵税额抵减欠税”、“上期留抵税额退税”、“其他应作进项税额转出的景象”等栏次;增加了货品运送业增值税专用发票、代扣代缴税收缴款凭据等新的抵扣凭据填写内容。
交税人获得货品运送业增值税专用发票，应依照发票注明的金额，税额，填写在第1栏内;交税人获得的2013年8月1日今后开具的运送费用结算单据(铁路运送在外)，不再作为抵扣凭据，不得抵扣进项税额。
假如本月增值税交税申报表附列材料(二)第7栏“税额”填写数据，则有必要填写《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》。
5、《增值税交税申报表附列材料(三)》(应税服务扣除项目明细)：本表为新增的报表，本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的交税人(经中国人民银行、商务部、银监会同意从事融资租借事务的试点交税人供给有形动产融资租借服务)填写，其他交税人不填写。假如《增值税申报表附列材料三》第三栏“本期发作额”填写数据，则有必要填写《应税服务减除项目清单》。
6、《增值税交税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)：本表为新增附列材料。
本表第1行由初度发作增值税税控体系专用设备费用和技能保护费的交税人填写，反映交税人增值税税控体系专用设备费用和技能保护费按规矩抵减增值税应交税额的状况，填写本表榜首行的交税人应一起报送《税控体系专用设备及保护费用抵减清单》(电子信息)。
本表本月第2行由汇总核算交纳增值税的营改增交税人总机构填写，原增值税交税人不填写本行。
7、《固定资产进项税额抵扣状况表》：本表填写内容未作调整。
(二)小规模交税人：
1、《增值税交税申报表》(小规模交税人适用)：本表增加了“应税服务”申报内容。既有“应税服务”、又有“应税货品和劳务”的混业运营增值税小规模交税人，应当核算并按表内、表间联系在申报表各栏次填写。
增值税小规模交税人中月出售额不超越2万元(按季申报季度出售额不超越6万元)的企业或非企业性单位，暂免征增值税。月出售额超越2万元(按季申报季度出售额超越6万元)的，应全额核算交纳增值税。
2、《增值税交税申报表(小规模交税人适用)附列材料》：本表为新增的报表附件，应税服务有扣除项目的交税人(经中国人民银行、商务部、银监会同意从事融资租借事务的试点交税人供给有形动产融资租借服务)填写。其他交税人不需求填写。假如本表第三栏“本期发作额”填写数据，则有必要填写《应税服务减除项目清单》。
3、《增值税交税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)：本表为新增附列材料，由在增值税应交税额中抵免购置税控收款机增值税税额的交税人填写。此类交税人应上门申报。
四、一窗式比对规矩
增值税一般交税人在进行增值税交税申报时，要将申报表相关数据同交税人的报税、认证、稽核及清单数据进行票表比对，比对共同的答应申报，比对不共同的交税人可修正数据后从头长途申报;如交税人修正后仍不相符且坚信申报数据正确，可于申报期内到主管税务机关办税服务厅申报，一窗式比对规矩如下：
申报表数据联系报税认证稽核数据适用交税人类型
附表一：第1、2、3、4、5、8、9、10、11、12、18行第1、2列中的出售额、税额算计数等于防伪税控开具增值税专用发票 税控体系开具机动车出售统一发票 税控体系开具货品运送业增值税专用发票的金额、税额一般交税人
教导期一般交税人
附表一：第1、2、3、4、5、8、9、10、11、12、18、19行第3、4列中的出售额、税额算计数大于等于防伪税控开具增值税普通发票出售额、税额一般交税人
教导期一般交税人
附表二：第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项份数、金额、税额栏数据小于等于交税人认证相符的增值税专用发票抵扣联 货品运送业增值税专用发票抵扣联 机动车出售统一发票抵扣联份数、金额、税额一般交税人
附表二：第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项份数、金额、税额小于等于当期稽核体系比对相符和核对后答应抵扣的增值税专用发票抵扣联、货品运送专用发票抵扣联和机动车出售统一发票抵扣联数据。教导期一般交税人
附表二：第5项“海关进口增值税专用缴款书”的“税额”栏数据小于等于稽核比对相符 核对后答应抵扣的海关缴款书税额一般交税人
教导期一般交税人
附表二：第7项“代扣代缴税收通用缴款书”的 “税额”等于代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单“税额”栏算计
一般交税人
教导期一般交税人
附表二：第8项“运送费用结算单据”的“金额”、“税额”项数据小于等于《增值税运送发票抵扣清单》中“铁路运送/航空运送/管道运送/海洋运送”项金额、税额及当期货运发票认证体系认证相符的公路内河货品运送业统一发票金额、税额之和。(除铁路运送外，其他发票均为2013年8月1日曾经开具)一般交税人
附表二：第8项“运送费用结算单据”的“金额”、“税额”项数据小于等于《增值税运送发票抵扣清单》中“铁路运送/航空运送/管道运送/海洋运送”项金额、税额及当期稽核体系比对相符和核对后答应抵扣的公路内河货品运送业统一发票金额、税额之和。(除铁路运送外，其他发票均为2013年8月1日曾经开具)教导期一般交税人
附表二：第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”大于等于主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需求作进项税额转出”的税额一般交税人