现金收支的账务怎么处理

企业的日常交易与事务中往往会涉及到有关现金出入的状况。那么企业的会计人员应该怎么处理企业的现金出入账务呢？下面听讼网小编就带我们一同去了解一下相关的内容。
1.现金出入的账务处理
(一)从银行提取现金，依据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目;将现金存入银行，依据银行退回给收款单位的收款凭据联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(二)因付出员工出差费用等原因所需的现金，按开销凭据所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实践回收的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实践借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
(三)因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目;开销现金，借记有关科目，贷记本科目。
2.企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员依据收付款凭据，依照事务发作次序逐笔挂号。每日终了，应当核算当日的现金收入合计数、现金开销合计数和账面余额，并将账面余额与实践库存数核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应当别离人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
3.每日终了结算现金出入、财产清查等发现的现金缺少或溢余，应当计入当期损益：如为现金缺少，归于应由责任人补偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科目，按实践缺少的金额扣除应由责任人补偿的部分后的金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目;如为现金溢余，应按实践溢余的金额，借记本科目，归于应付出给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超越应交给有关单位或人员的部分，贷记“经营外收入”科目。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。